TRỰC TIẾP THÁNG 01 NĂM 2011 Tờn cụng trỡnh: Nhà 2 tầng trường cao đẳng KT-KH Chứng từ Ghi Nợ TK 621,Cú TK …. SH thỏngNgày TK 152 ……… ……….. ……….. 04/01 20/06 Xi măng dựng cho thi cụng cụng trỡnh 5.375.000 5.375.000 04/01 20/06 Gạch xõy 5.400.000 5.400.000 04/01 20/06 Cỏt hạt to 3.750.000 3.750.000 04/01T 20/06 Sắt φ8 125.000 125.000 ……… ……….. ……….. Cộng 128.300.000 128.300.000 Ngày…..thỏng….năm 2011 Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập
CN.CễNG TY TNHH MTV VẠN TƯỜNG-XÍ NGHIỆP 309 SỔ CÁI
Thỏng 01 năm 2011
Tờn tài khoản: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp. Tờn cụng trỡnh: Nhà 2 tầng trường cao đẳng KT-KH Ngày
thỏng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải
TK đối đối ứng Số tiền Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú … ….. ... …. ……….. ………… 10/01 04/01 10/01 Xuất vật tư cho thi
cụng cụng trỡnh
152 14.650.000
… ….. ... …. ……….. …………
Cộng 128.300.000
Kiểm soỏt vật chất
Ngoài việc kiểm soỏt chi phớ Nguyờn vật liệu về mặt kế toỏn như trỡnh tự luõn chuyển chứng từ, sự phờ duyệt của cỏc cấp cú thẩm quyền… cũn cú sự kiểm soỏt về mặt vật chất đối với chi phớ này thụng qua cỏc thủ tục như kiểm kờ, đỏnh giỏ số lượng và chất lượng của từng loại vật liệu, cũng như là việc sử dụng vật liệu tại cụng trường.
Ban quản lý đội cú thể kiểm soỏt lượng vật tư nhập-xuất-tồn trong kỳ, đối chiếu với sổ sỏch tại cụng ty, trỏnh tỡnh trạng để vật tư tồn trong kho quỏ nhiều dễ xảy ra mất mỏt, gian lận, thụng qua việc tớnh toỏn lượng vật tư tồn kho sẽ giỳp kế toỏn biết được chớnh xỏc số vật tư trong kho cú đủ đỏp ứng cho nhu cầu của cụng trỡnh hay khụng để cú biện phỏp mua thờm vật tư. Khi phỏt hiện thừa hay thiếu, Ban quản lý đội phải tỡm hiểu rừ nguyờn nhõn và quy trỏch nhiệm cho những cỏ nhõn, bộ phận cú liờn quan, đồng thời cú những biện phỏp tốt hơn trong việc bảo quản vật tư.
Khi vật tư được xuất ra khỏi kho thỡ được sự quản lý của đội trưởng đội thi cụng. Căn cứ vào định mức của từng hạng mục cụng trỡnh, cỏc đội trưởng hoặc cỏn bộ kỹ thuật sẽ trực tiếp giỏm sỏt việc cụng nhõn pha trộn vật tư cho phự hợp. Căn cứ vào khối lượng cụng việc hoàn thành, cỏn bộ kỹ thuật tớnh được số lượng vật tư sử dụng và là người trực tiếp chịu trỏch nhiệm với Ban quản lý nếu xảy ra thất thoỏt. Trong quỏ trỡnh thi cụng, lượng vật liệu rất khú kiểm soỏt, hoặc là được sử dụng khụng đỳng tiờu chuẩn kỹ thuật, khụng đỳng mục đớch, hoặc là bị mất cắp, chiếm dụng làm của riờng. Cỏn bộ kỹ thuật cũng phải cú sự kết hợp với cỏc bộ phận cú liờn quan trong việc đỏnh giỏ xem lượng vật tư đó được sử dụng đỳng mục đớch hay chưa, bờn cạnh đú cần tăng cường kiểm soỏt bằng bộ phận giỏm sỏt thi cụng, bảo vệ cụng trường. Qua đú để tập hợp Chi phớ Nguyờn vật liệu một cỏch chớnh xỏc và kịp thời.
Đối với nguyờn vật liệu phục vụ cho cụng trỡnh, cụng ty thường khụng để tồn kho quỏ nhiều mà khi nào cú nhu cầu thỡ mới mua về nhập kho để giảm chi phớ bảo quản. Nhưng đối với một số vật tư (như sắt, thộp, xi măng...) thỡ phải thu mua đầy đủ vỡ thế việc kiểm tra về số lượng và chất lượng của vật tư là một yờu cầu của nhà quản lý. Định kỳ cuối quý, cụng ty sẽ thành lập Ban kiểm kờ xuống cụng trỡnh nhằm theo dừi, đỏnh giỏ vật tư, so sỏnh, đối chiếu với sổ sỏch.
CN.Cụng ty TNHH MTV Vạn Tường