Qua những phõn tớch và nhận xột ở trờn, ta cú thể thấy tỡnh hỡnh KNTT của cụng ty chưa tốt do cũn thấp hơn trung bỡnh ngành và đang cú xu hướng yếu đi. Những giải phỏp để khắc phục tỡnh hỡnh này là rất cần thiết trong thời gian tới.
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn của cụng ty thấp do cơ cấu nợ cú sự chờnh lệch khỏ rừ rệt, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn. Để giải quyết, cụng ty cú thể cõn nhắc việc giảm cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng cỏch cắt giảm cỏc khoản chi phớ khụng cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Mặt khỏc, cụng ty cú thể cải thiện KNTT bằng cỏc biện phỏp nõng cao cụng tỏc quản trị cỏc tài sản ngắn hạn cú liờn quan. Cụng ty cần lờn kế hoạch sử dụng TSNH dựa vào kế hoạch SXKD, sự biến động thị trường, năng lực quản lý. để nõng cao năng lực quản trị cỏc tài sản này
a. Quản trị tiền và cỏc khoản tương đương tiền hợp lý
Từ những phõn tớch về thực trạng trong thời gian gần đõy, ta cú thể thấy chỉ tiờu tiền và cỏc khoản tương đương tiền cũn chiếm tỷ trọng thấp gõy nờn tỡnh trạng
thiếu hụt KNTT. Cụng ty đó cú những chớnh sỏch tăng cỏc chỉ tiờu này nhưng vẫn chưa thực sự hiệu quả, lượng tiền mặt dự trữ đang cao hơn đầu tư tài chớnh ngắn hạn mà việc dự trữ quỏ nhiều tiền mặt gõy ra tỡnh trạng lóng phớ. Vỡ vậy trong thời gian tới, cụng ty cần cú những biện phỏp nõng cao cụng tỏc quản lý cỏc khoản này:
> Xỏc định và thiết lập giỏ trị vốn bằng tiền ở mức tối ưu
Cụng ty cần xỏc định lượng tiền mặt hợp lý nhằm vừa làm giảm chi phớ lưu trữ vừa đảm bảo cỏc hoạt động của cụng ty diễn ra bỡnh thường và đỏp ứng cỏc yờu cầu thanh toỏn tức thời. Để làm được điều đú cụng ty cần lập kế hoạch cụ thể cho cỏc khoản thu chi bằng tiền, dự bỏo trước cỏc khoản thu chi cú khả năng phỏt sinh để xỏc định lượng ngõn quỹ dự trữ tối ưu, cố gắng duy trỡ lượng tiền mặt dự trữ ở mức đó định. Bờn cạnh đú, cụng ty cú thể xem xột chuyển đổi cỏc giao dịch vẫn cũn thanh toỏn bằng tiền mặt sang tiền gửi ngõn hàng để giỳp cụng ty dễ dàng quản lý sự lưu chuyển tiền.
> Tăng cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn
Cụng ty cú thể đa dạng húa cỏc khoản ĐTTC ngắn hạn nhằm đảm bảo KNTT. Hiện nay thị trường tiền tệ nước ta đó cú nhiều bước tiến mới, cụng ty cú thể tăng cường đầu tư vào cỏc chứng khoản ngắn hạn. Ưu điểm của việc đầu tư trờn thị trường tiền tệ là cỏc chứng khoỏn cú tớnh thanh khoản cao và chịu ớt rủi ro. Do đú cụng ty cú thể đầu tư thờm vào thị trường này nhằm đa dạng húa cỏc kờnh đầu tư vừa đảm bảo tớnh thanh khoản khi cỏc khoản nợ đến hạn.
b. Tăng cường cụng tỏc quản lý cỏc khoản phải thu
Khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tài sản ngắn hạn nờn những biến động nhỏ trong khoản phải thu cũng ảnh hưởng khụng nhỏ đến KNTT của cụng ty. Cụng tỏc quản trị khoản phải thu rất quan trọng trong quản lý TCDN bởi chỉ tiờu này cũng ảnh hưởng đến năng lực hoạt động tài sản ngắn hạn. Việc tăng cỏc khoản phải thu làm tăng cỏc khoản chi phớ vay vốn và đối mặt với nguy cơ khụng thu hồi nợ do khỏch hàng mất khả năng thanh toỏn. Cụng ty cần phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của từng khỏch hàng, xem xột chớnh sỏch tớn dụng
thương mại hợp lý vừa thu hỳt được khỏch hàng vừa đảm bảo an toàn trong thu hồi nợ. Một số biện phỏp phự hợp với cụng ty như sau:
> Đưa ra những chớnh sỏch bỏn hàng phự hợp với từng đối tượng khỏch hàng
Cụng ty cú thể đưa ra nhiều chớnh sỏch tớn dụng thương mại cho cỏc khỏch hàng nhằm tăng doanh thu tuy nhiờn vẫn phải đảm bảo KNTT cỏc khoản nợ này của khỏch hàng. Đối với từng đối tượng khỏch hàng cụng ty cần cú những chớnh sỏch bỏn hàng khỏc nhau. Với những khỏch hàng uy tớn, hợp tỏc lõu năm cụng ty cần cú những chớnh sỏch bỏn hàng nới lỏng và cỏc ưu đói, chiết khấu bỏn hàng, cũn với cỏc khỏch hàng mới hay khỏch hàng khụng thường xuyờn cụng ty cần theo dừi chặt chẽ hơn để cú những biện phỏp xử lý kịp thời.
> Xem xột thời hạn tớn dụng thương mại hấp dẫn
Tựy vào tớnh chất của từng loại hàng húa và KNTT của khỏch hàng mà cụng ty cần ỏp dụng những quy định về thời hạn và mức chiết khấu khỏc nhau. Việc tăng chiết khấu thanh toỏn sẽ khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn sớm hơn thời hạn và giỳp cụng ty thu hỳt nhiều khỏch hàng hơn.
> Tăng cường cụng tỏc thu hồi nợ
Cụng ty cần chỳ trọng vào theo dừi và kiểm tra thường xuyờn cỏc khoản nợ. Với những khoản nợ quỏ hạn cụng ty cần cú cỏc giải phỏp kiờn quyết hơn như liờn lạc trực tiếp để xử lý ngay, đặc biệt là với cỏc khoản nợ cú khả năng rơi vào tỡnh trạng nợ phải thu khú đũi để cú những biện phỏp xử lý kịp thời và trớch lập dự phũng để giảm thiểu tổn thất cho cụng ty. Khi khoản nợ khụng cú khả năng thu hồi được cụng ty cú thể xem xột giải quyết theo phỏp luật.
c. Cải thiện năng lực quản lý hàng tồn kho
Qua những phõn tớch về thực trạng, hàng tồn kho cú tỷ trọng cao trong TSNH chỉ sau khoản phải thu khỏch hàng. Cũng tương tự như khoản phải thu, HTK cũng là chỉ tiờu tỏc động trực tiếp đến nhiều tỷ số tài chớnh. Việc tăng cường cụng tỏc quản trị HTK giỳp doanh nghiệp cải thiện những tỷ số này.
Trong thời gian qua, chỉ tiờu hàng tồn kho Tổng cụng ty Húa dầu Petrolimex trải qua nhiều biến động đó bộc lộ nhiều thiếu sút trong cụng tỏc quản trị. Trước tỡnh hỡnh này, cụng ty cần lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cụ thể dựa vào những dự đoỏn cú tớnh chớnh xỏc, cụng ty cú thể xem xột thờm bộ phận chuyờn phụ trỏch lĩnh vực này. Từ đú PLC cú thể cải thiện năng lực quản lý bằng những biện phỏp sau:
> Áp dụng mụ hỡnh quản trị hàng tồn kho
Hiện nay, cụng ty chưa ỏp dụng mụ hỡnh quản lý HTK nào mà với những hàng húa cụng ty đang kinh doanh việc ỏp dụng mụ hỡnh quản trị phự hợp sẽ giỳp cụng tỏc quản lý của cụng ty hiệu quả hơn. Trước tiờn, cụng ty cần lập cỏc kế hoạch dự trữ hàng húa cho từng giai đoạn cụ thể, xõy dựng kế hoạch dự trữ nguyờn vật liệu dựa vào tỡnh hỡnh SXKD và dự trữ hàng húa phự hợp với những dự đoỏn nhu cầu thị trường.
Tổng cụng ty Húa dầu Petrolimex cú khối lượng hàng lưu kho lớn và chi phớ bảo quản tốn kộm, nhu cầu hàng húa thường xuyờn liờn tục, bờn cạnh đú nguyờn liệu chớnh là nhập khẩu 100%... từ những đặc điểm này cụng ty cú thể xem xột ỏp dụng mụ hỡnh đặt hàng EOQ. Mụ hỡnh EOQ ỏp dụng cho cỏc doanh nghiệp mua hàng húa nhận cựng lỳc để trỏnh tỡnh trạng tồn kho quỏ nhiều tiờu tốn chi phớ bảo quản hay tồn kho quỏ ớt khụng đủ đỏp ứng nhu cầu phỏt sinh. Do vậy, đõy là mụ hỡnh phự hợp nhất giỳp cụng ty quản trị hàng tồn kho chuyờn nghiệp hơn.
> Điều chỉnh cơ cấu hàng tồn kho
Việc tớnh toỏn cơ cấu HTK dự trữ cũng vụ cựng quan trọng vỡ chi phớ lưu kho của cụng ty rất lớn nờn khi ỏp dụng một cơ cấu HTK khụng hợp lý sẽ lóng phớ. Cụng ty nờn cú sự cõn đối trong cỏc loại hàng húa dự trữ, cụ thể cỏc mặt hàng kinh doanh chủ đạo là dầu nhờn, húa chất và nhựa đường cú tỷ trọng lớn để kịp thời cung ứng cho cỏc nhu cầu tiờu thụ phỏt sinh. Cỏc mặt hàng kinh doanh phụ cú tỷ trọng thấp hơn nhưng vẫn phải tớnh toỏn sao cho hợp lý với nhu cầu tiờu dựng. Cũn lại, cỏc mặt hàng như nhiờn liệu hay phụ gia bổ sung cú thể duy trỡ ở mức tối thiểu để giảm bớt chi phớ lưu kho.