5. Kết cấu của khóa luận
1.3.2.3. Biểu hiện của rủi ro tín dụng
Các chỉ tiêu thể hiện RRTD của ngân hàng bao gồm: Tình hình thu hồi nợ, Nợ quá hạn (NQH), Nợ xấu (NPL).
Tình hình thu hồi nợ: Xem xét doanh số thu hồi trên doanh số cho vay để dự đoán được nợ quá hạn và nợ xấu. Khi doanh số thu hồi thấp nghĩa là rủi ro tín dụng đang tiềm ẩn, những khoản nợ dễ chuyển thành nợ quá hạn không thể thu hồi.
Nợ quá hạn : Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN (sau đây xin được gọi tắc là quyết định 493/2005) thì “ Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn”. NQH là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD, biểu hiện mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo.
Như vậy, nếu tỷ lệ nợ quá hạn càng cao (thấp) thì chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng thấp (cao). NQH gồm hai loại đó là NQH có khả năng thu hồi và NQH không có khả năng thu hồi. Khả năng thu hồi NQH được thể hiện qua tỷ lệ thu hồi các loại NQH, tỷ lệ này được tính như sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn = Số dư nợ quá hạn
Tỷ lệ NQH có khả năng thu hồi phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ NQH có khả năng thu càng lớn thì chất lượng tín dụng càng cao. Ngược lại, tỷ lệ NQH không có khả năng thu hồi càng lớn thì chất lượng tín dụng càng kém.
Nợ xấu:
Quyết định 493/2005 cho phép phân loại nợ theo phương pháp định lượng và còn cho phép các tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro theo phương pháp định tính:
Bảng 1.2: Phân loại nợ theo phƣơng pháp định tính, định lƣợng và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng TT Nhóm Định lƣợng Định tính Tỷ lệ trích lập dự phòng 1 Nợ đủ tiêu chuẩn - Nợ chưa đến hạn trả.
- Các khoản nợ đến hạn thanh toán chưa trả được và được ân hạn 10 ngày.
- Nợ có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn.
0%
2 Nợ cần chú ý
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 - 90 ngày. - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu
- Nợ có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. 5% 3 Nợ Dưới tiêu chuẩn - Các khoản nợ quá hạn từ 91 - 180 ngày.
- Các khoản nợ được gia hạn.
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi
Nợ không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn.
20%
Tỷ lệ NQH có/không có khả năng thu hồi = NQH có/không có khả năng thu hồi
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu
Tổng dư nợ * 100
do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
4 Nợ nghi ngờ
- Các khoản nợ quá hạn từ 181- 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lãi lần đầu. - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. Nợ có khả năng tổn thất cao. 50% 5 Nợ có khả năng mất vốn
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày. - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu. - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai bị quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Nợ không còn khả năng thu
hồi, mất vốn. 100%
Nguồn: Điều 6, Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005
Nhƣ vậy, Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN thì nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5.
Tỷ lệ “Nợ xấu” cho biết cứ 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, tín dụng của ngân hàng đang ở mức rủi ro cao, đó là nguy cơ mất vốn.
CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG VIETINBANK CHI NHÁNH CHÂU ĐỐC