4.2.1 Kế toán nợ phải trả người bán
Người bán của công ty là công ty TNHH TM DV Pacific Ocean, công ty TNHH Sao Sáng, công ty Cổ phần phần mềm Citigo và các nhà cung cấp nhỏ lẻ khác. Tùy theo từng người bán mà thời hạn thanh toán sẽ khác nhau.
Công ty sử dụng tài khoản 331: phải trả người bán để hạch toán. Mỗi nhà cung cấp có mã riêng, kế toán theo dõi chi tiết đối với từng nhà cung cấp.
4.2.1.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 05/04/2016 công ty mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT là 15.000.000 đồng (thuế GTGT 10%), chưa thanh toán cho người bán, kế toán hạch toán:
Nợ TK152: 15.000.000 Nợ TK1331: 1.500.000
Có TK331: 16.500.000
Ngày 07/05/2016 công ty mua hàng hóa chưa trả tiền người bán, về nhập kho giá mua chưa thuế GTGT là 139.000.000 đồng (thuế GTGT 10%), kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK1561: 139.000.000 Nợ TK1331: 13.900.000
Có TK331: 152.900.000
Ngày 26/05/2016 công ty mua máy đông lạnh sử dụng chưa trả tiền cho cửa hàng điện máy, giá mua 16.500.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%, kế toán hạch toán:
Nợ TK1561: 15.000.000 Nợ TK1331: 1.500.000
Có TK331: 16.500.000
Ngày 29/05/2016 công ty chi tiền mặt thanh toán cho cửa hàng điện máy về việc mua máy đông, sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng là 1% giá chưa thuế GTGT, kế toán hạch toán:
Nợ TK331: 16.500.000 Có TK515: 150.000 Có TK1111: 16.350.000
Ngày 05/05/2016, công ty ứng trước tiền hàng cho công ty TNHH Sao Sáng là 500.000.000 đồng, kế toán hạch toán:
Nợ TK331: 500.000.000 Có TK1121: 500.000.000
Ngày 04/05/2016, mua hàng hóa của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Pacific Ocean về nhập kho chưa thanh toán cho người bán, giá mua chưa thuế GTGT là 101.500.000 đồng (thuế GTGT 10%), kế toán hạch toán:
Nợ TK1561: 101.500.000 Nợ TK1331: 10.150.000