2.2.1.3 .Phân tích doanh thu theo phương thức bán hàng
2.2.2. Tình hình chi phí
Chi phí là một vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm vì nó ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận doanh nghiệp. Vì vậy, các doanh nghiệp luôn tìm cách làm sao để tiết kiệm chi phí nhất mà vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm, mục đích duy nhất giảm chi phí là để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Do vậy, phân tích tình hình chi phí để thấy rõ tình hình chi phí hiện tại của doanh nghiệp, từ đó có những chính sách phù hợp nhất để tiết giảm chi phí, tăng lợi nhuận.
Bảng 2.7:Tình hình chi phí của công ty từ năm 2014 – 2016
Đơn vị tính: triệu đồng, %
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Phan Trần Phúc Đạt)
Qua bảng trên ta thấy, tình hình chi phí của công ty từ năm 2014 - 2016 đều tăng. Tổng chi phí năm 2015 là 12.744,8 triệu đồng tăng 36,5 triệu đồng, tương ứng 0,3% so với năm 2014. Sang năm 2016, tổng chi phí tăng mạnh lên 17.381,1 triệu đồng, tăng 4.636,3 triệu đồng so với tổng chi phí năm 2015, tương ứng 36,4%.
Nhìn chung, tình hình chi phí của công ty có sự biến động tương tự với tình hình biến động của doanh thu. Mặc dù, giá xăng dầu năm 2015 liên tục giảm, tổng có 12 lần giảm giá, 6 lần tăng giá xăng; 13 lần giảm giá dầu diesel. Tổng các lần giảm giá trong năm 2015 đối xăng là 7.017 đồng/lít, tổng các lần tăng giá là gần 2000 đồng/lít. Nhưng tổng chi phí năm 2015 vẫn tăng với mức tăng không đáng kể là 0,3% so với năm 2014 nguyên nhân chính làm cho chi phí tăng lên là do nhu cầu sử dụng xăng dầu tăng cao phải tốn nhiều chi phí cho việc nhập hàng, vì vậy mà cả doanh thu và
Chỉ tiêu 2014 2015 2016
2015/2014 2016 / 2015 +/- % +/- % Σ chi phí 12.708,3 12.744,8 17.381,1 36,5 0,3 4.636,3 36,4
chi phí năm 2015 đều tăng, nhưng mức tăng ít. Chi phí qua các năm đều tăng mà tăng mạnh nhất vào năm 2016 nguyên nhân là do năm 2016, giá xăng trong nước đã tăng tổng cộng gần 6.500 đồng/lít, giảm tổng cộng khoảng 5.000 đồng/lít. Cùng với 2 lần được giữ nguyên, giá xăng năm 2016 không nhiều biến động so với năm 2015. Diễn biến giá dầu thế giới có xu hướng đi lên, dù không mạnh, chấm dứt những lần giảm
mạnh như đã xảy ra trong năm 2015. Cũng theo đó, giá xăng dầu trong nước cũng có
xu hướng đi lên nhẹ. Cùng với sức tiêu thụ của người tăng mạnh, công ty phải nhập hàng nhiều, làm cho tổng chi phí năm 2016 tăng mạnh.
Để rõ hơn về tình hình chi phí của công ty ta sẽ phân tích kỹ hơn thông qua việc xem xét, đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến đổi của chi phí tiếp theo sau đây. Chi phí hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính và chi phí quản lí kinh doanh.
Bảng 2.8: Những khoản mục tạo ra chi phí HĐKD của công ty
Đơn vị tính: triệu đồng, % Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015 / 2014 2016 / 2015 +/- % +/- % Giá vốn 11.564,6 11.932 16.001 367,4 3,2 4.069 34,1 Chi phí QLKD 1.067,5 796,7 1.380,1 -270,9 -25,4 583,5 73,2 Chi phí tài chính 47,7 16,2 0,0 -31,5 -66,1 -16,2 -100 Thuế 28,5 28,6 35,4 0,1 0,2 6,8 23,8 Σ chi phí 12.708,3 12.744,8 17.381,1 36,5 0,3 4.636 36,4
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Phan Trần Phúc Đạt)
Bảng 2.9: Cơ cấu chi phí của công ty từ năm 2014 - 2016
Đơn vị tính: triệu đồng, %
Chỉ tiêu 2014 2015 2016
Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Giá vốn 11.564,6 91,594 11.932 93,697 16.001 92,098 Chi phí QLKD 1.067,4 8,4 796,6 6,3 1.380,1 7,9 Chi phí tài chính 47,7 0,004 16,2 0,001 0,0 0,0 Thuế 28,5 0,002 28,6 0,0022 35,4 0,0021 Σ chi phí
92,098% 7,9% 0,0021% Năm 2016 93,697% 6,3% 0,0022% 0,001% Năm 2015
Từ bảng 2.9: tình hình chi phí của công ty từ năm 2014 – 2016 ta có biểu đồ sau
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu chi phí của công ty từ năm 2014 - 2016
Chi phí HĐKD năm 2015 tăng so với năm 2014 là 112,7 triệu đồng, tương ứng 0,9%. Nguyên nhân chính là do giá vốn hàng bán năm 2015 tăng 367,4 triệu đồng, tương ứng 3,2% so với năm 2014. Mà theo biểu đồ 2.3, giá vốn hàng bán lại luôn chiếm 91% tổng chi phí. Vậy, giá vốn hàng bán tăng kéo theo tổng chi phí năm 2015 tăng. Ngược lại với giá vốn hàng bán, thì chi phí quản lí kinh doanh năm 2015 lại giảm, cụ thể là: chi phí quản lý kinh doanh giảm 270,9 triệu đồng, tương ứng giảm 25,4% so với năm 2014. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2014, 2015 có tỷ trọng thấp và có xu hướng giảm vào năm 2015 cụ thể là 8,4% giảm xuống 6,3%.
Tổng chi phí năm 2016 tăng mạnh so với năm 2015 là 4.643,1 triệu đồng, tương ứng 36,4%, nguyên nhân là do giá vốn hàng bán và chi phí quản ý kinh doanh Chi phí quản lí kinh doanh
Thuế
Giá vốn
tăng mạnh và đặc biệt công ty quyết định trả hết nợ cho ngân hàng, nên qua năm 2016 chi phí chỉ còn giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh, cụ thể là: Giá vốn hàng bán: tăng mạnh đạt 4.069 triệu đồng, tương ứng 34,1% so với năm
2015, chiếm 91,9% trong cơ cấu tổng chi phí tổng chi phí năm 2016.
Chi phí quản lý kinh doanh: tăng 583,5 triệu đồng, tương ứng 73,2% so với năm 2015, chiếm 7,9% trong cơ cấu tổng chi phí năm 2016.
Chi phí tài chính năm 2016 giảm 100% so với năm 2015.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty tăng dần qua các năm, năm 2015 chỉ tăng 0,1 triệu đồng, tương ứng 0,2% so với năm 2014; năm 2016 tăng 6,8 triệu đồng, tương ứng 23,8% so với năm 2015. Tuy nhiên, thuế thu nhập này chỉ chiếm tỷ rất nhỏ trong cơ cấu tổng chi phí của công ty. Vì vậy, năm 2016 thuế thu nhập doanh nghiệp tăng nhưng không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
Như vậy, tổng chi phí từ năm 2014 - 2016 tăng dần qua các năm, đặc biệt là tăng mạnh vào năm 2016. Nguyên nhân chính là do giá vốn hàng bán tăng mạnh, mà giá vốn hàng bán luôn chiếm trên 91% trong cơ cấu tổng chi phí của công ty. Giá vốn hàng bán năm 2016 tăng đột biến là do giá xăng dầu đầu vào năm 2016 tăng so với năm 2015, cụ thể là: giá xăng đã tăng 15 lần với tổng cộng hơn 6.500 đồng/lít, giảm 8 lần với tổng cộng cũng gần 5.000 đồng/lít.
Năm 2016 nền kinh tế phục hồi dần sau suy thoái toàn cầu, nhu cầu đi lại và sản xuất của người dân tăng lên. Vì vậy, năm 2016 số lượng nhập đầu vào của xăng dầu tăng nhanh, cụ thể theo bảng 2.1 ta có: doanh thu bán xăng A92 đạt 9.689,2 triệu đồng, tăng 2.588,2 triệu đồng, tương ứng 36,5% so với năm 2015. Đối với dầu Diesel đạt 7.867,6 triệu đồng, tăng 2.082,5 triệu đồng, tương ứng 36% so với năm 2015.
Giá xăng dầu nhập khẩu giảm là nhân tố tích cực giúp giảm giá bán lẻ, kích thích sản xuất và tiêu dùng trong nước (năm 2015, giá xăng dầu bán lẻ trong nước đã có 6 lần giảm giá và 4 lần tăng giá (năm 2014 đã giảm 14 lần tăng 5 lần); đồng thời, giúp giảm chi phí đầu vào và kiểm soát lạm pháp ở mức thấp nhất trong những năm qua; tiết kiệm một khoản ngoại tệ đáng kể khi nhập khẩu xăng dầu. Trong 11 tháng năm 2015, Việt Nam nhập khẩu xăng dầu đạt 4,8 tỷ USD, tăng về lượng và giảm 31,9% về giá trị so cùng kỳ năm 2014. Những biến động của giá dầu thô luôn ảnh
ứng chính sách và phản ứng thị trường về xăng dầu của nước ta cần linh hoạt, kịp thời, phù hợp, chủ động theo dõi chặt chẽ, phân tích, đánh giá, nhận định và thông tin đầy đủ chính xác. Tính toán các phương án khác nhau, kể cả phương án xấu nhất, kịp thời đưa ra những giải pháp chính sách nhằm hạn chế thấp nhất các tác động tiêu cực. Khai thác tốt nhất các mặt thuận lợi của giá xăng dầu dù xuống hay lên, nhằm duy trì ổn định kinh tế vĩ mô, hỗ trợ thực hiện các chỉ tiêu về tăng trưởng, lạm phát, sản xuất kinh doanh và xuất nhập khẩu theo mục tiêu đã đề ra.