Công tác quản lý nợ thuế: là một khâu cần thiết của QLT. Những quy trình, các bước quản lý nợ thuế được CCT quận Đống Đa thực hiện nghiêm chỉnh theo Quyết định số 1401/QĐ-TCT ngày 28/07/2015 được Tổng cục Thuế ban hành về Quy trình quản lý nợ thuế.
Tại quận Đống Đa, công tác quản lý nợ thuế được coi là nhiệm vụ trọng tâm xuyên suốt trong thực thi nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước trong giai đoạn 2018- 2020, đặc biệt sau khi Chỉ thị số 04/CT-BTC ngày 15/10/2018 của BTC về việc tăng cường công tác quản lý nợ và cưỡng chế thu hồi nợ thuế được ban hành, công tác thu hồi nợ xấu đã có một số kết quả đáng chú ý.
2.3.4.1. Tình trạng nợ thuế của các doanh nghiệp
Bảng 2.12: Phân loại nợ thuế TNDN theo tính chất tại CCT Đống Đa 2018-2020
2020 Tổng nợ 539.046 190.360 -348.686 -64,69% Nợ khó thu 436.964 111.598 -325.366 -74,46% Nợ chờ xử lý 51.069 20.578 -30.491 +59,71% Nợ chờ điều chỉnh 482 1.274 +792 +164,32% Nợ khả năng thu 50.531 56.910 +6.379 + 12,62%
(Nguồn: Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ - CCT Đống Đa)
Việc phân loại nợ theo khả năng thu đã phần nào gắn trách nhiệm quản lý nợ thuế cho bộ phận thu nợ song nhìn chung tổng số nợ vẫn tăng:
Chỉ tiêu Số NNT đã ra QĐ, lệnh thu Số lượng QĐ cưỡng chế Số tiền thuế nợ và phạt Kết quả thu nợ từ biện pháp này Tỉ lệ (%) kết quả so với tổng số 2018 Lệnh thu tại Ngân hàng 588 849 84.164 19.181 22,79%
- Năm 2018, tổng số nợ phải thu là 304.720 triệu đồng nhưng nợ khó thu đã chiếm hơn 60%, nợ khả năng thu là 102.872 triệu đồng (bao gồm nợ dưới 90 ngày
là 10.562 triệu đồng, nợ trên 90 ngày là 92.310 triệu đồng). Tổng nợ tháng báo cáo
(đến 30/11/2018) tăng khá nhiều so với nợ năm trước (tính đến 31/12/2017): nợ khó
thu tăng 27,42%; nợ có khả năng thu lại giảm 4,51%; đáng chú ý là nợ chờ điều chỉnh giảm 71,62%. Trước tình hình này, CCT quận Đống Đa đã tiến hành rà soát các khoản nợ đọng thuế và đôn đốc thu hồi nợ đọng, kiên quyết xử phạt các DN kê
khai chậm, cố gắng kéo dài nợ.
- Năm 2019, tổng nợ là 574.542 triệu đồng (bằng 188,55% cùng kì năm ngoái) trong đó nợ khó thu chiếm 74,1%; nợ có khả năng thu là 89.291 triệu đồng (giảm gần 20 triệu đồng so với năm 2018) bao gồm nợ dưới 90 ngày là 10.019 triệu đồng,
nợ trên 90 ngày là 79.272 triệu đồng. Tổng nợ tháng báo cáo (đến 30/11/2019) bắt
đầu giảm so với nợ năm trước (tính đến 31/12/2018): nợ khó thu tăng 23,12%; nợ chờ xử lý giảm 27,62%; nợ chờ xử lý tăng rất mạnh 248,06%; nợ có khả năng thu hồi lại giảm 11,98%. Tuy đã thực hiện nhiều biện pháp để khắc phục tình trạng nợ
thuế NNT nhưng vẫn không mấy hiệu quả, thực tế phần lớn tiền chậm nộp thuế của
DN đều bị chuyển sang khoản thu khó đòi.
- Năm 2020, tổng nợ là 539.046 triệu đồng (giảm 6,18% so với cùng kì năm 2019) trong đó nợ khó đòi chiếm 81,06%; nợ có khả năng thu là 50.531 triệu đồng
2.3.4.2.Công tác cưỡng chế tài khoản, cưỡng chế hóa đơn
Bảng 2.13: Thực trạng công tác cưỡng chế tài khoản, hóa đơn tại CCT Đống Đa 2018-2020
Hóa đơn không còn giá trị sử dụng 801 801 330.601 17.727 5,36% 2019 Lệnh thu tại Ngân hàng 653 756 103.027 61.065 59,27% Hóa đơn không còn giá trị sử dụng 647 647 316.563 30.113 9,51% 2020 Lệnh thu tại Ngân hàng 831 857 67.469 40.359 59,82% Hóa đơn không còn giá trị sử dụng 581 581 318.942 31.614 9,91%
(Nguồn: Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ - CCT Đống Đa)
Cưỡng chế nợ thuế: sau khi thực hiện các biện pháp đôn đốc thu thuế, hồ sơ nộp thuế quá thời hạn 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế nhưng NNT vẫn không nộp đủ số tiền thuế còn nợ thì CQT sẽ tiến hành các biện pháp cưỡng chế theo quy định của pháp luật QLT. Các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế trên sẽ chấm dứt hiệu lực kể từ khi tiền thuế, tiền phạt đã được nộp đủ vào NSNN.
Hiện nay, CCT quận Đống Đa đang áp dụng hai biện pháp cưỡng chế nợ chính là cưỡng chế tài khoản và cưỡng chế hóa đơn. Trong vòng 3 năm kể từ năm 2018, cưỡng chế nợ thuế tại chi cục đã có nhiều thay đổi cụ thể như sau:
Năm 2018 2019 2020 Tổng
- Năm 2018, có 588 lệnh thu và 849 QĐ cưỡng chế tại Ngân hàng và tổng số tiền thuế nợ và phạt lên tới 84.164 triệu đồng nhưng số tiền thu được chỉ bằng 22,79% con số. Chi cục đã thông báo 801 hóa đơn không còn giá trị sử dụng cho NNT và tổng số tiền nợ thuế và phạt là 330.601 triệu đồng song thực tế chỉ thu về 17.727 triệu đồng (bằng 5,36% tổng số phải thu). Với kết quả thu nợ không được khả quan, CCT đã đẩy mạnh nhiều biện pháp đôn đốc, xử phạt, công khai thông tin,
thu hồi ĐK kinh doanh của một số DN để làm gương cũng như thể hiện thái độ kiên
quyết trong việc thu hồi nợ thuế.
- Năm 2019, Chi cục đã thông báo 653 lệnh thu và 756 QĐ cưỡng chế tại Ngân hàng đối với các tài khoản của người nợ thuế, kết quả tổng số tiền phải thu là
103.027 triệu đồng và đã thu được 61.065 (đạt 59,27% so với tổng số); có 647 hóa
đơn không còn giá trị sử dụng với tổng số tiền thuế nợ, phạt lên tới 316.563 triệu đồng và thực tế đã thu được 30.113 triệu đồng (bằng 9,51% tổng số). Tổng quan, trong năm 2019 kết quả cưỡng chế nợ đã thay đổi tích cực rõ rệt, tỉ lệ số tiền thu được tăng lên so với tổng số phải thu - đây là thành quả sau những cố gắng, nỗ lực
của các CBCC thuế. Thực tế, Chi cục đã triển khai biện pháp cưỡng chế thu hồi đăng ký kinh doanh đối với các đơn vị đã cưỡng chế nhiều năm nhưng DN không phát sinh hoạt động, không còn tài sản và công nợ. Đã hoàn thành và chuyển hồ sơ
sang Sở Kế hoạch và Đầu tư để thu hồi đăng ký kinh doanh đối với 3 đơn vị với số
nợ trên 1,2 tỷ đồng; công khai thông tin 190 đơn vị nợ thuế kéo dài.
- Năm 2020, thông báo 831 lệnh thu và 857 QĐ cưỡng chế tại Ngân hàng đối với tài khoản của DN nợ thuế, tổng số tiền phải thu lên tới 67.469 triệu đồng và đã
thu được 40.359 triệu đồng (bằng 59,82% tổng số). Ngoài ra, có 581 hóa đơn nặng nề do dịch Covid-19 kéo dài, dù đã nhận nhiều chính sách hỗ trợ từ Nhà nước những một số DN vẫn không có khả năng trả nợ thuế đã phát sinh trước đó.