Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.1 Chức năng:

Với ngành nghề kinh doanh theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 103388 ngày 24/08/1996 của sở kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp và đăng ký thay đổi kinh doanh lần 2 ngày 20/07/2004 với các ngành nghề chủ yếu:

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh đóng mới, sửa chữa phương tiện vận tải giao thông đường thủy, sản xuất phục hồi, lắp đặt phụ tùng, phụ kiện, thiết bị cơ khí giao thông đường thủy, các loại dầm thép và kết cấu thép đáp ứng nhu cầu của ngành giao thông vận tải thị trường.

- Nghiên cứu ứng dụng và triển khai các dự án ứng dụng tiến bộ khoa học thuộc các lĩnh vực công nghiệp tàu thủy, và cơ khí giao thông vận tải có liên quan.

- Liên kết liên doanh với các thành phần kinh tế trong và ngoài nước, tổ chức khai thác thực nghiệm năng lực các phương tiện giao thông đường thủy.

- Tổ chức dịch vụ kĩ thuật, thiết kế cải tạo phục hồi sửa chữa các máy móc thiết bị giao thông đường thủy.

- Kinh doanh vật tư, phụ kiện, trang thiết bị phương tiện vận tải thủy và các dịch vụ cho thuyền viên.

- Tổ chức sản xuất theo tiêu chuẩn quy trình công nghệ trong công nghiệp đóng và sửa chữa tàu thủy, phục hồi phương tiện giao thông đường thủy.

- Tổ chức bồi dưỡng đội ngũ cán bộ công nhân viên.

Bổ sung ngành nghề: sửa chữa các thiết bị nâng hạ trên song biển, đầu tư kinh doanh nhà, xây dựng dân dụng, khu đô thị và nhà ở.

1.2.2 Nhiệm vụ:

- Sửa chữa và đóng mới phương tiện vận tải thủy.

- Sửa chữa và đóng mới phương tiện nổi trên sông, biển.

- Sản xuất các loại phụ tùng, phụ kiện, thiết bị,...phục vụ cho sửa chữa, đóng mới các phương tiện trên sông, biển và các cấu kiện cơ khí khác. Cung ứng các dịch vụ sông biển.

- Nạo vét san lấp mặt bằng, xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông vận tải, thủy lợi.

- Phá dỡ tàu cũ, xuất khẩu phế liệu, gia công kết cấu thép và sửa chữa giàn khoan. Thực hiện và sửa chữa vệ sinh tàu dầu, bồn chứa dầu.

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Sơ đồ 3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Nguồn: Phòng tổ chức hành chính tại công ty

P.VẬT TƯ CN.SAO MAI CN.VŨNG TÀU CNXD&DVTM PHÚ XUÂN XƯỞNG PHÚ XUÂN P.KD CHỦ TỊCH GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TỔ SX TỔ SX P.TCHC P.TCKT TỔ SX TỔ SX

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

Chủ tịch công ty:

- Do HĐTV tập đoàn bổ nhiệm với nhiệm kỳ không quá 5 năm, có thể được bổ nhiệm lại hoặc thay thế.

- Chủ tịch công ty nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty, thực hiện quyền và nghĩa vụ công ty, chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu và pháp luật về việc thực hiện quyền và nhiệm vụ được giao.

Giám đốc:

- Điều hành hoạt động SXKD của công ty.

- Thành lập và tổ chức bộ máy điều hành hoạt động của công ty, lập văn bản quy định trách nhiệm, quyền hạn của các thành viên trong bộ máy điều hành.

- Đại diện cho công ty trước pháp luật để thực hiện quyền và nghĩa vụ của công ty.

Phó giám đốc:

- Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty và trước pháp luật về những lĩnh vực công tác được giám đốc công ty phân công phụ trách.

- Ký kết các HĐLĐ, HĐKT khi được giám đốc ủy quyền.

- Đại diện cho công ty làm việc với các cơ quan đơn vị trong và ngoài về các lĩnh vực mình phụ trách.

Phòng tài chính kế toán:

- Tổ chức thực hiện các công việc kế toán, thống kê, ghi chép đầy đủ các chứng từ ban đầu, cập nhật sổ sách phản ánh đầy đủ, cặn kẽ để làm cơ sở thực hiện về qui chế tài chính và hạch toán kinh doanh đối với doanh nghiệp Nhà Nước. Hàng tháng, quý, năm lập báo cáo tài chính lên cơ quan cấp trên, tổ chức kiểm toán nội bộ để lập báo cáo tài chính cuối mỗi năm được chính xác, khi cần có thể đề Giám Đốc cho kiểm toán độc lập.

- Phòng Tài chính có trách nhiệm nhận và giải quyết các nhu cầu của phòng ban, phân xưởng.

- Có biện pháp sử dụng vốn cũng như các quỹ của Nhà máy để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn có hiệu quả.

thu hồi, đôn đốc thu hồi công nợ.

- Lập kế hoạch tài chính hàng năm và có biện pháp quản lý các chi phí đó bằng cách xây dựng định mức và quy chế cụ thể trong việc chi tiêu.

Các phòng ban khác:

Có trách nhiệm thi hành đúng và hoàn thành trách nhiệm cao. Nếu có sai phạm hoặc phát hiện ra những nhân tố ảnh hưởng xấu đến tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thì phải báo cáo lên cấp trên để có biện pháp kịp thời giải quyết thỏa đáng nhằm phát triển công ty theo hướng chính xác, hiệu quả cao hơn.

1.4 Giới thiệu về bộ máy kế toán của công ty:

1.4.1Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

Sơ đồ 3.2 Tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán viên Thủ quỹ

Nguồn: Phòng Kế Toán Tài Chính tại Công ty

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận nhân viên:

 Kế toán trưởng: Chỉ đạo toàn bộ công việc kế toán, đồng thời kiểm tra, kiểm soát tài chính của công ty.

 Kế toán tổng hợp: Tổng hợp các số liệu, lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế TNDN, kế toán các khoản phải thu.

 Kế toán viên: Phụ trách phần kế toán ngân hàng, kế toán công nợ, kế toán vật tư, kế toán thanh toán, kế toán tài sản cố định.

1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung là hình thức sổ kế toán.

Sơ đồ 3.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

1.4.4 Chế độ chính sách kế toán áp dụng:

- Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào cuối ngày 31/12. - Thực hiện theo Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính.

- Tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Tính giá xuất hàng tồn kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên. - Khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp khấu hao đường thẳng.

Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Bảng cân đối tài khoản

CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY

TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76

4.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

4.1.1Đặc điểm

- Do sản phẩm công ty là tàu nên nguyên vật liệu chính là các nguyên liệu, vật liệu tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất để cấu tạo nên sản phẩm là: tôn, sắt, thép, ống đen các loại, ống đúc, ống inox, ống tráng kẽm các loại, dung môi, Gió (oxy), inox tròn, khí cacbonic, que hàn…

- Vật liệu phụ gồm các loại vật liệu được sử dụng kết hợp với vật liệu chính để nâng cao chất lượng cũng như tính năng, tác dụng của sản phẩm như: ống cao su, đai ốc, đấu, băng keo, béc hàn khí CO2, bao nilon, bulong, công tắc,…

- Nhiên liệu bao gồm vật liệu được dùng để tạo ra năng lượng phục vụ cho sự hoạt động của các loại máy móc thiết bị và dùng trực tiếp cho sản xất như: dầu Gasoil...

- Phụ tùng thay thế là các loại vật liệu được sử dụng cho việc thay thế, sửa chữa tài sản cố định là máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, truyền dẫn như: dây curoa, chổi than…

- Đặc điểm của doanh nghiệp là kinh doanh ngành nghề đóng tàu nên nguyên vật liệu chủ yếu là mua ngoài.

- Nguồn cung cấp nguyên vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm tại công ty chủ yếu là mua từ đại lý, nhà cung cấp...

4.1.2 Qui trình luân chuyển chứng từ

- Bộ phận yêu cầu xuất nguyên vật liệu, sẽ làm phiếu yêu cầu xuất vật tư có chữ ký của bộ phận yêu cầu.

- Phòng vật tư xuất nguyên vật liệu kèm theo phiếu xuất kho đã thể hiện tên và số lượng vật liệu xuất, không ghi đơn giá và thành tiền, phiếu này có đầy đủ chữ ký của người nhận hàng và thủ kho. Đến cuối tháng, phòng vật tư nhập mã tên vật tư đã xuất và số lượng xuất lên phần mềm, phần mềm tự động tính giá xuất kho. Phòng vật tư xuất từ phần mềm ra phiếu xuất kho đã thể hiện đầy đủ tên đối tượng tập hợp chi phí, tên vật tư, số lượng, đơn giá, thành tiền của

vật tư được xuất. Sau đó, phòng vật tư chuyển các phiếu xuất kho và phiếu xuất kho được in đến phòng kế toán.

- Bộ phận kế toán đối chiếu thông tin trên phiếu xuất kho với thông tin trên phần mềm, kiểm tra các bút toán và số liệu. Phiếu xuất kho được lưu tại phòng kế toán.

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được theo dõi trong “Sổ chi tiết TK621”.

4.1.3 Chứng từ sử dụng

- Phiếu yêu cầu xuất vật tư. - Phiếu xuất kho.

4.1.4 Tài khoản sử dụng

 TK 621: Chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp.  Đối ứng với tài khoản:

+ TK 1521: Nguyên liệu chính như tôn, sắt, thép, ống đen các loại, ống đúc, ống inox, ống tráng kẽm các loại, dung môi, Gió (oxy), inox tròn, khí cacbonic, que hàn…

+ TK 1522: Vật liệu phụ như ống cao su, đai ốc, đấu, băng keo, béc hàn khí CO2, bao nilon, bulong, công tắc,…

+ TK 1523: Nhiên liệu như dầu Gasoil,…

4.1.5 Một số nghiệp vụ phát sinh

Ngày 30 tháng 11 năm 2017

NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu )

Căn cứ vào phiếu yêu cầu vật tư ngày 30/11/2017 thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho số PX025/11/16.

CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76

15/48A Đoàn Như Hài, Phường 12, Quận 4, TP.HCM Tp. Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 11 năm 2016

PHIẾU YÊU CẦU VẬT TƯ

Người yêu cầu: Nguyễn Thanh Sang Bộ phận: LENGUYEN

Công trình sử dụng: SCDONGHAI01

Mục đích sử dụng: SỬA CHỮA SÀ LAN ĐÔNG HẢI 01

BẢNG LIỆT KÊ VẬT TƯ

STT VẬT TƯ ĐVT SỐ LƯỢNG GHI CHÚ

1 Khí oxy (gió) 6 m3/chai lớn chai 190,00

2 Gaz kg 312,00

3 Que hàn thép thường 4,0 mm -

6013 kg 400,00

4 Tôn 8mm kg 565,20

CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76 Mẫu số: 02 - VT

15/48A Đoàn Như Hài, Phường 12, Quận 4, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Mã số thuế: 0300443073 Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Nợ: 6211 Số: PX024/11/16 Có: 1522

Họ và tên người nhận hàng: NGUYỄN THANH TÙNG địa chỉ (bộ phận): SNCT – XUẤT CHO CHỦ TÀU

Lý do xuất kho: SANG NHƯỢNG CHỦ TÀU ĐÔNG HẢI 01

Xuất tại kho (ngăn lô): SCDONGHAI01 Đơn vị tính: đồng Việt Nam

STT

TÊN, NHÃN HIỆU, QUY CÁCH, PHẨM CHẤT VẬT TƯ, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA MÃ VẬT TƯ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN YÊU CẦU THỰC XUẤT A B C D 1 2 3 4

1 Khí oxy (gió) 6 m3/chai lớn 1522KHI00001 chai 3,00 48.500,00 145.500

2 Gaz 1522KHI00003 kg 12,00 21.491,23 257.895

CỘNG: 403.395

Ngày…tháng….. năm….

NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ngày 30/11/2016 căn cứ vào phiếu xuất kho số PX024/11/16 cho ông Nguyễn Thanh Tùng bút toán ghi: (Phụ lục 01)

Nợ TK 6211: 403.395đồng Có TK 1522: 403.395đồng

CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76 Mẫu số: 02 - VT

15/48A Đoàn Như Hài, Phường 12, Quận 4, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Mã số thuế: 0300443073 Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 30 tháng 11 năm 2016 Nợ: 6211 Số: PX025/11/16 Có: 1522; 1521

Họ và tên người nhận hàng: NGUYỄN THANH SANG địa chỉ (bộ phận): LENGUYEN - Công ty TNHH MTV Công Nghiệp hàng hải Lê Nguyễn

Lý do xuất kho: SỬA CHỮA SÀ LAN ĐÔNG HẢI 01

Xuất tại kho (ngăn lô): SCDONGHAI01 Đơn vị tính: đồng Việt Nam

STT

TÊN, NHÃN HIỆU, QUY CÁCH, PHẨM CHẤT VẬT TƯ, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA MÃ VẬT TƯ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN YÊU CẦU THỰC XUẤT A B C D 1 2 3 4

1 Khí oxy (gió) 6 m3/chai lớn 1522KHI00001 chai 190,00 48.500,00 9.215.000

2 Gaz 1522KHI00003 kg 312,00 21.491,23 6.705.264 3 Que hàn thép thường 4,0 mm – 6013 1522QHN1A400 kg 400,00 14.455,00 5.782.000 4 Tôn 8mm 1521ST1T008K kg 565,20 9.225,24 5.214.106 5 Tôn 10mm 1521ST1T010K kg 24.724,50 10.019,71 247.762.379 CỘNG: 274.678.749 Ngày…tháng….. năm….

NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ngày 30/11/2016 căn cứ vào phiếu xuất kho số PX025/11/16 cho ông Nguyễn Thanh Sang bên Công ty TNHH MTV Công Nghiệp hàng hải Lê Nguyễn cho việc sửa chữa sà lan Đông Hải 01, bút toán ghi: (Phụ lục 02)

 Nợ TK 6211: 252.976.485đồng Có TK 1521: 252.976.485đồng

 Nợ TK 6211: 21.702.264đồng Có TK 1522: 21.702.264đồng

CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76 Mẫu số: 02 -VT

15/48A Đoàn Như Hài, Phường 12, Quận 4, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Mã số thuế: 0300443073 Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Nợ: 6211 Số: PX016/12/16 Có: 1522; 1521

Họ và tên người nhận hàng: NGUYỄN TIẾN HÀO địa chỉ (bộ phận): 76TRTR-TỔ TRANG TRÍ

Lý do xuất kho: SỬA CHỮA SÀ LAN ĐÔNG HẢI 01

Xuất tại kho (ngăn lô): SCDONGHAI01 Đơn vị tính: đồng Việt Nam

STT

TÊN, NHÃN HIỆU, QUY CÁCH, PHẨM CHẤT VẬT TƯ, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA MÃ VẬT TƯ ĐV T SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN YÊU CẦU THỰC XUẤT A B C D 1 2 3 4

1 Cát trắng sấy khô 1522CATTRA00 Tấn 24,00 750.000,00 18.000.000 2 Sơn SHINGUARD HS RED 1521SONDKL01 Lít 220,00 102.291,67 22.504.167 3 Sơn SHINGUARD HB GREY 614 1521SOMDKF02 Lít 45,00 110.000,00 4.950.000 4 Sơn chống hà RP3 1521SONDKCH1 Lít 120,00 207.500,00 24.900.000 5 Dung môi EPOSHIN THINNER 1522SONDKT01 Lít 20,00 55.430,77 1.108.615 6 Sơn chống gỉ M nâu đỏ 1521SONDKL11 Lít 40,00 76.364,00 3.054.560 7 Sơn trắng M 100 1521SONDKF31 Lít 40,00 76.637,00 3.065.480 8 Dung môi M 1522DM00M000 Lít 5,00 32.208,24 161.041 9 Sơn CHLOSHIN PRIMER HB GREY 1521SONDKL02 Lít 100,00 90.000,00 9.000.000 10 Dung môi RA 1522SONDKT02 Lít 25,00 38.222,22 955.556 11 Sơn xanh M 256 1521SONDKF32 Lít 10,00 87.364,00 873.640

CỘNG: 88.573.059

Ngày…tháng….. năm….

NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

Ngày 31/12/2016 căn cứ vào phiếu xuất kho số PX016/12/16 cho ông Nguyễn Tiến Hào bộ phận Tổ trang trí cho việc sửa chữa sà lan Đông Hải 01, bút toán ghi: (Phụ lục 03)

 Nợ TK 6211: 68.275.824đồng Có TK 1521: 68.275.824đồng

 Nợ TK 6211: 20.224.026đồng Có TK 1522: 20.224.026đồng

CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76 Mẫu số: 02 - VT

15/48A Đoàn Như Hài, Phường 12, Quận 4, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Mã số thuế: 0300443073 Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Nợ: 6211