2.1.3.1. Chế độ kế toán và chính sách áp dụng tại Công ty CP Kiến trúc Tây Hồ
Hiện tại công ty đang áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào hàng 31/12 tính theo năm dương lịch hàng năm.
Kỳ kế toán áp dụng theo năm.
Đơn vị tiền tệ áp dụng là đồng Việt Nam (VN D)
Hình thức kế toán công ty hiện đang áp dụng là hình thức kế toán Nhật ký chung.
Hệ thống BCTC gồm các BCTC cơ bản: Bảng cân đối kế toán (BCĐKT), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT), và Thuyết minh BCTC (TMBCTC). Các báo cáo này được lập vào cuối năm tài chính.
Ghi nhận tài sản cố định theo giá gốc, khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng.
31
2.3.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Sơ đồ 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Nguồn: Hồ sơ năng lực công ty
Bộ máy kế toán của công ty CP Kiến trúc Tây Hồ được tổ chức theo mô hình tập
trung, toàn công ty có một phòng kế toán để làm nhiệm vụ hạch toán kế toán chi tiết và lập báo cáo cuối tháng, cuối kỳ, cuối năm của công ty. Các chức năng và nhiệm vụ của từng vị trí trong bộ máy kế toán lần lượt như sau:
* Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty, trực tiếp quản
lý, chỉ đạo, tổ chức hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế toán do Nhà nước quy định; trợ giúp Giám đốc về mặt chuyên môn, đưa ra các phân tích và dự báo về nguồn tài chính, đưa ra các kiến nghị trong việc thu hút nguồn tài chính cho công
ty nhằm duy trì ngân sách; giám sát việc quyết toán các khoản thu chi, tổ chức kiểm kê tài sản, dòng tiền vào cuối năm tài chính; cuối kỳ thực hiện các bút toán kết chuyển, xác
định KQHĐKD trong kỳ; lập các BCTC theo quy định.
* Kế toán tổng hợp: Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ thu thập, xử lý các số liệu kế toán liên quan đến các hoạt động kinh tế phát sinh của công ty như: hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi,... Sau đó kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ kế toán này và tiến hành hạch toán trên phần mềm, ghi chép các sổ sách có liên quan; tập hợp các hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra để tiến hành kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN,. nộp cho cơ quan thuế; tính và phân bổ khấu hao TSCĐ theo chế độ hiện hành; kiểm tra đối chiếu số liệu; lưu trữ các sổ sách, chứng từ của công ty theo quy định.
* Kế toán tiền lương (kiêm phụ trách hành chính, nhân sự): Thực hiện ghi chép, phản ánh, tổng hợp các số liệu về số lượng lao động, thời gian và kết quả lao động; hàng
32
tính và trích các BHXH, BHYT, BHTN cho người lao động theo quy định, định kỳ kiểm
tra đối chiếu với thủ quỹ, theo dõi công nợ nội bộ.