7. Tổng quan tài liệu
2.2.2. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp của
của Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Á Châu
a. Mục đích xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp
Hệ thống XHTDNB KHDN của ACB nhằm mục đích phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro cũng nhƣ nhằm phục vụ công tác quản lý tín dụng toàn hệ thống.
b. Nguyên tắc chấm điểm và phương pháp xếp hạng
- Phương pháp xếp hạng: ACB sử dụng phƣơng pháp chấm điểm nhóm
chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, kết hợp với phƣơng pháp chuyên gia và phƣơng pháp thống kê để xếp hạng doanh nghiệp.
- Nguyên tắc chấm điểm:
Mỗi chỉ tiêu sẽ có 5 khoảng giá trị, tƣơng ứng với 5 mức điểm là: 20, 40, 60, 80, 100 (điểm ban đầu) và có trọng số khác nhau phụ thuộc vào đặc thù riêng của mỗi loại DN, ngành kinh tế và tính chất sở hữu DN. Điểm dùng để tổng hợp xếp hạng DN sẽ là tích số giữa điểm ban đầu và trọng số.
Điểm của doanh nghiệp = Điểm các chỉ tiêu tài chính x Trọng số phần tài chính + Điểm các chỉ tiêu phi tài chính x Trọng số phần phi tài chính.
Bảng 2.5. Trọng số của chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính
Thông tin tài chính được kiểm toán
Thông tin tài chính chưa được kiểm toán
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70%
(Nguồn: Quy định của ACB) - Cách thức XHTDNB KHDN
quả hoạt động, năng lực trả nợ và khả năng thích ứng của DN trƣớc sự thay đổi
của môi trƣờng kinh doanh (ý nghĩa của các mức xếp hạng: Phụ lục 1).
d. Nội dung cơ bản của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp
Hệ thống XHTD nội bộ KHDN của ACB phân chia thành 26 ngành kinh tế, tƣơng ứng với 26 nhóm ngành sẽ có 26 bộ chỉ tiêu để xác định quy mô. Mỗi KHDN lại thuộc một loại hình sở hữu và ứng với một quy mô nhất định. Do vậy, khi XHTD nội bộ KHDN, việc đầu tiên là nhân viên xếp hạng phải xác định quy mô và loại hình sở hữu DN, đồng thời lựa chọn ngành kinh tế cho DN. Trên cơ sở đó, lựa chọn bộ tiêu chí phù hợp để chấm điểm xếp hạng DN.
* Xác định ngành kinh tế
Việc xác định ngành nghề kinh doanh (Phụ lục 2. Phân loại ngành kinh
tế chi tiết) của KHDN dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính là hoạt động đem lại từ 50% tổng doanh thu trong 3 năm liên tục của khách hàng.
Nếu trƣờng hợp khách hàng kinh doanh đa ngành nhƣng không có ngành nào có doanh thu chiếm trên 50% tổng doanh thu thì đơn vị đƣợc quyền lựa chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để tiến hành chấm điểm và xếp hạng.
Trong trƣờng hợp cán bộ tín dụng không xác định đƣợc ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp theo 2 phƣơng pháp trên thì có thể chấm ngành có bộ chỉ tiêu khắt khe hơn theo quan điểm rủi ro.
* Xác định quy mô và loại hình sở hữu doanh nghiệp
- Xác định quy mô của doanh nghiệp
Quy mô hoạt động của KHDN phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà khách hàng đang hoạt động, bao gồm quy mô lớn, trung bình, nhỏ và rất nhỏ.
(Phụ lục 3)
Quy mô của doanh nghiệp đƣợc xác định dựa trên việc chấm điểm các chỉ tiêu sau :
+ Vốn chủ sở hữu; chỉ tiêu vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán. + Số lƣợng lao động bình quân = số lƣợng lao động thƣờng xuyên + bình quân gia quyền số lƣợng lao động thời vụ theo tháng (dựa trên sổ lƣơng). Lao động của doanh nghiệp là toàn bộ số lao động do doanh nghiệp quản lý, sử dụng và có tên trên bảng lƣơng của doanh nghiệp. Lao động của doanh nghiệp không bao gồm những ngƣời nhận vật liệu của doanh nghiệp về làm tại gia đình họ, những ngƣời lao động đang trong thời gian học nghề của các trƣờng, trung tâm gửi đến thực tập mà doanh nghiệp không quản lý và trả lƣơng, những ngƣời lao động của các liên doanh gửi đến mà doanh nghiệp không quản lý và trả lƣơng.
+ Doanh thu thuần: chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Tổng tài sản: chỉ tiêu tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán.
Đối với các trƣờng hợp báo cáo tài chính của KHDN đƣợc lập bằng các đồng ngoại tệ nhƣ USD, EUR,… thì khi dùng thông tin để xác định quy mô của KHDN, cán bộ tín dụng phải sử dụng tỷ giá tại ngày cuối năm để quy đổi vốn chủ sở hữu, doanh thu thuần và tổng tài sản ra VND.
Trong hệ thống chấm điểm này, có 26 ngành kinh tế và ứng với mỗi ngành kinh tế sẽ có 1 bộ chỉ tiêu riêng để xác định quy mô. Mỗi chỉ tiêu sẽ có
chỉ tiêu sẽ đƣợc dùng để xác định quy mô của khách hàng theo nguyên tắc: khách hàng có điểm tổng hợp càng lớn thì quy mô của khách hàng càng lớn.
Nhìn chung, việc xác định ngành nghề kinh tế và quy mô của KHDN đã đƣợc hƣớng dẫn cụ thể trong các quy định của hệ thống XHTD nội bộ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc chấm điểm của cán bộ tín dụng.
- Xác định loại hình sở hữu
Căn cứ vào đối tƣợng sở hữu, KHDN đƣợc chia thành các loại khác nhau:
+ Khách hàng là doanh nghiệp nhà nƣớc bao gồm doanh nghiệp 100% vốn nhà nƣớc hoạt động theo Luật doanh nghiệp nhà nƣớc, công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nƣớc do trung ƣơng và địa phƣơng quản lý và công ty cổ phần mà nhà nƣớc chiếm giữ trên 50% vốn điều lệ.
+ Khách hàng là doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài bao gồm các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ của nƣớc ngoài. Khu vực này có các loại hình chủ yếu là doanh nghiệp 100% vốn nƣớc ngoài, doanh nghiệp liên doanh và các công ty cổ phần có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài chiếm từ 50% vốn điều lệ trở lên.
+ Khách hàng là doanh nghiệp khác bao gồm các doanh nghiệp có nguồn vốn thuộc sở hữu tập thể, tƣ nhân một ngƣời hoặc nhóm ngƣời hoặc có sở hữu nhà nƣớc nhƣng chiếm dƣới 50% vốn điều lệ. Các loại hình doanh nghiệp khác bao gồm các doanh nghiệp tƣ nhân, các công ty hợp danh, các công ty trách nhiệm hữu hạn tƣ nhân, các công ty cổ phần có tỷ lệ vốn nhà nƣớc chiếm dƣới 50% vốn điều lệ.
Hệ thống XHTD nội bộ của ACB quy định mỗi loại hình sở hữu khác nhau có tỷ trọng phần phi tài chính khác nhau.
Ngoài ra, trong phần mềm chấm điểm, với mỗi loại hình sở hữu, hệ thống có quy định cách chấm điểm riêng đối với trƣờng hợp khách hàng cũ hoặc khách hàng mới.
* Các bộ chỉ tiêu đánh giá xếp hạng doanh nghiệp:
- Các chỉ tiêu tài chính:
Gồm 14 chỉ tiêu chia làm 4 nhóm: nhóm chỉ tiêu thanh toán, nhóm chỉ
tiêu hoạt động, nhóm chỉ tiêu cân nợ, nhóm chỉ tiêu thu nhập. (Phụ lục 4)
Do tầm quan trọng của từng nhóm chỉ tiêu đối với từng ngành, nhóm ngành là khác nhau nên mỗi nhóm chỉ tiêu ở các ngành khác nhau có trọng số khác nhau.
- Các chỉ tiêu phi tài chính:
Gồm 52 chỉ tiêu chia làm 5 nhóm. (Phụ lục 5)
Do đặc thù của mỗi ngành nên số lƣợng giá trị chuẩn và trọng số của các chỉ tiêu phụ trong nhóm của các chỉ tiêu phi tài chính của các ngành là khác nhau.
e. Đánh giá mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu.
* Kết quả đạt được
- Nâng cao khả năng phòng ngừa RRTD: Mô hình XHTD là một công cụ tối ƣu QLRR trong quá trình thẩm định và chấm điểm TD. Với hệ thống XHTD, việc đo lƣờng và định dạng các RRTD tại các chi nhánh đƣợc thực hiện thống nhất. Định kỳ 3 tháng ACB thực hiện XHTD lại KH từ đó đƣa ra các giải pháp thích hợp.
Đối với những KH xuống hạng cho thấy rủi ro cho vay của khoản vay tăng lên, ACB cần sẽ tìm cách thu nợ để giảm dƣ nợ, yêu cầu KH bổ sung thêm tài sản bảo đảm… Đối với những KH tăng hạng thì mức độ tín nhiệm
ACB sẽ áp dụng những chính sách ƣu đãi nhƣ: hạ lãi suất thấp hơn, tăng giới hạn tín dụng, khuyến mãi những sản phẩm dịch vụ đính kèm…
- Nâng cao chất lượng tín dụng, chất lượng khách hàng DN quan hệ tại ACB: Mô hình XHTDNB là một trong những công cụ giúp ACB nâng cao chất lƣợng cấp phát tín dụng của mình, góp phần đáng kể trong việc phân loại và sàng lọc KH.
- Căn cứ vào kết quả XHTD để quyết định cấp tín dụng: Kết quả XHTD đƣợc các nhà quản trị ACB sử dụng để xác định mức tín dụng tối đa đối với từng KH. Khi chƣa có hệ thống XHTDNB thì việc đánh giá tình hình tài chính, mức độ tín nhiệm của KH vay vốn để đƣa ra quyết định cấp tín dụng có thể không khách quan, thiếu chính xác. Khi áp dụng hệ thống XHTDNB, việc từ chối hay quyết định cấp tín dụng đều phải dựa trên kết quả XHTDNB.
- Hỗ trợ quyết định cho vay trở nên nhanh chóng: Trên cơ sở thu thập đƣợc những thông tin – dữ liệu, ACB tiến hành chấm điếm và XHTDNB khách hàng trên phần mềm hỗ trợ và nhanh chóng xác định đƣợc khách hàng xếp hạng nào, có nằm trong quy định đƣợc ngân hàng xem xét quyết định cho vay hay không?
- Phương pháp xếp hạng khoa học, tiết kiệm được thời gian: ACB sử dụng bộ chỉ tiêu chấm điểm khác nhau đối với các đối tƣợng KHDN khác nhau. Số lƣợng chỉ tiêu của bộ chỉ tiêu chấm điểm giảm dần theo sự nhỏ dần quy mô DN. Điều này giúp tiết kiệm đƣợc thời gian, công sức của cán bộ tín dụng. Hệ thống XHTDNB của ACB đƣợc lập thành chƣơng trình để sử dụng cho kết quả chính xác và nhanh chóng.
- Căn cứ vào kết quả XHTD ACB ban hành những chính sách đem lại lợi ích cho KH: Các KH đƣợc xếp loại tốt sẽ nhận đƣợc chính sách ƣu tiên cấp tín dụng, đặc biệt đối với KH có lịch sử quan hệ tín dụng tốt và đƣợc xếp hạng cao có thể áp dụng các ƣu đãi về tín dụng bao gồm: nới lỏng các điều
kiện cho vay, giảm lãi suất, nới lỏng các yêu cầu tài sản bảo đảm và các ƣu đãi về sản phẩm dịch vụ khác.
*. Những mặt còn hạn chế:
- Phương pháp chấm điểm có nhiều hạn chế: Phƣơng pháp này sẽ tỏ ra kém hiệu quả nếu các thông tin tài chính sử dụng để xếp hạng đều do KH cung cấp từ BCTC chƣa đƣợc kiểm toán. Nếu nguồn thông tin đầu vào không đủ tin cậy thì việc xếp hạng sẽ không còn ý nghĩa.
- Các chỉ tiêu tài chính còn tương đối ít về số lượng và thấp về trọng số.
Hệ thống XHTDNB đƣa ra bộ chỉ tiêu tài chính vẫn còn tƣơng đối ít với 14/66 chỉ tiêu trong tổng số chỉ tiêu đƣợc đƣa ra để chấm điểm KHDN và thấp về trọng số (từ 30% đến 35%), dẫn đến kết quả XHTDNB phụ thuộc
nhiều vào yếu tố chủ quan của CBTD thực hiện xếp hạng.