VINECO
2.2.3.1 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu
- Khi bắt đầu tiến hành thực hiện sản xuất cho một dự án đã nhận được, nhân viên bên phòng sản xuất sẽ nghiên cứu, tính toán số lượng NVL cũng như hạn mức
sử dụng NVL để giảm thiểu tối đa chi phí phát sinh. Kết hợp với thông tin
trên hóa
đơn đặt hàng của bên mua, xây dựng kế hoạch nhập NVL hợp lí và trình lên Giám
đốc ký duyệt.
- Sau khi đã được phê duyệt từ cấp trên, nhân viên bên phòng vật tư tiến hành mua nguyên vật liệu. Tiếp đó, khi bên bán bàn giao nguyên vật
liệu, tiến
hành kiểm nghiệm chất lượng và số lượng nguyên vật liệu đã thỏa mãn theo
các điều kiện đã nêu trên hợp đồng, ghi nhận kết quả trên biên bản kiểm nghiệm
vật tư (biểu 2.3) và Biên bản giao nhận vật tư, hàng hóa nhập kho (Biểu 2.4).
- Từ dữ liệu trên 2 biên bản, kế toán thực hiện ghi nhận thông tin trên phần mềm EFFECT sau đó xuất phiếu nhập kho (biểu 2.5)
Biên bản bàn giao nguyên vật liệu gồm 3 liên:
+ Liên 1: được lưu trữ ở kho vật tư giúp dễ dàng theo dõi tình trạng nhập xuất kho nguyên vật liệu
+ Liên 2: chuyển lại cho khách hàng từ đó làm cơ sở hoàn tất chứng từ thanh toán với phòng kế toán.
+ Liên 3: Lưu tại gốc
- ứng với từng phiếu nhập kho sẽ có 4 liên:
+ 01 liên được lưu trữ trong tập hồ sơ chứng từ gốc ở phòng sản xuất.
STT Tên vật tư Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Pin ắc quy cái 10 813.000 8.130.000
Tổng 8.130.000
Thuế giá trị gia tăng: 10 % 81.300 Tổng cộng tiền thanh toán: 8.211.300 bằng chữ: tám triệu hai trăm mười một nghìn ba trăm đồng
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Sơ đồ 2.4: Quy trình nhập kho nguyên vật liệu
Lưu Ý:
Áp dụng với NVL là phế liệu thu hồi: không tiến hành các bước nhập kho
NVL mà khi sản xuất, phế liệu thu hồi sẽ được cung cấp bởi phân xưởng sản xuất và trực tiếp nhập vào kho phế liệu
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Biểu sổ: 2.3
Mẫu số
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG AU 2020
Mẫu số: 01 GTKT-3LL AU2020
8340 Liên 2: Giao cho khách hàng
8340
Ngày 09 tháng 04 năm 2020
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Lê Long Việt Nam
Địa chỉ: 444A An Dương Vương, P. 16, Q. 8, TPHCM , Việt Nam STK: 0081.001.331.XXX
SĐT:... Mã số thuế:... Bên mua: Nguyễn Thị Thanh
Tên đơn vị: Công ty CP các hệ thống viễn thông VINECO Địa chỉ: Ngọc Trục, Phường Đại Mỗ, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Số tài khoản: 1261.000.1028.XXX
STT Tên vật tư Đơn giá Số lượng Đơn vị tính Thành tiền Pin ắc quy 813.000 VNĐ 10 ' cái 8.130.000 VNĐ Tổng lõ cái 8.130.000 VND Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Nguyên Thị Lan Anh 56 Lớp: K19CLC-KTA
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Biểu sổ: 2.4
CÔNG TY TNHH LÊ LONG VIỆT NAM
HÓA ĐƠN
Tên khách hàng: Công ty CPCHT VINECO
Địa chỉ : Ngọc Trục, Phường Đại Mỗ, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Điện thoại :
Mã số thuế :
STT Nguyên vật liệu Mã số Đơn vị tính Số lượng Chất lượng Tên khách hàng Theo HĐ Thực tế 1 Pin ắc quy C150K7 9 cái 10 10 Tốt Cty CPCHTVT VINECO ____
Tổng tiền thanh toán: 813.000 x 10 = 8.130.000 VND Bằng chữ: tám triệu một trăm ba mươi nghìn đồng
Người giao hàng Người nhận hàng Thủ trưởng đơn vị nhận (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Biểu sổ: 2.5
BIÊN BẢN KIẺM NGHIỆM
(Vật tư)
Căn cứ vào hóa đơn số 8340 ngày 09/01/2020 của Công ty CP các hệ thống viễn thông VINECO Ban kiểm nghiệm gồm có:
1. Ông Nguyễn Minh Phương - Trưởng ban. 2. Ông Nguyễn Văn Linh - ủy viên
3. Bà Nguyễn Thị Thanh - Thủ kho. Đã kiểm nghiệm nguyên vật liệu:
STT Vật tvr__________________________ Đơn vị tính Số lượng Đánh giá
J___Pin ắc quy_____________________ cái 10 Tốt
Đánh giá của ban kiểm nghiệm: Số nguyên vật liệu trên đã đủ điều kiện nhập kho vật tư ủy viên (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Ngày 09 tháng 01 năm 2020 Trưởng ban (Ký, họ tên)
Sinh viên: Nguyên Thị Lan Anh 58 Lớp: K19CLC-KTA
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Biểu sổ: 2.6
BIÊN BẢN BÀN GIAO NHẬN VẬT Tư NHẬP KHO
(Liên 2: lưu thanh toán)
Căn cứ vào chứng từ duyệt mua hàng số: 8XXX ngày 09/01/2020.... Chúng tòi gồm:
Đại diện - Người giao hàng:
Họ và tên... Đơn vị còng tác: Phòng tài chính... Đại diện - Người nhận hàng:
Họ và tên:... Tiến hành giao nhận lô hàng được nhập tại:... Của nhà cung cấp: CÕNG TY TNHH LÊ LONG VlET NAM
S T T
Mã hàng Tên vật tư Đơn vị tính
Mã kho
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1
C150K7 9
Pin ắc quy cái 152 10 813.000 8.130.000
Cộn g:
8.130.000
Người giao hàng Người nhận hàng Thù trường đơn vị nhận (Ký. ghi rồ họ tên) (Kỷ, ghi rò họ tên) (Ký, ghi rò họ tên)
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Biểu sổ: 2.7
Công ty Co Phần CHTVT VINECO
Ngọc Trục, Phường Đại Mỗ, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 09/01/2020
Bên giao: Công ty TNHH Lê Long Việt Nam Số :01/03NK Địa chỉ: 444A An Dương Vương, P. 16, Q.8, TPHCM , Việt Nam
Diễn giải: Công ty TNHH Lê Long Việt Nam dựa vào hóa đơn GTGT Số 9040 ngày 09/01/2020.
Bằng chữ: tám triệu một tằm ba mươi nghìn đồng chẵn Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Người giao hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho (Ký, ghi rõ họ tên)
STT Loại vật tư DVT Phương pháp lượng Số lượng Thực cấp Sô lệnh sán Xuất_______
1 Bâng mạch sau E16 cái 10__________ 10________
2
• • *
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
2.2.3.2 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu
Công ty Cổ Phần các hệ thống viễn thông VINECO đa phần xuất nguyên
vật liệu dùng cho các dự án viễn thông, thường ở dạng bán thành phẩm - Đối với nguyên vật liệu chính:
+ Khi nhận được đơn đặt hàng từ các doanh nghiệp hay cá nhân khách hàng, trung tâm kinh doanh của công ty sẽ lập một bản phương án kinh doanh và chuyển giao cho phòng kế toán để kiểm tra và trình lên ban Giám đốc xem xét, kí duyệt. Sau khi có được sự cho phép của lãnh đạo dựa theo đơn đặt hàng,
phòng sản xuất tiến hành lập lệnh sản xuất kèm theo các thông tin chi tiết về vật tư: tên NVL xuất, số lượng, chủng loại và mục đích sử dụng. Thủ kho khi nhận được lệnh sản xuất, tiến hành xuất kho vật tư
- Đối với nguyên vật liệu phụ
+ Đây vốn là nguyên vật liệu xuất dùng chung cho phân xưởng và khối quản lý. Trong trường hợp có nhu cầu sử dụng, trưởng đơn vị sẽ lập phiếu cấp vật tư có nội dung đi kèm bao gồm: danh mục vật tư cần dùng, số lượng, mục đích sử dụng... gửi lên phòng sản xuất. Sau khi xuất kho trên máy, thủ kho in phiếu xuất kho và gửi về phòng kế toán định kỳ 1tuần/1lần. Trên phiếu xuất kho phải thể hiện đầy đủ các chỉ tiêu như: cấp cho đơn vị, số lượng vật tư, hàng
hóa.
Phiếu xuất kho được lập cho một hoặc nhiều thứ vật tư cùng kho và được lập thành 4 liên:
+ Một liên lưu tại phòng sản xuất
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Sơ đồ 2.5 Quy trình xuất kho NVL
- Ví dụ: Ngày 08/01/2020 Công ty Cổ Phần các hệ thống viễn thông VINECO xuất kho Bảng mạch sau E16 với số lượng là: 15 cái với đơn giá là: 340.000
đồng theo Phiếu xuất kho số X02TT2/09.01 (Biểu số: 2.9).
Biểu sổ: 2.8
CÔNG TY CP CÁC HỆ THỐNG
VIỀN THÔNG VINECO BNVXK
SỐ: 02930/HMVT
PHIÊU CÁP VÁT Tir
(Liên 3: Lưu đơn vị nhận vật tư) Hà Nội. ngày OS tháng Ol nởm 2020
Đơn đề nghị: công ty CO phần các hệ thống viền thông VINECO
Căn cứ vào nhu cẩu kế hoạch sản xuẩt kỉnh doanh:...
STT Mã hàng Tẻn hàng hóa,
dịch vụ________ ĐVT Mâ kho Sổlượng Đơn giã Thanli tiền
1 C150K79 Bang mạch sauE16 kiện NVLTT2 15 340.000
5.100.00 0
5.100.00 0
Người nhận vật nr Thũ kho cảp Trướng phỏng sân xuât (Ký, ghi rồ họ lên) (Ký, ghi rỏ họ tên) (Ký. ghi rõ họ tèn)
Sinh viên: Nguyên Thị Lan Anh 62 Lớp: K19CLC-KTA
Khóa luận tổt nghiệp Học Viện Ngân Hàng
Biểu sổ: 2.9
CÔNG TY CỎ PHẤN CÁC HỆ THÓNG VIỂN THÔNG VLNECO
Ngọc Trục, Phườug Đại Mồ, Quận Nam Tir Liêm. Hả Nội số : Ol/03 XK
XƯÁT KHO
NgàyOS/01/2020
Ngirởi nhận hàng: Công ty TNHH Estron Việt Nam
Địa chi: Lẩu 1 - Tòa nhã Bohemia Sài Gòn. Đường 19∕5A. KCN Tàn Binli. Phường Tày Thạnh. Quận Tân Phú. HCM
Chứng từ Diễn giải Số lượng Ghi chú
Số Ngày Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu tháng 9
19-104 5 Nhập mua của TNHH TM và DV ĐiệnTử Tương Lai Việt Nam. 15
1901004 7 Xuất cho sản xuất dự án Bắc Ninh 5
19-109 9 Nhập mua của TNHH TM và DV ĐiệnTử Tương Lai Việt Nam. 56
1901005 17 Xuất cho sản xuất dự án Bắc Ninh 34
1901009 26 Xuất chosản xuất dự án Bắc Ninh 14
Cộng trong tháng 71 53
Ton cuối tháng 27
Being chữ: nâm triệu một trâm nghìn đồng chần
Người lộp Ngtrời nhộn Thit kho
(Ký. ghi rô họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rô họ tên)