Tên chính thức đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ SỬA CHỮA
ĐƯỜNG BỘ PHÚ YÊN
Cấp chủ quản: KHU QUẢN LÝ ĐƯỜNG BỘ 5 - CỤC ĐƯỜNG BỘ VIỆT NAM
Trụ sở chính: Số 83 Lê Trung Kiên, phường 1, TP Tuy Hòa, tỉnh Phú Yên
Điện thoại: (0257).3825.185
Fax: 0257 3828 776
Ngày bắt đầu hoạt động: 24/04/2014
Mã số thuế: 4400118162
Tài khoản: 5901 0000 000010 Tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú Yên.
Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: 15.000.000.000 VND
Vốn góp thực tế ngày 31/12/2020: 15.000.000.000 VND 2.1.2 Tóm tắt sự ra đời và phát triển của công ty
Công ty CP QL&SC Đường bộ Phú Yên tiền thân là Công ty TNHH MTV QL&SC Đường bộ Phú Yên thuộc sở hữu Nhà nước và là đơn vị thành viên của Tổng
công ty Xây dựng Công trình giao thông. Công ty TNHH MTV QL&SC Đường bộ Phú Yên là doanh nghiệp 100% vốn nhà nước trực thuộc Tổng công ty Xây dựng công trình giao thông 5. Tiền thân là Đội Thanh niên xung phong 75 (thuộc Ban xây dựng 67) được thành lập tháng 4 năm 1967.
Năm 1975 Miền Nam hoàn toàn giải phóng - Đội Thanh niên xung phong 75 được đổi tên thành Công ty đường 75.
Tháng 6 năm 1982 Công ty đường 75 sáp nhập với Công ty Kiến Trúc.
Tháng 4 năm 1983 Công ty đường 75 được đổi tên thành Xí nghiệp đường sắt 502.
Tháng 03 năm 1989 Xí nghiệp đường sắt 502 được đổi tên thành Xí nghiệp giao thông.
Cơ cấu doanh ________2018________ __________2019__________ ________2020________
Ngày 08 tháng 12 năm 2009 Bộ GTVT có Quyết định số 3673/QĐ-BGTVT về việc chuyển Công ty QL&SC Đường bộ Phú Yên, công ty nhà nước thuộc Cục đường bộ Việt Nam thành công ty TNHH MTV Quản lý và sửa chữa đường bộ Phú Yên.
Ngày 25 tháng 7 năm 2012 Bộ GTVT có quyết định số 1742/QĐ-BGTVT về việc chuyển doanh nghiệp về làm đơn vị thành viên Tổng công ty Xây dựng công trình giao thông 5.
Ngày 04 tháng 10 năm 2013 Bộ GTVT có quyết định số 1742/QĐ-BGTVT về việc phê duyệt phương án và chuyển Công ty TNHH Một Thành Viên QL&SC Đường Bộ Phú Yên thuộc thành Công ty cổ phần.Công ty chính thức chuyển sang hình thức công ty cổ phần theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4400118162 được cấp lần đầu ngày 24 tháng 04 năm 2014 do Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Phú Yên cấp.
2.1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh
2.1.3.1 Chức năng
Công ty CP QL&SC Đường Bộ Phú Yên tham gia vào các với các lĩnh vực sau: Xây dựng, quản lý, bảo dưỡng giao thông đường bộ, dịch vụ thu phí cầu đường, đường sắt, hệ thống thủy lợi, dân dụng; Khai thác đá, cát, sỏi; Sản xuất bê tông, cốt thép cho xây dựng; Bảo dưỡng, sửa chữa xe máy, thiết bị thi công; Kinh doanh, mua bán xăng dầu và các sản phẩm khác có liên quan; Tư vấn và đánh giá hồ sơ mời thầu, giám sát thi công công trình giao thông; tư vấn khảo sát, thiết kế, tư vấn giám sát; Lắp đặt hệ thống điện chiếu sáng; Mua bán máy móc ngành xây dựng, vật tư, thiết bị lắp đặt.
2.1.3.2 Nhiệm vụ
- Nhận xây dựng, quản lý, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng 135,5 km đường (Trong đó QL1: 105,5 Km, QL1D: 14 Km, đường Trường Sơn Đông: 20 Km với 32 cầu/3740,68md) trên địa bàn tỉnh Phú Yên và các ngành nghề khác được Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Phú Yên cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4400118162, ngày 24-4-2014; - Khắc phục mọi khó khăn trong giao thông đường bộ, bảo đảm giao thông luôn được
thông suốt và an toàn.
2.1.3.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh
26
Công ty CP QL&SC Đường bộ Phú Yên là một đơn vị gắn bó lâu dài với sự trưởng thành của ngành giao thông vận tải tại tỉnh Phú Yên. Là một đơn vị luôn hoàn thành xuất sắc công việc được giao cho dù ở bất kỳ giai đoạn lịch sử nào. Có nhiều đóng góp quan trọng trong việc khôi phục và xây dựng ngành giao thông vận tải.
thu Doanh thu Tỷ trọng (%) Doanh thu Tỷ trọng (%) Doanh thu trọngTỷ (%)
Doanh thu xây dựng công ______trình______ 49.217.057.2 73 99,04 99.145.794.879 99,63 86.118.284.276 97,69 Doanh thu hàng hóa 0 0,00 0 0,00 1.663.935.886 1,89 Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 477.826.364 0,96 368.144.545 0,37 372.894.914 0,42 Tổng doanh ______thu______ 49.694.883.63 7 100 99.513.939.424 1ÕÕ 88.155.115.076 100
Bảng 2.1 Cơ cấu ngành hàng của Công ty CP QL&SC Đường bộ Phú Yên giai đoạn 2018 — 2020
Bảng trên cho thấy doanh thu của công ty chủ lực là đến từ lĩnh vực xây lắp. Doanh thu từ sản phẩm xây lắp được thể hiện ở bảng qua các năm (2018 - 2020) luôn chiếm hơn 95% trên tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Các công trình của công ty một số được chủ đầu tư (thường là Nhà nước) chỉ định thi công, một số phải đi đấu thầu để nhận được thầu rồi tiến hành thi công. Khi được chỉ định hoặc đấu thầu thành công, công ty thi công theo các cách thức sau:
- Khoán cho đội/ xí nghiệp trực thuộc công ty theo dự toán nội bộ: Bên được giao khoán nhận phần kinh phí được cấp cụ thể như sau: Được hưởng 100% Chi phí NCTT, từ 20 - 30% chi phí sản SXC theo dự toán nội bộ, căn cứ trên dự toán A - B được duyệt, còn lại các khoản mục chi phí chủ yếu như chi phí NVLTT, chi phí sử dụng MTC',... thì được cung cấp và quản lí bởi công ty.
- Khoán gọn công trình: Là giao khoán toàn bộ dự toán cho bên thi công, tùy thuộc tính chất của mỗi công trình mà công ty có thể chỉ giữ lại từ 10 - 30% tổng giá trị công trình.
2.1.4 Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lí
Chú thích
---► Quan hệ điều hành ---Quan hệ giám sát ◄---► Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy công ty
Đại hội đồng cổ đông: Bao gồm các các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyền lực nhất của công ty.
Hội đồng quản trị: Là nơi có trách nhiệm giám sát hoạt động của giám đốc và các quản lí khác trong công ty.
Ban Giám đốc: Giám đốc chỉ đạo thực hiện kế hoạch công ty, Phó giám đốc điều hành công ty dưới sự ủy quyền và phân công của Giám đốc.
Ban kiểm soát: Giám sát công tác điều hành, hoạt động các phòng trong công ty.
Phòng Tổ chức - Hành chính: Đây là nơi tham mưu cho lãnh đạo về nhân sự và là nơi lưu trữ văn thư hành chính.
Phòng Kế hoạch - Tài chính: Thực hiện công tác lập hồ sơ thầu, đấu thầu, nhận thầu. Tham mưu việc điều động nội bộ và giá dự thầu cho ban lãnh đạo. Đây cũng là nơi cân đối vốn cho công ty, nơi kiểm tra hướng dẫn về mặt tài chính và là nơi lập, tổng hợp BCTC.
Phòng Kỹ thuật - Quản lí bảo trì đường bộ: Phòng này thực hiện giám sát kĩ thuật sản phẩm xây lắp, tham mưu cho cấp trên về kĩ thuật, đánh giá định mức, chất lượng sản phẩm. Phòng này phối hợp với các phòng ban khác để kiểm tra số lượng, chất lượng vật tư trong xuất nhập.
Phòng Quản lýXe máy - Thiết bị: Nơi tổ chức quản lí và điều hành xe máy thi công. Chủ trì công tác quản sửa chữa xe máy thi công. Tham mưu cho cấp trên về việc mua sắm xe máy, thiết bị.
Các đơn vị trực thuộc:
- Hạt quản lý đường bộ Sông Cầu:
- Hạt quản lý đường bộ Tuy An - Tuy Hòa
- Hạt quản lý đường bộ Đông Hòa - Trường Sơn Đông - Đội công trình
- Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng và thi công cơ giới - Xí nghiệp khai thác, bảo trì đường cao tốc
- Đơn vị thành viên: Công ty TNHH Xây dựng 502
2.1.5 Tổ chức công tác kế toán
2.1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán và hình thức ghi sổ kế toán
a. Tổ chức bộ máy kế toán
Chú thích Quan hệ trực tuyến --->
Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán của công ty
Chú thích Quan hệ trực tuyến --->
Sơ đồ 2.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại đội, xí nghiệp
Kế toán trưởng tổ chức công tác kế toán, trình bày đầy đủ các thông tin tài chính cho Ban Giám đốc. Ngoài ra còn tham mưu về công tác quản lí tài chính cho lãnh đạo.
Kế toán tổng hợp kiểm tra, đôn đốc công tác kế toán hỗ trợ kế toán trưởng. Tập hợp thông tin kế toán nhằm xác định KQKD và lập BCTC và các báo cáo khác.
Kế toán vật tư, tài sản cố định hạch toán chi tiết; theo dõi nhật kí nhập - xuất
- tồn; đồng thời phải theo dõi vật tư cung cấp cho công trình. Mặt khác, còn phải theo dõi sự tăng giảm của TSCĐ một cách chi tiết.
Kế toán thanh toán hạch toán chi tiết, tổng hợp tình hình thu - chi - tồn quỹ tiền mặt, thanh toán trong ngoài công ty.
Thủ quỹ trực tiếp thu - chi theo chứng từ và chịu mọi trách nhiệm quản lí tiền
của công ty.
Kế toán đơn vị trực thuộc ngoài việc ghi chép ban đầu còn được giao thêm một số phần việc mang tính chất kế toán. Hằng kì lập các báo cáo kế toán gửi cho bộ phận kế toán công ty. Kế toán công ty ngoài xử lí công việc liên quan tại công ty còn tiếp nhận xử lí các báo cáo kế toán toán từ đơn vị trực thuộc chuyển đến.
b. Các chính sách kế toán công ty đang áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng theo thông tư 200/2014/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành. Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VNĐ)
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng
PHAN MẺM KẺ TOÁN
Phương pháp tính trị giá hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ thuế VAT
Công ty tổ chức hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ, mở sổ sách theo quy định của Nhà nước. Có sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2020 cho công tác KTTC tại công ty.
2.1.5.2 Tổ chức vận dụng chứng từ, tài khoản kế toán a. Tổ chức hệ thống chứng từ
Công ty sử dụng các chứng từ theo hướng dẫn theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC của Bộ Tài Chính.
b. Tổ chức hệ thống tài khoản
Công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán dành cho các doanh nghiệp xây lắp theo quy định của Nhà nước. Để thỏa mãn nhu cầu sử dụng thông tin, kế toán xây dựng danh mục cụ thể theo đối tượng.
Công ty hạch toán giá vốn, doanh thu, chi phí theo từng công trình, chẳng hạn như: TK 621: DKM1306-16 là chi phí NVLTT của công trình Đoạn Km1306+000 - Km1316+500, Quốc lộ 1.
2.1.5.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán * Sổ sách kế toán công ty sử dụng:
Công việc được thực hiện theo chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, nên sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán này.
Các loại sổ sách: - Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Hình thức kế toán máy vi tính, lưu trữ in sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ.
31
TRÌNH Tự GHI SÔ KÉ TOÁN
THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TREN MÁY VI TÍNH
Ghieh ú:
Nhập sô liệu hàng ngày
In sô. báo cáo cuôi tháng, cuôi năm
Đổi chiểu, kiểm tra
SỎ KỂ TOÁN - SÔ tông 11 ựp BÂNG TỎNG HỢP CHỨNG TỬ KỂ
TOÁN CTJNG LOẠI - Bão cão tải chinh
- Báo cáo kè toán quăn trị
CHỬNG TỦ'KÉ TOÁN
MÁY VT TÍNH
* Hệ thống BCTC:
Theo quy định mới nhất của Bộ Tài Chính ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014. Bao gồm các loại báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Các báo cáo này đều được trình lên lãnh đạo công ty và các cơ quan liên quan.
Ngoài ra, nhằm đảm bảo cho việc quản trị, công ty còn lập các báo cáo về tài chính,
công nợ, CPSX, quản trị,... khi có yêu cầu của Ban Giám Đốc.2.2.1 Thực trạng công tác KTQT
Công ty CP QL&SC Đường bộ tỉnh Phú Yên vẫn chưa có bộ phận KTQT độc lập. Hoạt động liên quan tới xây dựng định mức và lập dự toán đều được phòng Kế hoạch - Tài chính tiến hành. Công ty có ban kiểm soát để giám sát hoạt động. Các nội
dung khác trong phạm vi công việc của KTQT chi phí được tiến hành xen kẽ ở công ty.
2.2.2 Công tác KTQT CPSX
2.2.2.1 Đặc điểm và phân loại chi phí tại công ty
Công ty CP QL&SC Đường bộ Phú Yên phân loại chi phí theo chức năng hoạt
động, gồm các loại chi phí sau: - Chi phí NVLTT
- Chi phí NCTT
- Chi phí sử dụng MTC - Chi phí SXC
2.2.2.2 Thực trạng công tác xây dựng định mức và lập dự toán chi phí
trong công
ty
Công ty CP QL&SC Đường bộ Phú Yên nhận một số công trình thông qua việc đấu thầu, một số khác được giao khi chủ đầu tư chỉ định thầu. Với trường hợp đấu thầu công trình, khi nhận được thư mời thầu, công ty tiến hành đăng kí mua hồ sơ dự thầu. Bảng dự toán được lập bởi nhân viên phòng Kế hoạch - Tài chính đính kèm với hồ sơ dự thầu. Đôi khi việc nhận một công trình nào đó sẽ do chủ đầu tư chỉ định, lúc này bảng dự toán chi phí sẽ là hồ sơ đề xuất tài chính.
Để có thể hiểu thêm về việc xây dựng định mức cũng như lập dự toán của công
ty, đề tài sẽ trình bày về gói thầu Bảo dưỡng Đoạn Km1306+000 — Km1316+500,
Quốc lộ 1 để minh họa.
Chủ đầu tư (Nhà nước) chỉ định Công ty CP Quản lý Và Sửa chữa Đường bộ Phú Yên thầu toàn bộ công trình Bảo dưỡng Đoạn Km1306+000 - Km1316+500, Quốc lộ 1, vì vậy không tiến hành quá trình đấu thầu như bình thường. Công ty nhận công trình rồi lập bảng dự toán chi phí để đề xuất tài chính với chủ đầu tư.
Về công tác xây dựng định mức cũng như lập dự toán Công ty dùng phần mềm dự toán ETA 3.1.3.28 để lập dự toán.
Bước 1: Tạo hồ sơ, tra định mức, đơn giá
Phòng Kế hoạch đăng nhập vào phần mềm ETA rồi bắt đầu lập dự toán mới cho công trình. Cập nhật đơn giá, định mức mới nhất của tỉnh Phú Yên. Bộ Xây dựng
Công ty áp dụng các văn bản sau để xây dựng định mức và lập dự toán chi phí trong công ty:
- Định mức về lượng: Đã được Bộ Xây Dựng thiết kế theo từng hạng mục,
định mức
dự toán xây dựng ban hành kèm Thông tư số 10/2019/TT-BXD. - Định mức về giá:
+ Đơn giá nguyên vật liệu: Theo Thông báo công bố giá vật liệu xây dựng hàng tháng tỉnh Phú Yên, thông báo này phải phù hợp với thời điểm lập dự toán xây dựng được Liên Sở Tài Chính - Xây Dựng công bố và dựa trên phần báo giá của các đại lí, nhà cung cấp trên địa bàn tỉnh Phú Yên.