c) Quy trình quản lý thuế GTGT
1.5. Kinh nghiệm quản lý thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở một số địa phương trong nước.
1.5.1. Tại Cục thuế TP. Hồ ChíMinh
Trước sự phát triển nhanh chóng của DN NQD cả về số lượng và sự phức tạp của các loại hình kinh doanh nhằm để quản lý thuế có hiệu quả và tránh thất thu NSNN, Cục thuế TP. Hồ Chí Minh đã thực hiện các biện pháp:
- Áp dụng các biện pháp quản lý thuế mới như áp dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực, ủy nhiệm thu đối với các cá nhân kinh doanh nộp thuế theo hình thức khoán. Công tác thu, nộp, xử lý tờ khai đã được thực hiện nghiêm túc, chất lượng được nâng cao. Việc chấp hành kê khai, tính thuế của ĐTNT đã đi vào nề nếp, giảm bớt tình trạng sai sót. Tăng cường công tác hạch toán, kế toán. Việc quản lý hoá đơn đã đi vào ổn định, biểu hiện là số trường hợp sai sót, vi phạm về hoá đơn, chứng từ của năm sau thấp hơn năm trước, việc thực hiện đóng dấu mã số thuế, tên DN tại đội quản lý ấn chỉ trước khi giao hoá đơn cho DN đã giúp hạn chế đáng kể số DN vi phạm.
- Đa dạng hóa công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp như: Nâng cao công tác tuyên truyền hỗ trợ cho đội ngũ tư vấn thuế bằng cách thường
xuyên mở
các lớp đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu hoặc kiểm tra kiến thức định kỳ theo từng
chuyên đề, từng lĩnh vực khác nhau về thuế, kế toán hoặc định kỳ giúp nâng cao
kiến thức chuyên môn cho cán bộ tuyên truyền, tư vấn thuế vì nếu cán bộ tuyên
truyền yếu thì những sai sót gây ra sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp, thậm chí có thể dẫn đến thiệt hại cho doanh nghiệp.
Ngoài ra mỗi nhân viên tư vấn thuế cần biết sử dụng thành thạo các chương trình
ứng dụng tin học của ngành để hỗ trợ công tác và phục vụ người dân tốt
hơn. Khi
triển khai ứng dụng bất kỳ chương trình nào, điều cần thiết là tập huấn ngay
và chi
tiết đến nhân viên bộ phận hướng dẫn để tránh gặp lúng túng, vụng về khi hướng
dẫn doanh nghiệp.
- Cục Thuế đã triển khai thực hiện các chương trình đào tạo và bồi dưỡng những kỹ năng giao tiếp cho công chức viên chức thuế; Công khai bảng tên người
được phân công làm tư vấn, hỗ trợ doanh nghiệp, lắp đặt máy ghi hình quan sát,
thực hiện kiểm tra công vụ đột xuất hoạt động tư vấn, hỗ trợ doanh nghiệp trực
tiếp tại bộ phận hướng dẫn; thiết lập hòm thư góp ý, đường dây nóng tiếp nhận
Hiện nay, quá trình kiểm soát của hệ thống kế toán thuế được thực hiện ở. Chương trình quản lý thuế, toàn bộ thông tin về DN thuộc địa bàn quản lý được lưu trữ trên máy tính và có thể cung cấp một cách nhanh nhất thông qua việc quản lý và tra cứu theo MST của DN.
Để kiểm soát thuế GTGT, hệ thống kế toán thuế sử dụng hệ thống mục lục ngân sách hạch toán số thuế GTGT đã thu và tách bạch từng DN theo từng mốc thời gian nhằm theo dõi công nợ về thuế GTGT một cách chính xác và liên tục.
Việc kiểm soát thuế GTGT tại Cục thuế Đà Nang đã tạo điều kiện cho NNT nâng cao ý thức tự giác trong việc tuân thủ việc chấp hành các pháp luật thuế. Các chức năng nhiệm vụ quản lý được thể hiện rõ ràng, cụ thể góp phần từng bước hiện đại hóa ngành Thuế.
1.5.3. Tại Cục thuế tỉnh Hải Dương
Hải Dương là một tỉnh giáp với Hải Phòng và Quảng Ninh, trong những năm qua việc thu ngân sách trên địa bàn gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp phải tạm dừng hoạt động hoặc phá sản , ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách trong đó có thuế GTGT đối với các DN NQD. Tuy nhiên, thời gian qua tỉnh Hải Dương đâ thực hiện tương đối tốt nhiệm vụ theo quy định của Tổng Cục Thuế, kết quả năm sau cao hơn năm trước, hầu hết các doanh nghiệp được xác minh đều chấp hành cơ bản đầy đủ các quy định của Luật Quản lý thuế. Để đạt được kết quả như vậy tỉnh Hải Dương đã thực hiện:
Công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành đã được truyền tải một cách kịp thời đến từng hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Có sự phối giữa cơ quan quản lý đăng ký kinh doanh với cơ quan quản lý thuế giúp các doanh nghiệp dễ dàng có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và mã số thuế để đi vào hoạt động.
Công tác cải cách hành chính được đẩy mạnh và hiện đại hóa. Tổ chức triển khai thực hiện tốt những điều luật bổ sung và sửa đổi ở Luật Quản lý thuế và Luật thuế Giá trị gia tăng.
Thực hiện tốt việc phòng chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm, tăng cường ký cương kỳ luật, đổi mới phương pháp làm việc nâng cao chất lượng đỗi ngũ cán bộ công chức thuế.
1.5.4. Bài học kinh nghiệm cho Cục thuế TP Hà Nội
Một là, Tăng cường sử dụng, ứng dụng công nghệ tin học vào tất cả các khâu của quy trình quản lý thuế GTGT, triển khai các giải pháp nhằm tăng cường triển khai mạnh mẽ cơ chế tự khai - tự nộp trong chính sách quản lý thuế nói chung và quản lý thuế GTGT đối với các DN NQD nói riêng.
Hai là, Phải từng bước hiện đại hoá trang thiết bị công cụ quản lý thuế, trong đó trang bị hệ thống máy vi tính là quan trọng để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung, và thuế GTGT nói riêng.
Ba là, Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế, cụ thể xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế và triển khai phân tích sâu các dấu hiệu rủi ro tại trụ sở cơ quan thuế, chủ động phối hợp chặt chẽ với cơ quan công an trong việc xác minh điều tra các doanh nghiệp cố tình gian lận thuế.
Bốn là, Đẩy mạnh và đa dạng hóa công tác tuyên truyền và hỗ trợ doanh nghiệp nhằm nâng cao trình độ hiểu biết của doanh nghiệp về thực hiện nghĩa vụ thuế, giúp các doanh nghiệp nắm vững chính sách, quy trình, thủ tục thu nộp thuế, trên cơ sở đó thực hiện việc nộp thuế đúng, đủ, kịp thời vào NSNN
Năm là, bố trí sắp xếp cán bộ hợp lý, khoa học đối với những cán bộ có trình độ chuyên môn, có thâm niên nghề nghiệp, có kinh nghiệm công tác thì có thể phân công quản lý các đối tượng nợ thuế có mức tuân thủ pháp luật thấp, luôn chây ỳ,nợ thuế dây dưa. Đối với những cán bộ trẻ, chưa có thâm niên, ít kinh nghiệm có thể được phân công quản lý các đối tượng nợ thuế có tính tuân thủ pháp luật cao