Sơ đồ 12: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Giải pháp thương hiệu Adina Việt Nam
Công ty TNHH Giải pháp thương hiệu Adina đã tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất gồm có các phòng ban và chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban như sau:
Giám đốc: Giám đốc có nhiệm vụ chính là điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh
của công ty. Giám đốc là người có quyền cao nhất trong công ty, thực hiện kiểm tra, giám sát và tổ chức lại mọi hoạt động trong công ty; chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty. Giám đốc điều hành trực tiếp phòng kinh doanh và phòng hành chính - kế toán.
Phòng thiết kế : Phòng thiết kế có nhiệm vụ lập và triển khai bản vẽ từ tổng thể đến
chi tiết. Ngoài ra còn có nhiệm vụ thiết kế phương án, đi khảo sát, đánh giá hiện trường. Đồng thời phối hợp làm việc với những bộ phận khác theo quy trình làm việc của công
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh có các nhiệm vụ sau:
- Phát triển khách hàng mới, chăm sóc khách hàng cũ, duy trì và tạo mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng
- Quản lý dự án: Trực tiếp thực hiện, đốc thúc hợp đồng, lấy thông tin từ khách hàng để phục vụ dự án, phối hợp với phòng thiết kế để tạo ra sản phẩm sáng tạo đảm bảo chất lượng.
- Lập kế hoạch công việc, theo tuần, tháng
- Thực hiện các công việc khác theo chỉ đạo của Giám Đốc
Phòng Marketing: Phòng marketing có nhiệm vụ nghiên cứu dự báo thị trường, phân
khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thị trường, xây dựng và thực hiện kế hoạch chiến lược marketing.
Phòng hành chính kế toán: Phòng hành chính kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho
giám đốc trong lĩnh vực tài chính, tổ chức kế toán theo quy định của nhà nước. Bên cạnh đó, phòng hành chính kế toán còn có trách nhiệm thu thập, ghi nhận và phản ánh trung thực, chính xác về tình hình kinh tế, tài chính phát sinh trong công ty với căn cứ là các chứng từ kế toán, số liệu từ các phòng ban liên quan, giúp ban giám đốc nắm bắt tình hình tài chính của công ty để kiểm soát các hoạt động kinh tế trong công ty; Phản ánh kịp thời tình hình biến động và sử dụng tài sản và nguồn vốn để có biện pháp xử lý thích hợp.
Công ty TNHH Giải pháp Thương hiệu Adina lựa chọn mô hình tổ chức quản lý trực tuyến - chức năng. Cơ cấu kết hợp chung cả trực tuyến và chức năng. Đó là sự kết hợp các quan hệ điều khiển - phục tùng và quan hệ phối hợp - cộng tác. Lựa chọn này hoàn toàn phù hợp với công ty hiện tại khi quy mô công ty còn nhỏ.
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
2.2
Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Gi ải pháp thương hiệu Adina Vi ệt Nam
2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Gi ải pháp thương hiệu Adina Vi ệt
Nam
Sơ đồ 13: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Giải pháp thương hiệu Adina Việt Nam
Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Giải pháp thương hiệu Adina Việt Nam được tổ chức theo hình thức tập trung. Bao gồm:
Kế toán trưởng: Tại công ty, kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp do bà Đỗ Thị Hương đảm nhiệm. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước nhà quản trị, cơ quan chức năng và những người sử dụng có liên quan về số liệu, thông tin kế toán. Kế toán trưởng cũng là người kiểm tra, rà soát chứng từ, sổ sách, tổng hợp số liệu kế toán nhằm đảm bảo công tác kế toán trong công ty chính xác, kịp thời, đầy đủ. Bên cạnh đó, kế toán trưởng còn là người ký xác nhận giấy tờ trong thẩm quyền trách nhiệm, cân đối thu chi, công nợ, cuối kỳ lập và kiểm tra báo cáo tài chính, quyết toán và báo cáo thuế cho đơn vị.
Kế toán bán hàng: Kế toán bán hàng có nhiệm vụ ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh
liên qua đến bán hàng và cung cấp dịch vụ, phản ánh kịp thời và chính xác những thông tin về tình hình bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp cả về giá trị và số lượng. Kế toán bán hàng cũng là người theo dõi các chỉ tiêu liên quan đến hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ của công ty như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, các khoản
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
tình hình hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty để làm cơ sở cho các nhà quản trị có những chiến lược kinh doanh hợp lý.
Kế toán công nợ: Kế toán công nợ có nhiệm vụ theo dõi các khoản nợ phải thu của
khách hàng và nợ phải trả cho nhà cung cấp, ngân hàng; đốc thúc khách hàng thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ và trả các khoản nợ đến hạn cho nhà cung cấp, ngân hàng. Định kỳ, kế toán phải lập các báo cáo công nợ trình lên kế toán trưởng, giám đốc.
Thủ quỹ: Thủ quỹ có nhiệm vụ liên quan đến quỹ tiền mặt trong công ty, thực hiện các nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh trong quá trình ho ạt động kinh doanh. Thủ quỹ cũng là người bản quản tiền mặt, séc, con dấu và các giấy tờ có giá khác.
Mỗi thành viên trong phòng hành chính kế toán có mỗi nhiệm vụ riêng của mình nhưng có mối liên hệ mật thiết với nhau. Các số liệu ghi nhận đều liên quan và được sử dụng cho mọi thành viên trong bộ máy kế toán, mọi hoạt động của các thành viên trong bộ máy đều qua sự kiểm duyệt của kế toán trưởng và giám đốc.
2.2.2 Chế độ, chính sách kế toán tại Công ty TNHH Gi ải pháp thương hiệu Adina
Vi ệt Nam
❖ Chính sách chế độ kế toán
Chế độ kế toán: Thông tư 133/2016/TT-BTC dành cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ: VNĐ ( Việt nam đồng )
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ; Nộp thuế theo quý
❖ Chứng từ và tài khoản sử dụng
Hệ thống chứng từ gồm: hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, giấy báo có của ngân hàng, ủy nhiệm chi, hợp đồng kinh tế, sao kê tài khoản ngân hàng, bảng lương,...
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản cấp 1 và cấp 2 theo quy định của thông tư 133/2016/TT-BTC.
❖Hình thức kế toán
Công ty sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên phần mềm FAST
Ghi chú:
Nhập số liệ hàng ngày ---*
In SO1báo cáo cuối tháng, cuối năm Đổi chiểu, kiểm tra ---k
Sơ đồ 14: Hình thức kế toán tại Công ty TNHH Giải pháp thương hiệu Adina Việt Nam
2.3
Thực trạng công tác kế toán bán hàng, CCDV và xác đị nh kết quả HĐKD tại Công ty TNHH Gi ải pháp thương hiệu Adina
2.3.1 Đặc trưng hoạt động bán hàng, CCDV và xác định kết quả HĐKD tại Công ty TNHH Gi ải pháp thương hiệu Adina Vi ệt Nam
Công ty Adina luôn cố gắng cung cấp cho khách hàng nhiều loại sản phẩm dịch vụ nhất có thể mà vẫn giữ được chất lượng đảm bảo. Những sản phẩm dịch vụ điển hình có thể kể đến như: CCDV thiết kế logo, CCDV thiết kế website, CCDV in ấn, CCDV thiết kế bộ nhận diện thương hiệu, CCDV tư vấn sở hữu trí tuệ, CCDV thiết kế profile,....
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
về phương thức thanh toán, hiện tại công ty đang áp dụng đồng thời cả hai phương thức phổ biến: thanh toán ngay hoặc thanh toán chậm trả. Tuy nhiên, công ty luôn khuy ế n khích khách hàng thanh toán ngay sau khi CCDV nhằm tránh những khoản nợ phải thu khó đòi.
2.3.2 Nội dung kế toán bán hàng, CCDV và xác định kết quả HĐKD tại Công ty TNHH Gi ải pháp thương hiệu Adina Vi ệt Nam
2.3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
❖ Nội dung
Doanh thu của Công ty Adina chủ yếu từ hoạt động CCDV thiết kế và tư vấn thương hiệu cho khách hàng trên phạm vi cả nước. Doanh thu bán hàng và cung c ấp dịch vụ của công ty là số tiền bán hàng và CCDV không bao gồm thuế do công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thời điểm ghi nhận doanh thu là khi công ty đã hoàn thành sản phẩm, dịch vụ và bàn giao lại cho khách hàng; không phân biệt khách đã thanh toán hay chưa thanh toán tiền.
❖ Chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT (mẫu số 01GTKT0/001) Hợp đồng kinh tế
Đơn đặt hàng
❖ Sổ kế toán sử dụng Sổ cái TK 511
Sổ cái TK 3331
Sổ cái, sổ chi tiết TK 131 Sổ cái, sổ chi tiết TK 111 Sổ cái, sổ chi tiết TK 112 Sổ nhật ký chung
ΛΓMK∣Λ hga đơn gia tr! gia tang Mẫusố (FormNo>: oigtkto'o°2
∕∖ U I IXI /\ (VA T INVOICE) Ký hiệu <Serial No>: AD/20E
... ... . . ____ số (Invoice No.): 0000039 Ngay (day) 05 tháng (month) 11 năm (year) 2020
Đơn Vi bán (Seller): CÒNG TY TNHH GIẢI PHÁP THƯƠNG HIỆU ADINA VIỆT NAM
Mã số thuế (Tax Code): 0107467125
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
❖ Trình tự ghi sổ kế toán
Căn cứ vào bộ chứng từ kế toán như hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, phiếu thu tiền mặt, giấy báo có của ngân hàng... khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến doanh thu, kế toán bán hàng sẽ kiểm tra tính hợp lý hợp lệ, tính chính xác, tính đầy đủ của chứng từ với quy định của nhà nước và chế độ kế toán hiện tại của Công ty Adina. Sau đó, kế toán bán hàng sẽ nhập dữ liệu vào phiếu kế toán trên phần mềm kế toán Fast theo bút toán: Nợ TK liên quan/ Có TK 511. Phần mềm Fast sẽ tự động cập nhật số liệu kế toán lên sổ nhật ký chung, sổ cái TK 511, sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản 131, 111,112, 3331,... Kế toán trưởng kiểm tra việc hạch toán và điều chỉnh những sai sót nếu có.
Cuối năm, kế toán tổng hợp kết chuyển TK 511 “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
❖ Ví dụ minh họa cụ thể những hoạt động phát sinh tại công ty
Ngày 05/11/2020 cung cấp dịch vụ thiết kế thương hiệu cho Bệnh viện châm cứu Trung ương với giá chưa thuế là 87.600.000 đồng theo hóa đơn số 0000039, thuế GTGT của dịch vụ là 10%, khách hàng vẫn chưa thanh toán tiền.
Kế toán bán hàng nhập liệu vào phiếu kế toán trong phần mềm: Nợ TK 131 (BV châm c ứu trung ương) : 96.360.000
Có TK 511 : 87.600.000 Có TK 3331 : 8.760.000 Hợp đồng: xem phụ lục
Khóa luận tôt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
S ỉ
S
Người mua (Buyer):
Đơn vị (Company name): BỆNH VIỆN CHÀM cứu TRUNG ƯƠNG
Mã số thuế (Tax Code): 0102023479
Địa chỉ (Address): số 49 Thái Thịnh, Quận Đống đa, Hà Nội Hinh thức thanh toán (Payment method): Chuyển khoản Số tài khoản (Account No.):
STT (No J Tên hàng hóa, dịch vụ (Description) Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit Price) Thành tièn (Amount) 1 2 3 4 5 6 = 4x5 1
Cung cáp dịch vụ thiết kế thương hiệu số 01-2020 TKTH-BVCHAMCUUTW - ADINA kỷ ngày 08/01/2020
gói 1 87.600.000 87.600.000
Cộng tiền hàng (Sub total): 87.600.0 00
Thuế suất GTGT (Tax rate): 10% Tlan thuế GTGT (VATamount): 8.760.0
00
Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment): 96.360.0
00
+Ngay.ct ta.
ct Sũ_ct Ma.kh Tenkh Dien.giai Tk-du Ps.no Ps.co
// So dư có đau kỳ:
Il Tong phát sinh trong kỳ 1 536 834990 1 536 834 990
Il So dư cuối kỳ
Il
05/10/202 0
H
D 31 KŨŨ91 CongtyTNHHYte Gomed Cung cắp dvu thiết kế bao bì theo
h 131111 8 5ŨŨŨŨŨ
10/10/202
0 HD 32 Bl 063 Trungtam internet Việt nam Bán hàng theo hóa đơn SO 032 131111 21 ũũũũũũ 21/10/202
0 HD 33 KŨŨ92 Công ty CP Quản lý Quỹ đầu W
Chứ Thiết kế thương hiệu Iheo hợp done 131111 21334 000
23/10/202 0
H
D 31 KŨŨ93 CongtyTNHHVerco Consultant Thiết kế logo Cty thành viên Iheo
họ 131111 3600OOO
23/10/202
0 HD 35 KŨŨ93 CongtyTNHHVerco Consultant Thiết kế logo Iheo hợp đồng số
36/ 131111 7200OOO
27/10/202 0
H
D 36 Bl 016 Công ty TNHH Nakaumi Việt Nam Hosting nakaumivn.vn thời hạn 1 nă 131111 1 500OOO 02/11/202
0
H
D 37 Bl 011 Công ty CO phan BĐS đô thị Hải Ph Thiết kế logo Iheo hđ SO
058.2020. 131111 9 090 909
02/11/202 0
H
D 38 Bl 011 Cong ty CO phần BĐS đô thị Hải Ph Dịch vụ tư vấn SHTT SO 088-
2020- 131111 7OOOOOO
■05/11/202 0
H
D 39 KŨŨ91 Bệnh viện châm cứu trung ương Thiết kế thương hiệu Iheo hợp done 131111 87 600 000
- 05/11/202 0
H
D 10 KŨŨ95 CôngtyTNHHTư vấn và đạo tạo Cung cấp dịch vụ tư vấn SHTT SO 131111 6OOOOOO
r 05/11/202
0 HD 11 KŨŨ95 CongtyTNHHTu vấn và đạo tạo Thiết kể thương hiệu Iheo hợp done
131111 35 425 000
r 05/11/202 0
H
D 12 KŨŨ96 Công ty CP Nobio Việt Nam Cung cap dịch vụ thiết ke logo
theo 131111 10800OOO
r 09/11/202 0
H
D 13 KŨŨ96 CongtyCPNobio Việt Nam Thiết kế bao bì theo hợp đồng số
0 131111 10800OOO
■11/11/202
0 HD 11 KŨŨ96 CongtyCPNobio Việt Nam Cung cấp dịch vụ tư vấn SHTT SO 131111 13 900 000
r 13/11/202 0
H
D 15 KŨŨ96 CongtyCPNobio Việt Nam Cung cấp dịch vụ đăng ký MSMV
th 131111 4500OOO
25/11/202 0
H D
16 KŨŨ97 Công ty TNHH MTV Mekong Delta Cung cắp dịch vụ thiết kế thương hi
131111 10OOOOOO
Người mua hàng (Buyer) Người bán hàng (Seller)
S S
Đã được ký điện tử bởi
(Signed digitally by)
CÕNG TY TNHH GIẢI PHÁP THƯƠNG HIỆU ADINA VIỆT
NAM
Ngày: 05/11/2020
(Cần kiềm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
Giải pháp Hóa đơn Điện tử được cung cấp bởi Công ty cồ phân Bkav - MST 0101360697 - ĐT 1900 545414 - http://ehoadon.vn
Hóa đơn Điện tử (HĐĐT) được tra cứu trực tuyến tại http://tracuu.ehoadon.vn. Mã tra cứu HĐĐT này: W1MYG5Y83N3
Khóa luận tôt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
SjCongTyTNHH Giai Phap Thuong Hieu ADINA Viet Nam Tro giup
M β∣γft ∣ B⅞ ∣ O ∣ Q< ∣ zl ẨlỊ £ fS I Microsoft Print to PDF 1 ⅞7Y∣ M So caitai khoan: Tk 511. F6-Loc, F7-ln, Esc-Quay ra
Hình 2: Trích sổ cái tài khoản 511 năm 2020 tại công ty Adina 2.3.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Các khoản giảm trừ doanh thu của doanh nghiệp được kế toán bán hàng hạch toán trực tiếp vào bên nợ của TK 511 “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” theo đúng thông tư 133/2016/TT-BTC.
Tuy nhiên trong năm 2020 Công ty Adina không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hay hàng bán bị trả lại nên không được hạch toán vào sổ sách kế toán.
2.3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán
❖Nội dung
Giá vốn hàng bán là toàn bộ những chi phí phát sinh trực tiếp trong quá trình tạo ra sản phẩm, CCDV. Giá vốn của công ty Adina là tổng các chi phí phát sinh liên quan đến
Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Khánh Ly
nghiệp vụ CCDV tạo ra doanh thu, bao gồm: chi phí lương nhân viên thiết kế, chi phí những dịch vụ mua ngoài, chi phí vật tư mua ngoài,...
❖ Chứng từ sử dụng Hóa đơn mua hàng Phiếu chi tiền mặt
Giấy báo nợ của ngân hàng Ủy nhiệm chi, ...
❖ Sổ kế toán sử dụng Sổ cái TK 632
Sổ cái TK 154 Sổ nhật ký chung
❖ Trình tự hạch toán và ghi sổ
Khi phát sinh những loại chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình tạo ra doanh thu CCDV như chi phí mua hàng, chi phí lương nhân viên thiết kế, ... kế toán bán hàng dựa vào các chứng từ kế toán gồm: hóa đơn mua hàng, bảng lương, bảng phân bổ công cụ dụng cụ,... để nhập liệu vào phiếu kế toán trên phần mềm Fast. Phần mềm sẽ cập nhật một cách tự động số liệu lên sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản 154, 632,... Sau