7. Tổng quan tài liệu
2.2.3. Nội dung công tác xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh
nghiệp tại Chi nhánh
a. Tổ chức thực hiện công tác xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp
Công tác XHTDNB đối với KHDN đƣợc chính thức triển khai từ năm 2010. Từ tháng 10 năm 2010, công tác XHTD đã đƣợc triển khai trên toàn hệ thống, ACB Quảng Ngãi tuân thủ theo quy định, công văn hƣớng dẫn nên công tác XHTDNB tại chi nhánh cũng đƣợc triển khai đồng loạt và kịp thời đánh giá xếp hạng đối với hầu hết các KH tại đơn vị. Tại ACB Quảng Ngãi, công tác XHTDNB KHDN đƣợc tổ chức thực hiện bởi các bộ phận trực tiếp chấm điểm xếp hạng DN và rà soát kết quả XHTDNB KHDN, cách thức tổ chức này tuân thủ theo quy định của ACB. Nhiệm vụ cụ thể của các bộ phận nhƣ sau:
+ Bộ phận thực hiện nhiệm vụ rà soát độc lập kết quả xếp hạng là phòng Quản lý rủi ro (QLRR). Theo đó, kết quả XHTDNB KHDN sau khi đƣợc phòng/bộ phận QHKH thực hiện xong sẽ chuyển sang phòng QLRR rà soát và có ý kiến độc lập trƣớc khi trình cho cấp thẩm quyền phê duyệt.
+ Thẩm quyền phê duyệt kết quả XHTDNB KHDN đƣợc phân cho Giám đốc chi nhánh.
- Ưu điểm:
+ ACB Quảng Ngãi đã thực hiện một cách nghiêm túc, đúng thành phần, đúng thời gian quy định của ACB.
+ Thực trạng tổ chức công tác XHTDNB KHDN tại ACB Quảng Ngãi trong thời gian qua cho thấy công tác XHTDNB KHDN đảm bảo tính khách quan do việc tách bạch giữa các khâu trực tiếp chấm điểm, rà soát và phê duyệt kết quả XHTDNB.
- Hạn chế:
+ Trách nhiệm của các bộ phận có liên quan đến kết quả XHTDNB KHDN chƣa đƣợc quy định cụ thể do việc ACB Quảng Ngãi thiếu quy định nội bộ về trình tự, thủ tục và quy trình phối hợp nội bộ về công tác XHTD. Khi phát sinh tình trạng xếp hạng DN chƣa đúng do đánh giá DN không đầy đủ, thiếu chính xác hoặc xuất hiện lỗi cố ý trong quá trình xếp hạng thì thiếu cơ sở pháp lý để quy trách nhiệm. Việc thiếu quy định về trách nhiệm dễ dẫn đến việc công tác XHTD đƣợc thực hiện một cách hình thức, thiếu thực chất.
b. Thu thập và xử lý thông tin
Bộ phận chịu trách nhiệm thu thập thông tin XHTDNB KHDN là các phòng/bộ phận QHKH. Yêu cầu thông tin là đầy đủ theo quy định của bộ tiêu chí chấm điểm của hệ thống XHTDNB và có tính cập nhật. Các thông tin cần thu thập gồm thông tin định tính và thông tin định lƣợng, thông tin tài chính
đƣợc lấy từ BCTC từ 2 năm gần nhất và nguyên tắc là BCTC kiểm toán đƣợc ƣu tiên sử dụng trƣớc.
Cách thức thu thập thông tin: Thông tin xếp hạng đƣợc thu thập từ hai nguồn là thông tin do DN cung cấp (thông tin tài chính và thông tin nội bộ của DN) và thông tin do nhân viên xếp hạng thu thập (thông tin tại chính ACB và thông tin bên ngoài nhƣ tình hình kinh tế vĩ mô, thông tin ngành kinh tế…).
- Ưu điểm:
+ Phần lớn cán bộ tín dụng tiếp cận đƣợc KH.
+ CBTD đƣợc tập huấn kỹ cách sử dụng phần mềm để đăng ký thông tin KH.
+ KH tƣơng đối nhiệt tình trong việc cung cấp thông tin.
- Hạn chế:
+ Một số thông tin phi tài chính về DN rất khó thu thập nhƣ: các thông tin về trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ của DN (lý lịch tƣ pháp, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm quản lý, trình độ học vấn, môi trƣờng kiểm soát nội bộ).
+ Các thông tin kinh tế vĩ mô thiếu kênh cung cấp có uy tín do thị trƣờng thiếu các đơn vị cung cấp thông tin chuyên nghiệp, trong khi đó việc khai thác thông tin từ các cơ quan quản lý ngành hoặc các tổ chức nghiên cứu kinh tế rất khó khăn.
+ Thông tin BCTC không đƣợc DN cung cấp kịp thời, luôn bị trễ sau 2 kỳ xếp hạng (BCTC năm trƣớc liền kề thƣờng đƣợc cung cấp vào kỳ XHTD 30/06), điều này có thể làm cho kết quả XHTD bị sai lệch nếu tình hình tài chính DN trƣớc đó đã chuyển biến xấu. Việc kiểm toán BCTC chƣa đƣợc các DN chú trọng, do vậy thiếu đi một kênh xác thực số liệu tài chính trƣớc khi công bố ra bên ngoài.
+ Việc thu thập thông tin còn thụ động, thiếu tính cập nhật, nhiều trƣờng hợp thiếu căn cứ, thông thƣờng đến sát kỳ xếp hạng, công tác thu thập thông tin mới đƣợc tiến hành. Việc tái XHTDNB DN đƣợc thực hiện theo định kỳ hàng quý nhƣng tình hình hoạt động kinh doanh của DN hàng quý không đƣợc cập nhật để phân tích, đánh giá.
+ Thông tin chƣa đƣợc phân tích, đánh giá một cách đầy đủ trƣớc khi chấm điểm xếp hạng. Một phần do việc thiếu các quy định từ ACB, một phần do nhận thức của nhân viên làm công tác XHTD chƣa cao, chƣa thấy đƣợc tầm quan trọng của kết quả XHTDNB đối với hoạt động TD. Ngoài ra, vì nhiều lý do, cán bộ thu thập, tổng hợp và phân tích thông tin không đúng thực chất: lĩnh vực kinh doanh, các chỉ tiêu liên quan đến xác định quy mô DN, loại hình DN.
c. Thực hiện chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp.
Từ các thông tin đƣợc thu thập về, CBTD sẽ xác định đƣợc hình thức sở hữu của KH, cũng nhƣ xác định đƣợc ngành nghề kinh doanh và quy mô của KH. Thông qua việc nhập các thông tin vào phần mềm chấm điểm, CBTD sẽ thực hiện từng bƣớc xác định các nội dung cơ bản và thực hiện chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính.
Trên thực tế, để xác định ngành nghề kinh tế của KHDN, CBTD sẽ nhập thông tin vào hệ thống chấm điểm các thông tin vốn chủ sở hữu, số lƣợng lao động bình quân, doanh thu thuần, tổng tài sản để xác định quy mô doanh nghiệp. CBTD sẽ căn cứ vào hƣớng dẫn phân loại ngành nghề để có thể thực hiện việc chấm điểm cho chính xác và phù hợp với nhóm KH thuộc ngành nghề đó.
Tại ACB Quảng Ngãi, CBTD đã thực hiện chấm điểm xếp hạng với tần suất đánh giá cụ thể nhƣ sau:
Trƣớc khi trình cấp tín dụng (cấp mới/tái cấp/tăng thêm), thực hiện chấm điểm XHTD ngay khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của KHDN và trƣớc khi trình các cấp phê duyệt tín dụng có thẩm quyền. Riêng đối với hồ sơ trình cấp tín dụng tăng thêm, nếu thời gian trình lần này so với lần trƣớc không quá 3 tháng thì không cần thực hiện chấm điểm lại, nếu quá 3 tháng thì phải tiến hành chấm điểm lại đối với KH đó.
Sau khi trình cấp tín dụng, thực hiện chấm điểm XHTD định kỳ: mỗi quý một lần (3 tháng/lần) trong vòng 10 ngày làm việc đầu tiên của tháng đầu tiên của Quý tiếp theo.
Riêng một số trƣờng hợp, CBTD cần phải chấm điểm XHTD đột xuất bao gồm:
+ Ngay sau khi KH có thay đổi về cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh, tăng hoặc giảm vốn điều lệ/ vốn chủ sở hữu, hình thức sở hữu DN (nhƣ chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức, cổ phần hóa hoặc thay đổi chủ sở hữu,…) thì trong vòng 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận đƣợc thông tin thay đổi trên phải thực hiện chấm điểm XHTD KH.
+ Nếu trong tháng KH có phát sinh nợ quá hạn từ 10 ngày trở lên tại ACB hoặc tại TCTD khác thì phải thực hiện chấm điểm XHTD KH trong vòng 5 ngày làm việc đầu tiên kể từ ngày phát sinh sự kiện.
Ngoài ra, theo quy định thì thời gian thực hiện chấm điểm có thể thay đổi trong từng thời kỳ, và đối với các KH cùng một lúc có nhiều khoản vay ở nhiều chi nhánh của ACB, ACB Quảng Ngãi cần lƣu ý đƣa toàn bộ thông tin về các khoản nợ của KH tập trung về chi nhánh phát sinh khoản nợ đầu tiên để chấm điểm.
- Ưu điểm:
+ Công tác chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ doanh nghiệp hầu hết đã đƣợc các cán bộ tín dụng, cán bộ kiểm soát và ngƣời phê duyệt thực hiện đúng quy trình, đúng thành phần và đúng thời gian quy định.
+ Các chỉ tiêu tài chính đƣợc phần mềm tự động tính. - Hạn chế:
+ Vẫn còn vƣớng mắc đối với việc phân loại ngành nghề, vì mặc dù đã có hƣớng dẫn chi tiết về việc phân loại nhƣng trong quá trình thực hiện đánh giá nếu phát sinh đối tƣợng KHDN hoạt động trong lĩnh vực riêng biệt hay chƣa đƣợc cụ thể hóa trong hƣớng dẫn, CBTD sẽ chọn ngành nghề theo ý kiến chủ quan và chƣa thực sự chính xác. Do vậy, bảng hƣớng dẫn chi tiết về ngành nghề kinh tế phải thƣờng xuyên đƣợc cập nhật và cụ thể hơn nữa.
+ Khi thực hiện chấm điểm các chỉ tiêu tài chính, CBTD thƣờng không thu thập đƣợc các báo cáo tài chính hàng quý mà đa số chỉ sử dụng báo cáo tài chính năm chƣa qua kiểm toán để xếp hạng tín dụng nội bộ, làm cho kết quả đánh giá không sát với thực tế đang xảy ra tại doanh nghiệp.
+ Việc chấm điểm XHTD nội bộ đối với KHDN thƣờng do một CBTD quản lý khách hàng đó thực hiện, ít có sự tham khảo làm việc nhóm nên kết quả chấm điểm thƣờng mang tính chủ quan.
+ Việc chấm điểm một số chỉ tiêu phi tài chính theo đánh giá của ngƣời chấm điểm không đúng, hoặc không logic với chỉ tiêu tài chính (ví dụ: điểm tài chính rất thấp trong khi điểm phi tài chính quá cao), hoặc chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính không logic với nhau nhƣ: Một số trƣờng hợp khách hàng có nợ quá hạn, kết quả chấm điểm của khách hàng bị giảm và phân loại nợ vào nhóm nợ cao hơn (do các chỉ tiêu số ngày quá hạn, số lần cơ cấu lại nợ và chỉ tiêu trọng số nợ gốc quá hạn trên tổng dƣ nợ gốc có mối liên quan chặt chẽ với nhau và khi khách hàng có nợ quá hạn thì các chỉ tiêu này sẽ bị trừ
điểm), Chi nhánh đã thực hiện chấm điểm lại các chỉ tiêu phi tài chính ở mức độ điểm cao hơn không logic với thực trạng khách hàng đã có nợ quá hạn hoặc chấm điểm tất cả các chỉ tiêu phi tài chính ở mức cao nhất, nhằm đƣa khách hàng về nhóm nợ có mức độ rủi ro thấp hơn, đây là vấn đề cần đƣợc chấn chỉnh kịp thời.
d. Rà soát độc lập kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp
Nhiệm vụ rà soát độc lập kết quả XHTD tại ACB Quảng Ngãi đƣợc giao cho phòng QLRR thực hện. Trên cơ sở kết quả XHTD nội bộ và hồ sơ của từng DN do phòng/bộ phận QHKH doanh nghiệp chuyển sang, phòng QLRR thực hiện rà soát sự khớp đúng về số liệu cũng nhƣ kết quả đánh giá của phòng/bộ phận QHKH. Kết quả rà soát đƣợc lập thành văn bản trƣớc khi trình lên cấp thẩm quyền phê duyệt. Cụ thể quá trình rà soát nhƣ sau:
- Cán bộ QLRR: Tập hợp tất cả các kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ của tất cả các KHDN đã đƣợc bộ phận QHKH phê duyệt, tiến hành rà soát, đối chiếu sự khớp đúng giữa số liệu gốc với các số liệu nhập theo các chỉ tiêu trên hệ thống xếp hạng nhƣ: Số dƣ nợ, Nhóm nợ đang áp dụng,…
+ Trƣờng hợp kết quả đã chính xác: chọn kết quả xếp hạng của tất cả các khách hàng để trình lên Trƣởng phòng QLRR phê duyệt kết quả xếp hạng khách hàng.
+ Trƣờng hợp kết quả xếp hạng mà dữ liệu chƣa khớp đúng, chính xác. Cán bộ QLRR thông báo cho bộ phận QHKH thực hiện chấm điểm, chỉnh sửa lại và đẩy, trình phê duyệt lại.
- Trƣởng phòng QLRR: thực hiện kiểm tra, rà soát lại nội dung trình duyệt kết quả xếp hạng khách hàng mà CB QLRR trình để xem xét phê duyệt.
+ Trƣờng hợp kết quả xếp hạng chƣa đúng: sẽ từ chối duyệt và đẩy trả lại kết quả xếp hạng khách hàng cho CB QLRR để thông báo cho bộ phận QHKH thực hiện chấm điểm, chỉnh sửa lại và đẩy trình phê duyệt lại.
+ Sau khi phê duyệt kết quả xếp hạng, bộ phận QLRR tiến hành in bảng tổng hợp kết quả xếp hạng khách hàng để trình Giám đốc chi nhánh phê duyệt.
- Ưu điểm: thực hiện đầy đủ các bƣớc, đúng quy định thời gian.
- Hạn chế:
+ Thực tế cho thấy, công việc rà soát của phòng QLRR rất đơn giản, chỉ tập trung vào các chỉ tiêu định lƣợng. Đối với các chỉ tiêu định tính, trong phần lớn các trƣờng hợp phòng QLRR đều thống nhất với đánh giá của phòng/bộ phận QHKH.
Bộ phận QLRR tiếp nhận và hầu nhƣ chỉ kiểm tra sự khớp đúng một số chỉ tiêu nhƣ:
Dƣ nợ vay khai báo trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ có đúng với thực tế hay chƣa.
Việc phân loại nhóm nợ có chính xác, tƣơng ứng với kết quả chấm điểm xếp hạng khách hàng hay chƣa. Chẳng hạn, nếu xếp loại tín dụng nội bộ đối với khách hàng là A, thì phải hạch toán theo dõi nhóm nợ của khách hàng đó trên hệ thống xếp hạng tín dụng (hệ thống dữ liệu gốc của ACB) là Nợ nhóm 1 – Nợ đủ tiêu chuẩn.
+ Mặc dầu thực hiện chức năng quản lý RRTD của ACB Quảng Ngãi nhƣng phòng QLRR chƣa thực sự nhận thấy đƣợc rủi ro của DN ngay từ khâu XHTD doanh nghiệp. Một số trƣờng hợp kết quả XHTD chƣa phản ánh đƣợc rủi ro DN nhƣng chƣa đƣợc phòng QLRR nhận diện và xử lý kịp thời, nhƣ việc xếp hạng cao đối với DN thuộc ngành nghề gặp khó khăn về thanh khoản (chẳng hạn nhƣ DN kinh doanh bất động sản) hoặc DN gặp khó khăn trong
việc trả nợ. Điều này xuất phát từ việc nhận thức về nhiệm vụ rà soát kết quả XHTD nội bộ KHDN còn giản đơn, nên nội dung rà soát chủ yếu dựa vào quy định vốn rất sơ sài của hệ thống XHTD nội bộ. Chƣa gắn nhiệm vụ QLRR nói chung với nhiệm vụ rà soát kết quả XHTD nội bộ.
+ Ngoài nguyên nhân nói trên còn có nguyên nhân xuất phát từ vai trò phản biện đối với kết quả XHTD nội bộ của phòng QLRR còn hạn chế do việc thiếu các thông tin liên quan đến việc đánh giá DN.
e. Phê duyệt kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp
Việc phê duyệt kết quả XHTD nội bộ KHDN tại ACB Quảng Ngãi hiện nay đƣợc giao cho Giám đốc chi nhánh.
- Trƣờng hợp kết quả xếp hạng khách hàng đúng, chính xác: Giám đốc chi nhánh sẽ phê duyệt.
- Trƣờng hợp kết quả xếp hạng khách hàng chƣa đúng, chƣa chính xác: Giám đốc chi nhánh sẽ từ chối phê duyệt và thông báo cho Bộ phận QLRR rà soát và thực hiện lại các bƣớc xếp hạng cần thiết để chỉnh sửa, bổ sung thêm theo quy trình cho đến khi hoàn thành việc xếp hạng.
Báo cáo cho Hội sở chính của ACB: kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ sau khi hoàn tất, đã đƣợc Giám đốc chi nhánh phê duyệt sẽ đƣợc Bộ phận QLRR gửi 1 bản chính về Hội sở chính ACB để báo cáo.
- Ưu điểm: thực hiện đầy đủ các bƣớc phê duyệt.
- Hạn chế: chỉ phê duyệt chứ ít kiểm tra lại. Giám đốc chi nhánh sẽ rất hiếm khi thay đổi kết quả xếp hạng do Bộ phận QLRR đã đƣa lên.
f. Sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp
- Phục vụ quản lý chất lượng tín dụng, thực hiện chính sách khách hàng:
Từ kết quả xếp hạng mới nhất, từng bộ phận trong quy trình cấp tín dụng sẽ xác định lại chính sách khách hàng áp dụng cho từng khách hàng. Đối với khách hàng mới thì nếu xếp hạng loại tốt sẽ đƣợc cấp tín dụng nhiều hơn so với KH có kết quả xếp hạng thấp hơn. Đối với KH hiện đang có quan hệ TD với NH thì kết quả XHTD cho kỳ mới nhất đạt cao thì chính sách khách hàng