Thuế TNDN là thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong cả kỳ tính thuế, dựa trên 2 căn cứ là thu nhập tính thuế và thuế suất thuế TNDN
Công thức xác định:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế TNDN
Bao gồm chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại Chi phí thuế TNDN = Lợi nhuận kế toán trước thuế × 20%
1.3.1.1. Chứng từ sử dụng
Tờ khai thuế GTGT, Bảng kê khai thuế TNDN, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh...
1.3.1.2. Tài Khoản sử dụng
TK 821 - Chi phí thuế TNDN
Khóa luận tôt nghiệp
Sơ đồ 1.9: Phương pháp kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
(Nguồn: Thông tư 133/2016/TT-BTC)
1.3.2. Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Ket quả hoạt động kinh doanh trong kì của doanh nghiệp bao gồm: Ket quả hoạt
động sản xuất, kinh doanh; kết quả hoạt động tài chính, kết quả hoạt động khác.1.3.2.1. Chứng từ sử dụng Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, giấy báo nợ, giấy báo có
1.3.2.2. Tài Khoản sử dụng
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
TK 911
- Trị giá vốn hàng bán
- Chi phí bán hàng và chi phí quản
lý doanh nghiệp
- Chi phí hoạt động tài chính, chi
phí thuế TNDN, chi phí
- Doanh thu thuần phát sinh trong
kỳ
- Doanh thu hoạt động tài chính,
thu nhập khác và khoản kết chuyển giảm chi phí thuế
Khóa luận tôt nghiệp
1.3.2.3. Phương pháp kế toán
632,635, 9 1 1
642,811 Xác (lịnh kết quà kioh doanh 511, 515,711
Kct chuyên chi phi Ket chuyên doanh thu
và thu nhập khác
42 1
Kct chuyền lài Ket chuyến lồ
hoạt dộng kinh doanh trong kỳ hoạt động kinh doanh trong ky
Sơ đồ 1.10: Phương pháp kế toán xác định kế quả kinh doanh
(Nguồn: Thông tư 133/2016/TT-BTC)