a) Tài khoản sử dụng
TK 911 - “Xác định kết quả kinh doanh” TK 421 - “Lợi nhuận chưa phân phối”.
b, Phương pháp kế toán
• Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Nợ TK 511: 705.285.000
Có TK 911: 705.285.000
• Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 26.020.000
Có TK 911: 26.020.000
• Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 493.560.000
Có TK 632: 493.560.000
• Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 911: 16.500.000
Có TK 635: 16.500.000
• Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 48.000.000
Có TK 641: 48.000.000
• Ket chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 80.720.000
Có TK 642: 80.720.000
Lợi nhuận trước thuế của công ty: 92.525.000 Thue TNDN = 92.525.000 x 20% =18.505.000
• Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK 911: 18.505.000
Có TK 8211: 18.505.000 Lợi nhuận sau thuế = 74.020.000 Nợ TK 911: 74.020.000
Có TK 4212: 74.020.000
.=> Công ty hoạt động có lãi trong tháng 1/2020
Khi thực hiện trên phần mềm kế toán đến cuối mỗi kỳ, mỗi năm tùy theo nhu cầu cần thiết, kế toán chỉ việc vào phần Nghiệp vụ Kết chuyển lãi lỗ, phần mềm sẽ tự
Ngày, tháng ghi SO
Chứng tù Diên giãi Nhật kýchung hiệuSo
TK đôi ⅛g Sô tiến Ngav So hiệu T rang SO ST T dò ng Ntf Có A B C D E G H ỉ 2 - So dư đâu kỵ________________ - Số pliát sinh trong kỳ 31/01/2020 31/01/2020 NVK00018 Ket chuyển lãi lỗ đến ngáy
31/01/2020...` ■... 5111 689.647.000
31/01/2020 31/01/2020 NVK0Ũ018 Ket chuyển lãi lỗ đến ngáy
31/01/2020...’ `... 5113 15.638.000
31/01/2020 31/01,2020 NVK00018 Ket chuyên lãi lỗ đèn ngáy
31/01/2020...` ’... 515 26.Ũ2Ũ.CŨŨ
31/01/2020 31/01.2020 NVK00018 Ket chuyến lãi lỗ đến ngáy
31/01/2020...`■... 632
493.56a.0 00
31/01/2020 31/01,2020 NVK0Ũ018 Ket chuyển lãi lỗ đến ngáy
3T01.2020...` ■... 635
1t.5C0. CD0
31/01/2020 31/01,2020 NVKOOOl8 Ket chuye⅛ Iaii io den ngay31/01/2020...` ■... 6411 48.000.0 00
31/01/2020 31/01,2020 NVK00018 Ket chuyển lãi lỗ đến ngáy
31/01/2020...`■... 6421 56.000.000
31/01/2020 31/01,2020 NVK00018 Ket chuyển lãi lỗ đến ngáy
31/01/2020...` ■... 6427 24.720.000
31/01/2020 31/01,2020 NVK0Ũ018 Kèt chuyên chi phi thuẻ TNDN
hiện hãnh 8211
18.505.0 00
31/01/2020 31/01,2020 NVKOOO Kêt chuyên lãi Io đên ngáy’ 4212 74.020.000
Hình số 2.5. Trích Mầu nghiệp vụ kết chuyển lãi lỗ trên phần mềm kế toán Misa
(Nguồn phòng kế toán CTCP BNQ)
Biểu số 2.11. Trích Sổ Cái TK 911 Tháng 1/2020
Mấu so: S03b-DN'
c.°^ ty cθ. P^X1BNR . . - . __ ____ (BanhanhtheoThong tư sô 200,'20WIT-BTC
Sô 16 ngõ 402’19 đường Mỹ Đinh 1 -Quán Nam Từ Liêm-Há Nội Ngậy 22∕12V0]4 cũa Bộ Iaichinfil
SO CÁI
(Dùng cho hình thức kê toán Nhật ký chung)
Tháng Ol năm 2020
Ngày hạch toán Ngày chứng từ Sc chứng từ Diễn giãi Tài Idi aaiI TK đổi ⅛ng Phát sinh Ntf Phatsinh C ã
03 CH'2020 03.01.2020 PCOOOO1 Chi ti n mua ề d ch v ị ụcùa Trung tâm kinh
ILai-IilTlPT HaNji... ... 642
7 Illl 452.886
03 CH'2020 03.01.2020 PC0ŨŨ01 Chi ti n mua d. ImhVNPTHaNOi...“...ề d ch v ị ụcùa Trung tâm kinh Illl 6427 452.886
03 Dl 2020 03.01.2020 PC0ŨŨ01 Chi tiên mua d. anh VNPTHaNOi..."...d ch v ị ụcũa Trung tâm kinh 1331 Illl 45.289
03 Dl 2020 03.01.2020 PCOŨOOl Chi tiên mua <l∙ar.h VNPI Ila d ch v ịNoi...^...ụcũa Trung tâm kinh Illl 1331 45.280
...-...
05'01'2020 05.01.2020 BHOOO 04 Bân hàng Nhà hãng V0000186..."...ườn Cau theo hóa đ nơ 131 3111 25.500.000
05 Dl 2020 05.01.2020 BHOOO 04 Bân hàng Nhà hãng V0000186..."...ườn Cau theo hóa đ nơ 3111 131 25.500.000 05 Dl 2020 05.01.2020 BHOOO 04 Bân hàng Nhà hàng Vườn Cau theo hóa đ nơ
0000186..."...131 33311 2.550.000
05 Dl 2020 05.01.2020 BHOOO 04 Bân hàng Nhà hàng Vườn Cau theo hóa đ nơ
0000186..."...
333
11 131 2.550.000
______________________________________________________ 05 Dl 2020 05.01.2020 PC00002 Chi tiên mua hàng cùa Còng ty TNHH Rình
Thu⅛n the.- h a Tv n 00 DO 17 ‘T □ ∣ τ '...632 Hll
17.300.00 0 05 Dl 2020 05.01.2020 PC00002 Chi tiên mua hàng cùa Còng ty TNHH RTnh
Thuàn theo hõa à n 0000731ỡ _________________________Illl 632 '7.300.000
05 01.2020 05.01.2020 PC OO 002 Chi ti n mua hàng cùa Còng ty TNHH Binhề
Thujn theo hoa đ n..DppOj il ^ơ ... 133
1 Illl 1.730.000
05 Dl 2020 05.01.2020 PC OO 002 Chi ti n mua hàng cùa Còng ty TNHH Binhề
Thu⅜n the □h a đ nDO00731 ^□ ơ ...Illl 1331 1.730.000 31 Dl
<2020 31 (II
21)21) NTIKOOOOS Nh n lãi tiên gũi ngàn hàng Vietcombankậ
112
1 315 12.520WO
31 01'2020 31.01.2020 NTIKOOOOS Nh n lài ti n gũi ngân hàng Vietcombankậ ề 315 1121 '2.520.000
'71'D'1-2020 ⅛L0L202D NVKOOOIS...Kẽt chuyên lãi l đèn ngay 3 I ổ Ol.'2020 V11 911... ZZ-
-I-- 3im∕2020 NVK0001S 1 Ket chuy n ề lãi l đ n ngáy ồ ế 3101'2020 911Z 2'111” ZZ- ZZZZ
31 01-2020 31 21 202: NVKooois... Ket chuy n ề lãi l đ n ngáy ồ ế 31'01/2020 311
3 911... ZZZ
ZZZ 11 ; 1 .1)?
: NVKOOOIS Ket chuy n ế lãi l đ n ngây 3ỗ ế 1.'01.'2020
911
Z 3∏z
ZZZ 31012020 NVKOOOIS Ket chuy n ế lãi l đ n ngây 3ỗ ế 1.'01.'2020 ZZZ ZZ Z-
31 01-2020 31012020 NVKOOOIS...Kẽt chuyên lãi l đèn ngáy 31. ổ 01'2020 911... 515...
ZZi0Z
ZZZ 31012020 NVKOOOIS Ket chuy n ế lãi l đ n ngây 3ỗ ế 1/O1Z202O 911Z ZZ- ZZi1
31 01-2020 31.012020 NVKOOOIS...Ket chuy n ế lãi l đ n ngây ồ ế 31/01/2020 632... 911...
111Z1
J1- '31012020 NVKOOOIS''' Ket chuyên lãi l đên ngây ổ 31/01/2020 911
Z ZZ- Z-Z-
31 01-2020 31.012020 NVKOOOIS...Ket chuy n ế lãi l đ n ngây ồ ế 31/01/2020 635... 911... -
__________________________________..______________________
31 01-2020 31012020 NVKOOOIS...Kẽt chuyên lãi l đèn ngáy ổ 31'01'2020 911... 4212...
ZZZi
31 Dl
<1020 31012020 NVKOOOIS Ket chuyên lãi l đ n ngây 3ỗ ế 1/01/2020 4212 911... N TTiOir
Tông cộng
(Nguồn phòng kế toán CTCP BNQ)
Biểu số 2.12. Trích Sổ Nhật ký chung Tháng 1/2020
Mấu s⅛: SOia-DN
s°?? ___________ . _ . „ _... (Banhmhtheo ThpngOrso 200/2014/TT-BTC
S ỏ16 ngõ 40219 đương Mỹ Đinh 1 - Qu n Nam T Liêm ệ ừ - Hà N iộ Ngày 22/12 '2014 cua Bõ Taichinhj
SỎ NHẬT KÝ CHTJNG
Chí tiêu Mà SO Thuyết Diinli Kỳ này
______________________________1______________________________ 2 3 4
1. Doatih thu bán hàng vả cung câp dịch vụ Ol vni 705.235.000
2. Cãc khoăn giâm trứ doanh thu 02 vn.2
3. Doanh thu thuàn vẽ băn háng vá cung càp dịch vụ (lũ = Dl -
02)________________________________ ' '________________
lữ 705.235.000
4. Giã vòn háng bán IL vn.3 403.500.000
5. Lci nhuạn gộp vé băn hãng vã cung cãp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 211.725.00 0
6. Doanh thu hoạt đọng tài chinh 21 vn.4 26.020.00
0
7. Chi phi tái chinh 22 vn.5 18.500.00
0
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
S. Chi phi bán hàng 25 VlIS 43.000
.OOC
9. Chi phi quăn lý doanh nghiệp 26 vn.s 0 80.720.00
10. Lợi nhuặn thuần tứ hoạt động kinh doanh (30 = 20 - (21 -22)
-25-26______________________________________________________________________ 30 0 92.525.00
11. Thu nhạp khác 31 vn.6
12. Chi phí khác 32 vn.7
13. Lợi nhuặn khác (40 =31 - 32) 40
14. Tcng lợi nhuận kê toán truũc thuè (50 = 30 - 40) 50 92.525.00 0
15. Chi phí thuế TNDN hiện hãnh 51 VILlO 0 13.505.00
16. Chi phí thuể TNDN hoãn lại 52 VII. 11
17. Lợi nhuặn sau thuê thu nháp doanh nghiệp (6Ũ = 50 - 51 - 52) ỂO 74.020.00 0
18. Lài cơ băn trên cỡ phiêu (*) 70
19. Lài suy giâm trèn CO phiêu (*) 71
(Nguồn phòng kế toán CTCP BNQ)
Biểu số 2.13. Trích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Tháng 1/2020
MausoiBOI-DN
CongtyrCophanBNQ _ . . . ________________
Cʃ1S A .1 m 1 ũ 4.ɪ ʌri-. n; „1, 1 _ ∩,, V,™ T,-, ĩ _____________ fBcữi thso. pi0ns. te∞20W2014,77-BTC
So 16 ngũ 4D2 19 đương Mỹ Đinh 1 - Quán Nam Tù Liem - Λ⅛r 22 ũ 20ι4 NaNrãi CfiiPihj
Há Nội ■ ■
BÃO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng Ol năm 2020
(Nguồn phòng kế toán CTCP BNQ)