2.2.1.3 .Phân tích doanh thu theo phương thức bán hàng
2.2.3. Tình hình lợi nhuận
Mục tiêu quan trọng nhất của mọi doanh nghiệp đó là tạo ra lợi nhuận để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh của mình. Các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả của hoạt động đó. Do vậy mà phân tích lợi nhuận được tiến hành thường xuyên, để phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp và những mục tiêu kinh tế khác. Khác với hai chỉ tiêu doanh thu và chi phí đã phân tích ở trên, lợi nhuận của công ty TNHH Phan Trần Phúc Đạt chỉ có một chỉ tiêu đó là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
Bảng 2.10: Tình hình lợi nhuận của công ty từ năm 2014 - 2016
Đơn vị tính: triệu đồng, %
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015 / 2014 2016/ 2015 +/- % +/- %
Lợi nhuận trước thuế 142,6 142,9 176,9 0,3 0,2 34 23,8
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Phan Trần Phúc Đạt)
Biểu đồ 2.4:Tình hình lợi nhuận trước thuế của công ty từ năm 2014 -2016
Qua bảng số liệu 2.9 và biểu đồ 2.4, ta thấy tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế tăng dần qua các năm. Tuy nhiên, lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh năm 2015 chỉ tăng 0,3 triệu đồng so với năm 2014 tương ứng 0,2% Nguyên nhân là do tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng ít mà tổng chi phí của năm 2015 cũng tăng theo. Qua năm 2016, tình hình hoạt động kinh doanh cải thiện hơn, làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 34 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng 23,8% . Nếu công ty biết tận dụng các phương tiện thông tin đại chúng, thì khi giá xăng dầu biến động công ty có thể nhanh chóng nắm bắt cơ hội để được hưởng chênh lệch khi giá xăng tăng hoặc giảm. Tuy mỗi lần giá xăng tăng hoặc giảm không đáng kể trên mỗi lít nhưng với số lượng lớn, thời gian lâu thì sẽ làm tăng lợi nhuận cho công ty một khoản không hề nhỏ.
Lợi nhuận trước thuế tăng nhẹ vào năm 2015 và tăng nhanh vào năm 2016. Để tìm hiểu kĩ hơn lí do vì sao có kết quả như vậy, ta tiếp tục đi vào phân tích sâu hơn để thấy được nguồn gốc của vấn đề.
Lợi nhuận của công ty được tạo ra từ doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, doanh thu HĐTC, chi phí quản lí kinh doanh, chi phí tài chính. Để biết rõ mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty, ta có bảng số liệu sau:
Bảng 2.11: Những nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty 2014 - 2016.
Đơn vị tính: triệu đồng, %
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Phan Trần Phúc Đạt)
Chỉ tiêu 2014 2015 2016
2015/2014 2016/2015 +/- % +/- %
Doanh thu thuần 12.821,7 12.886,1 17.556,8 64,3 0,5 4670,7 36,3 Giá vốn hàng bán 11.564,6 11.932 16.001 367,4 3,2 4069 34,1 Lợi nhuận gộp 1.257,2 954,1 1.555,8 -303,1 -24,1 601,7 63,1 Doanh thu HĐTC 0,7 1,7 1,3 1,0 139,2 -0,4 -23,2 Chi phí QLKD 1.067,5 796,5 1.380,1 -270,9 -25,4 583,5 73,2 Chi phí tài chính 47,7 16,2 0,0 -31,5 -66,1 -16,2 -100 Σ lợi nhuận 142,7 142,9 176,9 0,3 0,2 34 23,8
Năm 2015: lợi nhuận gộp của công ty giảm 303,1 triệu đồng so với năm 2014, tương ứng giảm 24,1%. Do giá vốn hàng bán tăng 367,4 triệu đồng, tương ứng giảm 24,1% so với năm 2014. Trong khi đó doanh thu thuần chỉ tăng 64,3 triệu đồng, tương ứng 0,5% so với năm 2014. Tuynhiên, doanh thu hoạt động tài chính lại tăng 1 triệu đồng, tương ứng 139,2 so với năm 2014. Đồng thời, chi phí tài chính và chi phí quản lý kinh doanh đều giảm lần lượt là 270,9 triệu đồng, 31,5 triệu đồng, tương ứng giảm 25,4% và 66,1%. Mặc dù, lợi nhuận gộp giảm mạnh nhưng chi phí tài chính và chi phí quản lí doanh nghiệp giảm, cùng với đó doanh thu hoạt động tài chính tăng làm cho tổng lợi nhuận từ HĐKD tăng nhẹ so với năm 2014.
Năm 2016: lợi nhuận gộp tăng nhanh đạt 1.555,8 triệu đồng, tăng 601,7 triệu đồng so với năm 2015, tương ứng 63,1%. Do giá vốn hàng bán tăng 4.069 triệu đồng. Tương ứng 34,1% so với năm 2015, mà doanh thu thuần đồng thời cũng tăng đạt 17.556,8 triệu đồng, tăng 4.670,7 triệu đồng, tương ứng 36,3% so với năm 2015. Tổng lợi nhuận từ HĐKD tăng mạnh đạt 176,9 triệu đồng, tức tăng 34 triệu đồng, tương ứng tăng 23,8% so với năm 2015.
Nguyên nhân là do, năm 2015 giá xăng dầu tăng 6 lần và giảm 12 lần, lẽ ra giá xăng dầu phải thấp, trong khi giá dầu thô năm 2015 giảm 40%. Sở dĩ vì, giá dầu thô giảm mạnh nhưng Việt Nam là nước chủ yếu nhập khẩu xăng dầu, vì vậy giá xăng dầu phải chịu thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và phải gánh thêm chi phí định mức của doanh nghiệp.
Cùng với đó, người tiêu dùng phải trả thêm 300 đồng/lít trích Quỹ bình ổn giá xăng dầu, thuế bảo vệ môi trường và thuế giá trị gia tăng... Chính vì thế, giá dầu thô năm 2015 giảm nhưng giá xăng dầu trong nước vẫn không giảm nhiều. Làm cho giá vốn hàng bán của công ty tăng. Cộng thêm nền kinh tế đang chậm phục hồi sau suy thoái kinh tế nên sức mua giảm, mà giá xăng dầu lại tăng làm cho doanh thu thuần chỉ tăng 64,3 triệu đồng, tương ứng 0,5%. Qua năm 2016, giá xăng dầu lại tăng 13 lần và giảm 10 lần, cộng thêm các loại thuế như trên làm giá xăng tăng hơn giá xăng dầu thế giới.
Đồng thời năm 2016, tình hình kinh tế có chiều hướng đi lên, người tiêu dùng có nhu cầu đi lại và sản xuất tăng . Dẫn đến sức mua tăng làm doanh thu bán hàng tăng mạnh so với năm 2015. Doanh thu thuần tăng mạnh, cộng với chi phí tài chính
giảm mạnh (giảm 100% so với năm 2015). Mặc dù, doanh thu HĐTC lại giảm còn 1,3 triệu đồng tức giảm 0,4 triệu đồng tương ứng giảm 23,2%. Nhưng vì chi phí tài chính chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng cơ cấu chi phí của công ty nên dù doanh thu HĐTC có giảm cũng không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu.