Tiền lương và các khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất tháng 11/2016
Kế toán căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 30/11/2016 số phiếu PK00003 có định khoản như sau: (Phụ lục 07)
Nợ TK 622: 7.136.719 đồng
Có TK 3341 : 7.136.719 đồng
Các khoản trích lương của công nhân trực tiếp sản xuất:
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 30/11/2016 số phiếu PK00004 có định khoản như sau: (Phụ lục 08)
Trích kinh phí công đoàn tháng 11/2016 Nợ TK 622 : 103.887 đồng
Có TK 3382: 103.887 đồng
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 30/11/2016 số phiếu PK00005 có định khoản như sau: (Phụ lục 09)
Trích BHXH tháng 11/2016 Nợ TK 622 : 961.499 đồng
Có TK 3383: 961.499 đồng
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 30/11/2016 số phiếu PK00006 có định khoản như sau: (Phụ lục 10)
Trích BHYT tháng 11/2016 Nợ TK 622 : 145.137 đồng
Có TK 3384: 145.137 đồng
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 30/11/2016 số phiếu PK00007 có định khoản như sau: (Phụ lục 11)
Trích BHTN tháng 11/2016: Nợ TK 622 : 53.983 đồng
Có TK 3386: 53.983 đồng
Tiền lương và các khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất tháng 12/2016
Kế toán căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 31/12/2016 số phiếu PK00023 có định khoản như sau: (Phụ lục 12)
Nợ TK 622: 25.997.704 đồng
Có TK 3341 : 25.997.704 đồng
Các khoản trích lương của công nhân trực tiếp sản xuất:
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 31/12/2016 số phiếu PK00024 có định khoản như sau: (Phụ lục 13)
Trích kinh phí công đoàn tháng 12/2016 Nợ TK 622 : 325.950 đồng
Có TK 3382: 325.950 đồng
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 31/12/2016 số phiếu PK00025 có định khoản như sau: (Phụ lục 14)
Trích BHXH tháng 12/2016 Nợ TK 622 : 2.778.753 đồng
Có TK 3383: 2.778.753 đồng
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 31/12/2016 số phiếu PK00026 có định khoản như sau: (Phụ lục 15)
Trích BHYT tháng 12/2016 Nợ TK 622 : 482.025 đồng
Có TK 3384: 482.025 đồng
Căn cứ vào phiếu kế toán tổng hợp ngày 31/12/2016 số phiếu PK00027 có định khoản như sau: (Phụ lục 16)
Trích BHTN tháng 12/2016: Nợ TK 622 : 151.067 đồng
Sơ đồ 4.2 Sơ đồ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 334 622 154 33.134.423 33.134.423 3382 429.837 429.837 3383 3.740.252 3.740.252 38.136.724 3384 627.162 627.162 3386 205.050 205.050
Bảng 4.3 Sổ chi tiết tài khoản 622
CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU 76 Mẫu số: S38-DN
15/48A Đoàn Như Hài, Phường 12, Quận 4, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Mã số thuế: 0300443073 Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 622 “ chi phí nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm” Đối tượng: Tàu Đông Hải 01
Quý IV năm 2016 Đơn vị tính: đồng
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 -Số dư đầu kỳ: -Số phát sinh trong kỳ: 30/11/16 PK00003 30/11/16 Phân bổ lương tháng 11/2016 33411 6.460.000 30/11/16 PK00003 30/11/16 Phân bổ lương tháng 11/2016 33412 676.719 30/11/16 PK00004 30/11/16 Trích kinh phí công đoàn tháng 11/2016 3382 103.887 30/11/16 PK00005 30/11/16 Trích BHXH tháng 11/2016 3383 961.499 30/11/16 PK00006 30/11/16 Trích BHYT tháng 11/2016 3384 145.137 30/11/16 PK00007 30/11/16 Trích BHTN tháng 11/2016 3386 53.983
30/11/16 PKT 30/11/16 Kết chuyển chi phí 6221 sang 1541 15411 0 8.401.225 31/12/16 PK00023 31/12/16 Phân bổ lương tháng 12/2016 33411 21.235.844 31/12/16 PK00023 31/12/16 Phân bổ lương tháng 12/2016 33412 4.761.860 31/12/16 PK00024 31/12/16 Trích kinh phí công đoàn tháng 12/2016 3382 325.950 31/12/16 PK00025 31/12/16 Trích BHXH tháng 12/2016 3383 2.778.753 31/12/16 PK00026 31/12/16 Trích BHYT tháng 12/2016 3384 482.025
31/12/16 PK00027 31/12/16 Trích BHTN tháng 12/2016 3386 151.067
31/12/16 PKT 31/12/16 Kết chuyển chi phí 6221 sang 1541 15411 0 29.735.499
-Cộng phát sinh: 38.136.724 38.136.724