II. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công tác kế toán bán hàng tại Doanh nghiệp Nguyễn Thị Huệ.
10. Sổ chi tiết TK 112.
- Mục đích: Dùng để ghi chép phản ánh các nghiệp vụ thu tiền vào tài khoản tièn gửi ngân hàng của Doanh nghiệp và nó đợc phản ánh vào bên nợ của TK 112 trên sổ chi tiết TK 112.
- Cơ sở ghi chép: Báo nợ, báo có, bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc có liên quan.
- Nội dung và phơng pháp ghi chép:
+ Số d đầu tháng: Phản ánh số tiền tại ngân hàng còn tháng trớc. + Cột đầu tiên: Số thứ tự phát sinh nghiệp vụ.
+ Cột tiếp theo ghi ngày tháng phát sinh nghiệp vụ.
+ Cột diễn giải: Ghi tên khách hàng và các khoản chi bằng tiền gửi ngân hàng.
+ Cột nợ phản ánh số tiền đợc thu bằng chyển khoản đã có thuế GTGT.
+ Cột có phản ánh số tiền đợc trả bằng chuyển khoản. Đối ứng với TK 112 là các tài khoản ghi có, ghi nợ.
Cụ thể là doanh thu bán hàng, thuế GTGT đầu ra và các khoản phải thu của khách hàng bằng chuyển khoản.
Tài khoản ghi nợ phản ánh số tiền trả bằng tiền gửi ngân hàng. - Số d cuối tháng: Phản ánh số tiền gửi ngân hàng còn tại ngân hàng. - Cuối sổ ký và ghi rõ họ tên ngời lập sổ và kế toán trởng.
11. Sổ chi tiết TK 131
- Mục đích: Theo dõi các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của Doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ.
- Cơ sở ghi chép: Căn cứ vào hoá đơn GTGT để làm cơ sở vào sổ chi tiết TK 131.
- Nội dung và phơng pháp ghi chép: gồm 10 cột + Cột thứ tự.
+ Cột phiếu xuất, số hoá đơn.
+ Cột ngày xuất kho ghi trong hoá đơn.
+ Cột diễn giải: Ghi tên khách hàng, Công ty mua hàng. + Cột TK đối ứng: Hình thức thanh toán.
+ Cột số phát sinh gồm có 2 cột:
+ Cột phát sinh nợ: Số tiền còn phải thu của khách hàng đã xác định là tiêu thụ.
+ Cột phát sinh có: Số tiền khách hàng đã trả nợ. + Cột số d gồm 2 cột:
+ Số d nợ: Phản ánh số tiền còn phải thu của khách hàng. + Số d có: Phản ánh số tiền đã thu của khách hàng.