II. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công tác kế toán bán hàng tại Doanh nghiệp Nguyễn Thị Huệ.
5. Bảng kê chi tiết TK 156.
- Mục đích: Theo dõi lợng hàng hoá vật t, thành phẩm, nhập xuất tồn của một tháng.
- Cơ sở ghi chép : Căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu nhập kho. + Phiếu mua hàng.
+ Phiếu xuất kho kiêm hoá đơn bên bán. + Hoá đơn bán hàng.
+ Bảng kê chi tiết đợc lập cuối tháng.
Nội dung và phơng pháp ghi chép: Bảng kê chi tiết tài khoản 156 là căn cứ quan trọng để xác định rõ đợc lợng hàng hoá đợc xuất ra, nhập vào để có thể lên kế hoạch xuất nhập hàng hoá một cách hợp lý.
- Bảng kê chi tiết phản ánh đầy đủ số phiếu nhập, phiếu xuất một tháng, thể hiện ở chứng từ, số phiếu xuất, nhập thể hiện ở cột dọc:
+ Cột thứ tự hàng.
+ Cột chứng từ bao gồm 2 cột:
+ Cột ngày tháng: Phản ánh ngày xuất, nhập kho trên phiếu xuất kho, phiếu nhập kho.
+ Cột số: Số phiếu nhập, số phiếu xuất.
+ Cột tài khoản đối ứng: Phản ánh lợng hàng hoá xuất ra đợc thnah toán bằng hình thức nh thế nào? ở ví dụ minh hoạ này thể hiện hình thức thanh toán bằng các tài khoản: 111, 112, 131 ...
+ Cột nhập: Phản ánh số tiền tơng ứng với lợng hàng nhập vào kho giá cha thuế.
+ Cột xuất: Phản ánh số tiền tơng ứng với lợng hàng xuất ra theo giá vốn.
+ Cột tồn: Phản ánh số tiền tơng ứng với lợng hàng tồn cuối tháng, cuối kỳ.
Cụ thể ở ví dụ minh hoạ hàng tồn đợc tính bằng công thức:
= - + Trị giá thực tế hàng tồn kho Trị giá thực tế hàng nhập kho trong kỳ Trị giá thực tế hàng xuấtkho trong kỳ Số dư đầu kỳ
+ Nhiệm vụ của kế toán: Bảng kê chi tiết TK 156 do kế toán lập, điền số liệu vào. Nên trớc khi lập kế toán kiểm tra kỹ phiếu xuất kho, phiếu nhập kho. Kế toán xếp các phiếu xuất kho, nhập kho theo ngày, tháng rồi đa vào bảng, viết xong phiếu nào thì đánh dấu V vào phiếu đó.