5. Ket cấu khóa luận
2.2.1 Doanh thu từ dịch vụ gạch thẻ từ số dư Vcoin thanh toán
- Vcoin là đơn vị thương mại điện tử được sử dụng trong các dịch vụ trực tuyến do VTC Intercom cung cấp. Khách hàng có thể sử dụng Vcoin để tham gia các trò chơi trực tuyến của VTC Game, mua hàng trực tuyến, nạp tiền di động trả trước, xem truyền hình di động ... hay để thanh toán dịch vụ với các nhà cung cấp khác ở các lĩnh vực như viễn thông, giải trí, chỉ cần 1 tài khoản để nạp Vcoin thì khách hàng đã có thể sử dụng các dịch vụ sau khi đã nạp một số Vcoin nhất định, thanh toán thông qua tài khoản ngân hàng hoặc tiền mặt tùy vào cách thức nạp Vcoin của khách. Vcoin
có các mệnh giá như mã thẻ cào điện thoại: 10.000 VNĐ, 20.000 VNĐ, 50.000 VNĐ,
100.000 VNĐ,...Đơn vị thanh toán này với mức quy đổi tỷ lệ 100 VNĐ = 1 Vcoin; nó tồn tại 2 số dư Vcoin: số dư Vcoin thanh toán (sử dụng cho tất cả sản phẩm của đối tác) và số dư Vcoin Game (chỉ sử dụng ở các dịch vụ game trực tuyến của VTC) Có 2 cách để khách hàng để có tiếp cận với Vcoin:
+ Cách 1: Mua/Nạp mã thẻ trực tuyến trên website của VTC Intecom hoặc trên website khác của đối tác: Adayroi.com, Tiki.vn, Vimo.vn, thanhtoanonline.vn, azpro.vn, banthegiare.com, sendo.vn, napnhanh.vn, store.baokim.vn, thevietu.com, banthegiare.com, daily.gate.vn, shopee.vn, sieuthithe.vn, smiletelecomvn.com, vienthong.com.vn, vimo.vn, whypay.vn, gamecardvn.com, lazada.vn, vatgia.com, viviet.vn, vnmart.vn, thanhtoanonline.vn,...
+ Cách 2: Mua thẻ cào/mã thẻ trực tiếp tại các đại lý phân phối bán thẻ Vcoin trên toàn quốc như: Chuỗi cửa hàng Đại lý Airpay trên toàn quốc, chuỗi cửa hàng Thế giới di động, Điện máy xanh và các đại lý phân phối bán lẻ toàn quốc.
- Khách hàng của đối tác mua Vcoin của VTC và sử dụng trong các hoạt động kinh
doanh, dịch vụ của đối tác nhằm nạp tiền cho các dịch vụ đó.
- Khi khách mua Vcoin, VTC xuất hóa đơn khách, treo vào TK doanh thu chưa thực
hiện (3387). Cuối tháng tiến hành đối soát, với khoản Vcoin khách nạp vào
trang của
đối tác, hoặc sử dụng cho dịch vụ của đối tác (căn cứ báo cáo của TTĐT) chuyển
doanh thu chưa thực hiện sang doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ từ
dịch vụ
gạch thẻ (TK 51131).
Đối tác xuất hóa đơn phần tiền VTC phải trả lại cho đối tác dựa trên tỷ lệ % doanh thu chia sẻ quy định trong hợp đồng.
*Minh hoa số 01: Khi khách hàng mua thẻ Vcoin trị giá từ 1.000.000 VND để thanh
toán cho đối tác của VTC thì VTC sẽ chiết khấu cho 5%. Ngày 29/03/2020, Công ty cổ phần FunTap mua 5 mã thẻ Vcoin trị giá mỗi mã 1.000.000 VND để thanh toán cho Công ty cổ phần Gamota vào ngày 31/03.Tỷ lệ chia sẻ doanh thu của VTC và Gamota là 30%:70%.
- Khi FunTap mua mã thẻ Vcoin tổng trị giá 5.000.000 VND, VTC xuất HĐ GTGT
MSH B
ỦY NHIỆM CHI /PAYMENT ORDER m≡u sỔ: 02^shb
Ngày (Date)31'037020
ĐƠN VI CHUYÊN TIÊN (ApHcant)
Tên tài khoăn Công ty VTC Công nghệ và Nộĩ dung sỏ
Account name
sổ tài khoăn 1000033175
Account no
TaiDgaDbaDg SHB Xlinh KhaL Hà nội
ỈFỈ/Í? bank
SÔ TIẾN Cimount)
Bans số (In 3.500.000 VND Bang chữ (In words):
Ba triệu nám trăm ngân đông chăn.
Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT FUNTAP mua thẻ Vcoin số 0008546
(Nguồn: Phòng kế toán công ty VTC Công nghệ và Nội dung số) - Cuối tháng, căn cứ đối soát, ghi nhận công nợ phải trả đối tác:
Nợ TK 3387: 3.500.000 Có 3388 (Gamota): 3.500.000
- Đồng thời, hạch toán doanh thu VTC được hưởng Nợ TK 3387: 818.177
Có TK 51131: 818.177
- Thanh toán cho đối tác khi nhận được hóa đơn chia sẻ doanh thu qua ngân hàng SHB:
Nợ TK 3388 (Gamota): 3.500.000 Có TK 112: 3.500.000
ĐƠN VI NHẠN TIẺN (Benefician')
Tên đơn Vi nhận CÔNG TY cò PH,4N GAMOTA
tiền
„„ 0011004402773
AcountNoPD Card PP
Ngày cap Noi cấp
Date is Place of issue
Tai DgaD IiiHIg Vietcombank - SGD. Ha nội
bank
Phi NH: Phi trong Phi nsoài
Bank charges I__μnc7wχ⅛jg I__I Excluding
Nội dung (Details of payment):
TT tièn chia sè doanh thu từ giao dịch với FUNTAP
ĐƠN VỊ TRẢ TIẺN t¼⅛mι
Kè toán tnrởng Chủ tài khoản
ChiqfAccountant A-1C Holder
NGẮN HANG A (Bank OfApplicant)
Ghi sô ngày (date) .* /
Giao dịch viên Kiêm soát
Teller- Supervisor
NGAN HANG B (Bank of Benqficiaty)
Ghi sô ngày (date) ., .*______
Giao dịch viên Kiem soát
Chingti Diễn giãi Tk đố 1 ứng Phát 'inh
Ngay Sa Nợ Có
WW
29/03 ⅝854⅛ FUNTAP thực hiịti thanh toán 112 4.750.0 00 3388 4.318.1 77 3331 431.818 ⅛⅛ ⅛⅛ l.l I.l 11 11 I.l 31/0.3 BBDS 0021
Ghi nhân cờng nạ Gamota 3387 3.500.0 00
3388 3.500.0
00 Doatih thu chia ⅛ Gamota 3387 818.177
51131 818.177
31/0.3 UNC
3103
Thanh toán cho Gamota 3388 3.500.0 00
112 3.500.0
00
Tong phữt linh 12.56&.177 12.568.177
(Nguồn: Phòng kế toán công ty VTC Công nghệ và Nội dung số)
Biểu 2.3 Sổ nhật ký chung minh họa số 01
CONG TT VTC CONG NGHẸ VẢ NỘI DUNG sổ
Sc 23 phố Lạc Trung. F, Viol! Tny, Q1HaiBa Trưng, TF, Hà Nòi
só NHẤT KÝ CHUNG
«
ʌ ɑ ■ SỉỊỊ 5Ô
Chuugtir Diên giãi TK ⅛ Q U flO ph fl t S Iflh
■Sissy x⅛
SiiiUf đầu kỹ - -
XflflS 70 Phflt SIflIi 780545.000 780.545.000
⅛Q Xv Cfl Qi kỵ - -
29/03/2020 0008333 29/03/2020 β≡k⅛- Khách Ie 3387 2.500.000
31/03/2020 0008546 31/03/2020 E⅛⅛ chia sẻ Gamota 3387 818.177
Λ⅞⅛i...iỉiàng...nấn...
Ke toán ghi sổ Ke toán trường
(Kỷ, họ ỉễn,: (Kỷ, ⅛ ʤj
(Nguồn: Phòng kế toán công ty VTC Công nghệ và Nội dung số)
Biểu 2.4 Sổ chi tiết tài khoản 51131.
CÔNG TY VTC CÔNG NGHÉ VÀ NỘI DlTNG só
hfl 23 Phfl LflC XrflflS' P∙ YJOihXflJ' QXIflI Pfl Xivos* ɪɪʌ J⅛
Sỏ CHITIÉT TÀI KHOẢN 51131
Nam 2020 -IDffn vi:
(Nguồn: Phòng kế toán công ty VTC Công nghệ và Nội dung số)