1.4.5.1 Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký sổ cái
- Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một
quyển sổ
kế toán tổng hợp duy nhất là Nhật ký sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký sổ
cái là
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức Nhật ký sổ cái
Ghi chú
- Ghi hàng ngày : ---►
- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
- Đối chiếu, kiểm tra: ◄-- - - -►
Trình tự ghi sổ:
- Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước
hết xác định tài khoản ghi Nợ/ Có để ghi vào sổ Nhật ký sổ cái. Số liệu mỗi
chứng từ
được ghi trên một dòng ở cả hai phần Nhật ký và phần Sổ cái. Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán được lập cho những chứng từ cùng loại (phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất,
phiếu nhập...) phát sinh nhiều lần trong một ngày hoặc định kỳ 1 đến 3 ngày. - Cuối tháng, sau khi đã phản ảnh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong
tháng vào sổ Nhật ký sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành
cộng số
liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ/Có của từng tài khoản
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
- Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trong sổ Nhật ký sổ cái phải đảm bảo các yêu cầu:
Tổng số tiền phát Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có của
sinh ở phần Nhật ký của tất cả các tài khoản tất cả các tài khoản Tổng số dư Nợ các tài khoản = Tổng số dư Có cái tài khoản
- Các số, thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khóa sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu
khóa sổ của các đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết” cho từng tài khoản. Số liệu
trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phát sinh Nợ/Có và số dư cuối
tháng của từng tài khoản trên sổ Nhật ký sổ cái.
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
TIEU KÉT CHƯƠNG 1
Chương I đã hệ thống hóa những lý luận cơ bản nhất về nguyên vật liệu cũng như các hình thức kế toán nguyên vật liệu. Từ đó giúp em nắm vững các kiến thức cơ
bản, hiểu được cách vận dụng các hình thức kế toán phù hợp với từng môi trường doanh nghiệp, qua đó có những nhân xét khách quan và chi tiết hơn về thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty Cổ phần các hệ thống viễn thông VINECO ở chương
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KE TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CP CÁC HỆ THỐNG VIỄN THÔNG VINECO
2.1 Tong quan về Công ty Co Phần các hệ thống viễn thông VINECO
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần các hệ thốngviễn viễn
thông VINECO
Tên Công ty: Công ty TNHH các Hệ thống Viễn thông VNPT-NEC (VINECO)
Tên giao dịch Quốc Te: VINECO Telecommunication systems joint stock Company
Trụ sở chính: Ngọc Trục, Phường Đại Mỗ, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Mã số Doanh Nghiệp: 0100143241
Chi nhánh Hồ Chí Minh: Tòa nhà Tien Vinh, 281-283 Nguyễn Thiện Thuật, quận 3 - Tp. Hồ Chí Minh
Điện thoại: (+84) 24 3839 0930 - Fax: (+84) 24 3839 0933 (HN) Điện thoại: (+84) 28 3830 6790 - Fax: (+84) 28 3830 6796 (HCM)
Ra đời trong thời điểm Việt Nam đang thực hiện chính sách đổi mới, Công ty TNHH các Hệ thống Viễn thông VNPT-NEC (VINECO) là kết quả của sự hợp tác giữa Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam (VNPT) và Tập đoàn NEC, Nhật Bản. VINECO được thành lập vào ngày 24 tháng 7 năm 1997 dựa trên hình thức liên doanh. Lĩnh vực hoạt động của VINECO là sản xuất tổng đài kỹ thuật số NEAX 61Σ và cung cấp các dịch vụ kỹ thuật có liên quan.
Năm 2013, Công ty VINECO trở thành Công ty Cổ phần Các Hệ thống Viễn thông VINECO (VINECO) với các Cổ đông là Tập đoàn VNPT, Tập đoàn NEC và Công đoàn Công ty VINECO. Các hoạt động kinh doanh chính của Công ty là sản xuất, cung cấp thiết bị chuyển mạch số, thiết bị truyền dẫn viba, các giải pháp IT và dịch vụ kỹ thuật tại Việt Nam
Sau hơn 18 năm xây dựng và trưởng thành, VINECO đã đạt được những thành
tựu rất đáng khích lệ; xây dựng được một nhà máy hiện đại, áp dụng công nghệ mới
Ạ ψ
Văn phòng hỗ trợ kĩ
thuật phía Nam
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
61Σ do Công ty sản xuất và phân phối là một sản phẩm có công nghệ cao và đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật của mạng viễn thông Việt nam. Sản phẩm NEAX 61Σ của Công ty đã bán cho 17 Bưu điện tỉnh, thành phố trong cả nước, góp phần vào sự phát triển của mạng viễn thông tại các địa phương trên.
Giấy phép đầu tư
+ Giấy phép số: 1953/GP ngày 24/07/1997 & 1953/GPDC - 30/09/1998 + Giấy phép số: 011022000162 cấp ngày 18/7/2011
+ Giấy phép số: 011032001934 cấp ngày 1/2/2013 + Giấy phép số: 011032001934 cấp ngày 30/6/2014
2.1.2 Lĩnh vực hoạt động của Công ty.
- Lĩnh vực hoạt động của Công ty
+ Sản xuất, gia công sản xuất và lắp ráp hệ thống tổng đài số, các hệ thống thiết bị điện tử, viễn thông, và công nghệ thông tin thế hệ mới khác.- Sản phẩm kinh doanh
+ Cung cấp dịch vụ khảo sát, thiết kế, lắp đặt, bảo dưỡng và sửa chữa cho các công trình, thiết bị viễn thông - công nghệ thông tin
+ Cung cấp dịch vụ kỹ thuật liên quan tới hệ thống mạng di động và truyền dẫn như: khảo sát, lắp đặt, phát sóng, tối ưu hóa... Cung cấp các dịch vụ ứng dụng trong hệ thống viễn thông và tin học.
+ Cho thuê máy móc thiết bị và đồ dùng hữu hình khác chuyên ngành điện tử,
viễn thông, công nghệ Thông tin.
+ Nhập khẩu, ủy thác nhập khẩu máy móc thiết bị điện tử, viễn thông, tin học và công nghệ thông tin.
- Sản phẩm kinh doanh
+ Hệ thống tổng đài kỹ thuật số NEAX 61∑ được thiết kế dựa trên công nghệ ATM, đáp ứng yêu cầu tương lai trong kỷ nguyên đa truyền thông. Hệ thống tổng đài
host đa bộ xử lý, điều khiển dung lượng lớn tối đa đến 700.000 số và 40.000 trung kế, lưu lượng 67.000 Erlang, 8.000.000BHCA.
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
truyền dẫn tốc độ cao, hoạt động tại nhiều dải băng tần vô tuyến trải rộng từ 4 đến 52
GHz, dung lượng từ 2x 2 đến 16x 2 Mbps với PASOLINK, và 5x 2 đến 40x 2 Mbps với PASOLINK Mx và 155 Mbps đến 2x 155 Mbps (STM-1) với PASOLINK+.
+ Hệ thống điều khiển và giám sát năng lượng nhà trạm (Smart SMC) là hệ thống điều khiển giám sát cảnh báo hạ tầng cho nhà trạm viễn thông được nghiên cứu
và phát triển bởi Công ty VINECO.
+ Giải pháp tiết kiệm năng lượng và an ninh hệ thống Smart Home + Phần mềm chuyên dùng cho Viễn thông
+ Giải pháp Smart Citi của NEC phát triển cùng đất nước. + Bộ điều khiển cửa cuốn qua điện thoại Home X Door + Màn hình hiển thị chuyên nghiệp Samsung
- Dịch vụ
+ Sản xuất, gia công và lắp ráp thiết bị điện tử viễn thông (EMS) + Lắp đặt, bảo trì, bảo dưỡng, sửa chữa các thiết bị viễn thông + Tối ưu hóa vùng phủ sóng mạng Thông tin di động 2G, 3G, 4G + Cung cấp nhân sự quản lí dự án
2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần các hệ
thống viễn
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận, phòng, ban trong bộ máy quản lý của Công ty VINECO:
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
- Hội đồng quản trị gồm 05 thành viên là cơ quan có đầy dủ quyền hạn để thực hiện tất cả các quyền nhân danh Công ty; quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy
của Công
ty, quyết định chiến lược đầu tư, phát triển; bố nhiệm, miễn nhiệm, cách
chức, giảm
sát hoạt động của Ban Giám đốc và các cán bộ quản lý Công ty, kiến nghị sửa
đổi bố
sung Điều lệ; thông qua tất cả các hợp đồng kinh tế, lao động, dân sự của Công ty...
- Ban Giám đốc gồm Tổng Giám dốc và Phó Tổng giám đốc do Hội đồng quản trị bổ nhiệm.
+ Tổng Giám đốc là người lãnh dạo, điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty; tổ chức thực hiện các quyết định, kế hoạch kinh doanh và đầu tư của Hội đồng thành viên; ký kết hợp đồng kinh tế, dân sự nhân danh Công ty theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Hội đồng thành viên; tuyển dụng lao động; trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Hội
đồng thành viên và chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các
quyền và nghĩa vụ
+ Phó Tổng Giám đốc là người trợ giúp Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các mặt công tác được Giám đốc uỷ nhiệm.
- Phòng kế hoạch có nhiệm vụ lập các kế hoạch và các dự toán về sản suất kinh doanh, tiêu thụ, nhân sự , nguyên vật liệu , . . . và phương án thực hiện
từng quý,
hàng năm và các kế hoạch chiển lược dài hạn, tham mưu trực tiếp cho Giám
đốc về
kế hoạch kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ
- Phòng hành chính nhân sự có nhiệm vụ soạn thảo, triển khai quy chế làm việc, quản lý tổ chức chặt chẽ các công tác văn thư, lưu trữ hồ sơ, tài liệu theo
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
- Phòng sản xuất là phòng đảm nhiệm khối lượng công việc mang lại giá trị sản lượng lớn cho Công ty, có nhiệm vụ đảm bảo sản xuất theo kế hoạch đã
định ,
cung cấp sản phẩm kịp thời cho từng hợp đồng kinh tế
- Phòng thương mại có nhiệm vụ thu thập các thông tin về khách hàng (Bưu điện các tỉnh , thành trên cả nước), xúc tiến kinh doanh, duy trì và phát triển
các mối
quan hệ với khách hàng, cùng với phòng kế hoạch lập danh sách đơn đặt
hàng, kết
hợp với phong kỹ thuật chào hàng với khách hàng
- Phỏng tải chính kế toán có chức năng giúp việc cho Hội đồng Quản trị và Tổng Giám đốc Công ty trong việc tổ chức, chỉ đạo công tác Tài chính - Kế toán
trong toàn công ly theo đúng quy chế tài chính, chế độ kế toán và điều lệ
Công ty.
Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ hạch toán kế toán chung cho Công ty,
ghi chép,
phản ánh tập hợp, hệ thống hóa một cách chính xác và trung thực các nghiệp
vụ kinh
Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức phòng kế toán
- Kế toán trưởng:
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
+ Chịu trách nhiệm theo dõi, giải quyết công việc hàng ngày liên quan đến các
giao dichjkees toán, kiểm tra sổ sách, chứng từ kế toán... của Công ty phù hợp với các quy định của pháp luật Việt Nam
+ Quản lí, hướng dẫn nhân viên trong việc thực hiện các công việc kế toán và chuẩn bị báo cáo kế toán, báo cáo quản trị khác
+ Quản trị vốn hoạt động của Công ty luôn ở trạng thái tốt đảm bảo Công ty luôn tử chủ về tài chính
+ Dùng các biện pháp tài chính đảm bảo luông tiền Công ty luôn đảm bảo an toàn và tối đa hóa lợi nhuận
+ Chuẩn bị các báo cáo tài chính hàng tháng và các báo cáo quản trị cho BOD
+ Chuẩn bị các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị cho các bên liên doanh VNPT/ NEC khi có yêu cầu
+ Chuẩn bị các báo cáo ngân sách và dự báo tài chính cho HĐQT - Kế toán tổng hợp
+ Kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ các chứng từ của các kế toán viên khác trước khi
chuyển sang kế toán trưởng
+ Hàng tháng tính và kê khai các loại thuế: TNCN, VAT, thuế NT và thuế TNDN, Thanh toán, quyết toán các loại thuế
+ Kiểm tra các giao dịch liên quan đến tiền, chuẩn bị báo cáo luồng tiền + Tính chi phí giá thành từng dự án theo mã khoản mục chi phí. Hàng tháng lập chi tiết báo cáo sản phẩm dở dang theo từng dự án
+ Hàng tháng lập báo cáo phải trả và các khoản trích trước theo nhà cung cấp + Kiểm tra, đối chiếu số dư tài khoản
+ Quản lý chứng từ về “Báo cáo mua hàng hóa/ dịch vụ trước khi mua” + Hàng ngày thực hiện backup phần mềm kế toán, làm viêc với nhà cung cấp để giải quyết các lỗi liên quan đến phần mềm kế toán
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
+ Hàng tháng đôn đốc các kế toán viên in chứng từ và tập hợp tất cả Nhật ký chứng từ, kiểm tra, kí tên và chuyển cho KTT, đảm bảo mọi chứng từ kế toán đã được
cập nhật vào sổ kế toán
+ Thực hiện các công việc khác khi trưởng phòng yêu cầu - Kế toán tiền gửi Ngân hàng, thanh toán nhà cung cấp
+ Kiểm tra tính chính xác, hợp lí của các chứng từ thu/ chị liên quan đến kế toán Tiền gửi ngân hàng trước khi chuyển sang kế toán tổng hợp rà soát, lấy phê duyệt
của KTT, Phó Tổng Giám đốc và Tổng Giám đốc. Cập nhật vào Sổ kế toán
+ Theo dõi các khoản tiền gửi có kì hạn, chuẩn bị các chứng từ liên quan đến giao dịch NH như mua ngoại tệ, vay...
+ Quản lí theo dõi các khoản bảo lãnh khi có yêu cầu
+ Hàng tháng lập đối chiếu số dư NH, sổ phụ NH, tỷ giá, báo cáo tiền gửi NH
+ Cuối năm thực hiện đánh giá lại các TK gốc ngoại tệ + Kiểm tra, đối chiếu số dư TK
+ In nhật kí chứng từ, kiểm tra, kí tên và chuyên cho kế toán tổng hợp + Thực hiện các công việc khác khi trưởng phòng yêu cầu
- Kế toán tiền mặt, tồn kho, tạm ứng nhân viên
+ Kiểm tra tính chính xác, hợp lí của các chứng từ thu/ chị liên quan đến kế toán Tiền mặt trước khi chuyển sang kế toán tổng hợp rà soát, lấy phê duyệt của KTT, Phó Tổng Giám đốc và Tổng Giám đốc. Cập nhật vào Sổ kế toán
+ Quản lí khoản tạm ứng nhân viên, gửi thư nhắc quyết toán
+ Quản lí, tính toán các giao dịch liên quan đến kho, đối chiếu số dư tồn kho trên sổ kế toán và số liệu thực tế trên báo cáo kho phòng PLN
+ Tính chi phí trực tiếp của phòng ENG theo dự án, chuyển cho kế toán giá thành
+ Lập hóa đơn bán hàng và quản lí hóa đơn, hàng tháng lập báo cáo doanh thu
________Chỉ tiêu________ 2018 (VNĐ) 2019 (VNĐ)
Doanh thu 70.867.899 143.425.40
7
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
+ In nhật kí chứng từ kiểm tra, kí tên và chuyển cho kế toán tổng hợp + Thực hiện các công việc khác khi trưởng phòng yêu cầu
- Thủ quỹ
+ Phối hợp với phòng PAD tính toán bảng lương và vào Sổ kế toán
+ Làm thủ quỹ, hàng tháng thực hiện kiểm quỹ định kỳ và đột xuất khi có yêu
cầu. Ra ngân hàng rút tiền khi có yêu cầu
+ Quản lí và tính khấu hao TSCĐ, đăng kí TSCĐ và thanh lí + Kiểm tra, đối chiếu số dư TK
+ Thực hiện các công việc khác khi trưởng phòng yêu cầu
2.1.4 Triết lý kinh doanh của Công ty VINECO
- Luôn quan tâm, lắng nghe khách hàng như những cá thể riêng biệt để cùng họ tạo ra các sản phẩm, dịch vụ ngày càng hoàn hảo.
- Nền tảng cho một doanh nghiệp phát triển là xã hội. VINECO cam kết tái