5. Ket cấu khóa luận
2.2.3 Doanh thu từ trang VTC365
Doanh thu từ ví VTC 365 bao gồm doanh thu từ việc thực hiện dịch vụ thu hộ từ bán voucher, tiền điện, nước, truyền hình và doanh thu từ dịch vụ sms nhắc nhở, nạp tiền tự động.
Dịch vụ thu hộ: Điện, nước, truyền hình, internet, điện thoại cố định vourcher, xổ số,.. .Doanh thu ghi trên TK 51133
+ Thu hộ tiền điện nước trên ứng dụng VTC 365: Khách hàng chọn dịch vụ thanh toán tiền điện, nước, truyền hình, internet,.. .tương ứng trên ứng dụng và tiến hành theo hướng dẫn. Tiền chuyển về và chuyển đi thanh toán cho đối tác là toàn bộ số tiền báo trên hóa đơn, đi qua TK 3388. Hàng tháng tiến hành đối soát với đối tác, phát
hành hóa đơn và ghi nhận doanh thu dịch vụ thu hộ trên 5113. Đối với tiền điện, VTC
sẽ được hưởng doanh thu trên số lượng hóa đơn thu hộ.
+ Thu hộ tiền vourcher, xổ số: VTC sẽ ứng một khoản tiền cho bên đối tác tùy theo yêu cầu từng hợp đồng. Khách hàng mua vourcher và xổ số và tiền chuyển trả cho đối tác sẽ đi qua tài khoản trung gian 3388 (ĐT). Hàng tháng hai bên tiến hành đối soát, VTC sẽ xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu dịch vụ thu hộ trên 5113. Đối với xổ số, VTC sẽ nhận được % trên số tiền giao dịch thu hộ và chi hộ nếu khách hàng trúng
giải và có nhu cầu nhận tiền thưởng.
Minh họa số 03: VTC ITC thu hộ tiền điện nước cho khách hàng Mai Thành Trung trên ứng dụng của ví VTC 365 số tiền 2.200.000 VND, nhà cung cấp điện EVN Hà
Tên chủ tàĩ khoản : N guyẻn Vàn Hải
Tên đăng nhập : vanhai93
Mệnh giá thẻ nạp : 200. OOO VK7D
: 12999DK67239
a, Nợ TK 112: 2.200.000
Có TK 3388: 2.200.000
VTC thu hộ EVN để hưởng hoa hồng trên tổng giá trị thanh toán của khách hàng. b, VTC xuất hóa đơn cho EVN để nhận 5%:
Nợ TK 131: 110.000 Có TK 3331: 10.000 Có TK 51133: 100.000 c, Nợ TK 3388: 110.000 Có TK 131: 110.000 d, EVN nhận tiền: Nợ TK 3388/ Có TK 112: 2.090.000
Giả sử tháng này, VTC ITC thu hộ tiền điện được tổng số tiền là:. 287.560.000 Và trừ đi chiết khấu nhận về còn lại số tiền phải thanh toán cho EVN còn lại là: 273.182.000. Do đó số tiền VTC nhận được là 14.378.000 VND tương ứng 5% tổng giá trị thanh toán, gửi hóa đơn và bảng kê thanh toán của các khách hàng trong tháng.
(Các chứng từ liên quan ở các phụ lục 2.9 HĐ GTGT; 2.10 UNC MSB; 2.11 Sổ chi tiết TK 51133, 2.12 Sổ nhật ký chung).