4.3.2.1. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Chi cục Thuế cần quan tâm đến việc đào tạo, bồi dưỡng về nghiệp vụ thuế, kỹ thuật tuyên truyền để cán bộ thuế, nhất là cán bộ cơ sở có thể nắm chắc mọi chính sách, chế độ, từ mục đích, ý nghĩa đến nội dung cụ thể của luật thuế, đủ khả năng làm tròn nhiệm vụ một tuyên truyền viên giỏi vềthuế.
Những “Tạp chíthuế” do Tổng cục Thuế hoặc một sốchương trình do Chi cục Thuế phối hợp với Đài Truyền thanh – Truyền hình huyện thực hiện, với UBND xã, thị trấnphải kịp thời cung cấp những thông tin phong phú, hướng dẫn công tác “bắt đúng mạch” nhu cầu, cần thiết góp phần nâng cao hiểu biết toàn diện cho cán bộ thuế về hoạt động của toàn ngành, của địa phương, của một số nước để vận dụng tháo gỡ vướng mắc, khó khăn hàng ngày.
Trong thời gian tới, Chi cục Thuế cần tìm cách không ngừng phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, quản lý báo chí, thông tin tuyên truyền đại chúng (báo hình, báo nói, báo viết...) từ trung ương đến địa phương, khai thác được thế mạnh
của các phương tiện này để truyền bá kịp thời, sâu rộng những thông tin về chính sách, chế độ thuế đều khắp từ thành thị đến nông thôn để mọi tầng lớp dân cư có điều kiện tiếp cận, hiểu biết rõ vai trò, vị trí của thuế trong cơ chế thị trường, về nghĩa vụ thuế và quyền lợi công dân qua công tác thuế, từng bước biến thuế thành một công tác quần chúng cụ thể của Đảng, toàn dân.Các chủ trương chính sách thuế hàng ngày đến với dân sẽ không ngừng góp phần nâng cao tinh thần giác ngộ kiến thức để dân biết, dân bàn, dân kiểm tra. Việc thực hiện cả với cán bộ thuế và đối tượng nộp thuế một cách thuận lợi.
Bên cạnh đó chính sách thuế có thể trở nên gần gũi, thiết thực hơn thông qua việc sáng tác ca khúc, xây dựng các vở kịch, phim về thuế biểu dương người tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn lậu thuế. Những việc này sẽ góp phần làm cho hình thức tuyên truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lòng người, giải đáp được một số vướng mắc về thuế phát sinh trong cuộc sống đời thường.
Chi cục Thuế nên thường xuyên phối hợp với Ban Tuyên giáo Huyện ủy đưa những vấn đề cần tuyên truyền hoặc chỉ đạo thuế trong từng thời kỳ vào thông báo nội bộ Đảng và trở thành một trong những thông tin về thuế dễ thông hiểu kỹ thuật hơn và tích cực hỗ trợ tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Công tác tuyên truyền ở các huyện, thị xã, phành phố cần được quan tâm giải quyết thiết thực qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, đoàn thể; hệ thống loa truyền thanh ở xã, phường, thôn nên được tận dụng để thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, đôn đốc trường hợp dây dưa, nộp thuế chậm. Giải đáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại địa phương, góp phần bảo đảm công tác thuế được thực hiện công khai, nghiêm chỉnh.
4.3.2.2. Hoàn thiện kế hoạch quản lý thu thuế sử dụng đất
Chi cục Thuế huyện Kim Bôi cầnxây dựng kế hoạch quản lý thuế SDĐ chi
tiết, cụ thể:
Công tác đăng ký thuế và hướng dẫn NNT kê khai thuế:
Đăng ký thuế là việc người nộp thuế thực hiện khai báo sự hiện diện của mình và nghĩa vụ phải nộp một hoặc một số loại thuế với cơ quan quản lý thuế. Chỉ những người có nghĩa vụ thuế mang tính thường xuyên, định kỳ mới phải đăng ký thuế. Khi đăng ký thuế, người nộp thuế thực hiện kê khai những thông tin của mình theo mẫu quy định và nộp tờ khai cho cơ quan quản lý thuế và được cấp một mã số thuế để thực hiện quyền và nghĩa vụ về thuế. Cơ quan thuế thiết
lập đầu mới thông tin quản lý thông qua việc cấp mã số thuế cho người nộp thuế.
- Mã số thuế là một dãy các chữ số được mã hóa theo nguyên tắc thông nhất để cấp cho người nộp thuế khi người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế. Mã số thuế gồm 2 loại là mã số thuế 10 chữ số và mã số thuế 13 chữ số (cấp cho Chi nhánh của đơn vị được cấp mã 10 số). Mỗi người nộp thuế chỉ được cấp một mã duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi không còn tồn tại.
Theo quy định về đăng ký thuếvà cấp mã số thuế thì người nộp thuế SDĐ có phát sinh nghĩa vụ hàng năm do đó phả thực hiện việc đăng ký thuế với cơ quan quản lý thuế và được cơ quan quản lý thuế cấp mã số thuế.
Đối với tổ chức: Từ khi thành lập các tổ chức đã thực hiện đăng ký thuế
và đã được cấp mã số thuế, do đo các tổ chức thực hiện khai thuế SDĐ bằng mã số đã được cấp của tổ chức.
Đối với cá nhân: việc đăng ký thuế SDĐ của người sử dụng đất được thực hiện đồng thời với việc kê khai thuế. Cơ quan thuế thu thập thông tin từ các tờ
khai thuế SDĐ của hộ gia đình, cá nhân để phục vụ cho việc đăng ký, cấp mã số thuế hoặc xác thực thông tin về người nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế đã được cấp mã số thuế. Các thông tin lấy trên tờ khai của người nộp thuế phục vụ cho viêc đăng ký cấp mã số thuế: Họ và tên, Ngày sinh, mã số thuế (nếu có), thông tin về chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu. Số chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu ghi rõ nơi cấp, ngày cấp.
Mã số thuế được cấp là mã số thuế duy nhất cho với từng người nộp thuế. Một người nộp thuế được xác định là đã được cấp mã số thuế nếu các thông tin gửi đi cấp mã trùng khớp với thông tin đã được quản lý trên hệ thống, khi đó hệ thống trả kết quả là mã số thuế đã được cấp. Trong quá trình đối chiếu xác thực thông tin có nhiều người nộp thuế không được cấp mã số vì: Thông tin không trùng khớp. Trường hợp người nộp thuế có số chứng mình thư đã có trong hệ thống, nhưng các thông tin còn lại sai khác. Phần lớn người nộp thuế không được cấp mã số thuế rơi vào trường hợp này và có nhiều trường hợplà do thông tin đã được cấp mã trước đó là thông tin không chính xác (như tên người có chứa các ký tự (dấu cộng, dấu chấm, chữ “@”…). Thiếu thông tin: Thiếu thông tin về ngày sinh, số chứng mình thư, ngày cấp, nơi cấp. Trường hợp trùng thông tin với mã sốthuế đã được cấp ở ngoài tỉnh: Do mã số thông tin về số chứng minh thư là duy nhất nên khi đó có thể khẳng định là thông tin về người nộp thuế ở tỉnh ngoài
có thông tin sai. Khi đó cán bộ lập phiếu yêu cầu xác minh thông tin về người nộp thuế đã được cấp mã và gửi đến cơ quan thuế đang quản lý mã số thuế đó. Khi nhận được kết quả trả về cán bộ xử lý tờ khai thực hiện gửi lại thông tin đăng ký thuế. Đối với các trường hợp trùng thông tin do người cán bộ nhập tờ khai nhập sai thông tin của người nộp thuế thìcán bộ xử lý tờ khai phải thực hiện điều chỉnh và gửi cấp mã số. Giải pháp người nghiên cứu đưa ra để xử lý các tồn tại về thông tin người nộp thuế đã có trên hệ thống và những thông tin phát sinh.
Giải pháp xử lý thông tin về người nộp thuế và cấp mã số thuế đối với
người có đủ thông tin về chứng minh thư:
Thông tin về cá nhân trên tờ khai do người nộp thuế tự khai và được cán bộ xử lý tờ khai về thuế SDĐ nhập vào ứng dụng và thực hiện đăng ký thuế cho người nộp thuế. Với số lượng tờ khai lớn và trong một thời gian ngắm cùng với đó là nhân lực cho việc nhập tờ khai ít nên dẫn đến có không ít sai sót về thông tin đăng ký thuế. Từ những thông tin sai đã được cấp mã số thuế dẫn đến việc không xác thực được thông tin đăng ký thuế và cấp mã cho các tờ khai được gửi sau đó. Việc đối chiếu lại giữa tờ khai với thông tin được quản lý trên hệ thống tờ khai đã nộp là một việc mất rất nhiều thời gian và nhân lực. Do đó việc chuẩn hóa thông tin không chỉ giúp cho cơ quan thuế đăng ký thuế, quản lýthuế mà còn thể sự chuyên nghiệp, nghiêm túc của cơ quan quản lý Nhà nước. Việc chuẩn hóa thông tin NNT còn giúp cho việc tăng cường công tác quản lý như là cơ sở để tổng hợp về NNT phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp, thực hiện tổng hợp các trường hợp miễn giảm đúng theo Luật (nếu NNT có nhiều thửa đất chỉ áp dụng miễn giảm trên 1 thửa đất).
Chuẩn hóa thông tin người nộp thuế đã được cấp mã số thuế: Do trong giai đoạn đầu triển khai với khối lượng tờ khai lớn nên người nên cán bộ nhập dữ liệu
còn có sai sót, do đó để có cơ sở đối chiếu chính xác thì cần chuẩn hóa dữ liệu đã có. Nội dung chuẩn hóa:
Chuẩn hóa tên người nộp thuế về xâu ký tự chuẩn: Với tên người sử dụng ký tự đầu tiên của mỗi từ là ký tự viết hoa, các ký tự sau viết thường, các từ cách nhau bởi duy nhất một dấu cách (khoảng trắng) ở trước và sau tên không có dấu cách.
Chuẩn hóa lại số chứng minh thư, số hộ chiếu: Số chứng minh thư hoặc hộ chiếu là một dãy bao gồm chữ và số liên tục không có các khoảng trắng,
Liệt kê các người nộp thuế có thể bị nhập sai thông tin: Đưa ra danh sách những người có tên chứa các ký tự đặc biệt (là các ký tự không có trong từ điển chữ cái tiếng việt có dấu); có những từ có thể gõ sai do bỏ dấu (ví dụ: từ “Hưởng” có thể nhập sai thành Hửơng, Huong… thì các từ chứa “uo” , “ửơ”, ưo… sẽ được liệt kê) để cán bộ xử lý thông tin kê khai thực hiện đối chiếu hồ sơ và thực hiện chỉnh sửa thông tin.
Thực hiện chuẩn hóa thông tin người nộp thuế trước khi gửi đi cấp mã số Thực hiện rà soát lại các tờ khai có đủ thông tin trên hệ thống; chuẩn hóa lại thông tin của các tờ khai chưa được cấp mã, hoặc những tờ khai phát sinh mới; đối chiếu với hệ thống thông tin về người nộp thuế ở địa phương; sửa chữa các lỗitrước khi gửi thông tin lên hệ thống đăng ký thuế toàn quốc.
Giải pháp về đôn đốc kê khai tổng hợp đối với người nộp thuế có nhiều thửa đất
Luật thuế SDĐ giúp tăng cường quản lý Nhà nước đối với việc sử dụng đất, khuyến khích tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng đất tiết kiệm, có tác dụng làm tăng hiệu quả sử dụng đất và đầu tư trên đất, là công cụ hữu hiệu làm giảm tình trạng đầu cơ bất động sản và tích trữ tiền tiết kiệm của dân vào bất động sản, bằng cách đánh thuế cao trường hợp có nhiều thửa đất, có quyền sử dụng diện tích đất phi nông nghiệp lớn, thuộc đối tượng chịu thuế SDĐ nhưng không sử dụng đúng mục đích quy định, hay sử dụng lãng phí, hiệu quả thấp, khuyến khích thị trường bất động sản phát triển lành mạnh.
Lập tờ khai tổng hợp
Tại Khoản 1, Điều 4, Nghị định số 53/2011/NĐ-CP ngày 01/7/2011 của Chính phủ quy đinh về diện tích tính thuế: “Trường hợp người nộp thuế có quyền sử dụng nhiều thửa đất ở trong phạm vi tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thì diện tích đất tính thuế là tổng diện tích các thửa đất ở tính thuế.”
Trường hợp người nộp thuế có quyền sử dụng đất tại nhiều thửa đất trong phạm vi một tỉnh và có thửa đất vượt hạn mức hoặc tổng diện tích đất chịu thuế vượt hạn mức tại nơi có quyền sử dụng đất thì phải kê khai tổng hợp. Do giá
đất, hạn mức sử dụng của từng thửa đất khác và việc lựa chọn thứ tự các thửa đất có ảnh hưởng đến việc áp dụng biểu thuế suất lũy tiên từng phần trên từng thửa khác nhau do đó làm ảnh hưởng đến số tiền chênh lệch khi thực hiện khai tổng hợp. Việc chọn nơi thực hiên khai tổng hợp và hạn mức áp dụng cho tờ khai tổng hợp được quy đinh:
Nếu NNT không có thửa đất nào vượt hạn mức ở nơi có quyền sử dụng đất nhưng tổng diện tích các thửa đất vượt hạn mức tại nơi có quyền sử dụng đất, thì được chọn một trongnhững nơi mà hạn mức nhỏ hơn tổng diện tích các thửa đất, hạn mức áp dụng cho kê khai tổng hợp là hạn mức tại nơi chọn kê khai.
Nếu NNT chỉ có 01 thửa vượt hạn mức ở nơi có quyền sử dụng đất thì NNT phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp tại nơi có thửa đất vượt hạn mức và hạn mức áp dụng cho tờ khai tổng hợp là hạn mức của thửa đất đó, tờ khai tổng hợp được nộp tại cơ quan thuế quản lý thửa đất vượt hạn mức.
Nếu NNT có nhiều thửa đất vượt hạn mức tại nơi có quyền sử dụng đất thì NNT được chọn một trong những nơi có thửa đất vượt hạn mức, hạn mức áp dụng cho kê khai tổng hợp là hạn mức tại nơi chọn kê khai, nộp tờ khai tổng hợp tại cơ quan thuế quản lý thửa đất chọn kê khai.
4.3.2.3. Đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thu thuế
Chi cục Thuế huyện Kim Bôi cần hiện đại hóa cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế SDĐ, trang bị máy tính nối mạng toàn quốc. Hoàn chỉnh thống nhất chương trình kết nối thông tin, quản lý dữ liệu trên toàn quốc. Từ đó có thể theo dõi và quản lý được tổng thu nhập chịu thuế của từng cá nhân trên địa bàn toàn tỉnh: Cụ thể cần xây dựng chương trình tin học hóa đến năm 2018 như sau:
Mạng kết nối thông tin của Chi cục Thuế huyện Kim Bôi cần phải đầu tư mới các trang bị như máy chủ 01. Vì máy chủ Chi cục thuế huyện Kim Bôi đã cũ và không có khả năng thực hiện nhiều gói dữ liệu.
Bổ sung và mua mới máy vi tính cá nhân cho 12 đồng chí vì hiện tại nhiều cán bộtạiĐội thuếxã, thị trấn, Chi cục Thuế vẫn sử dụng máy tính cũ, tốc độ xử lý chậm, do đó cũng ảnh hưởng đến hiệu quả của việc quản lý và thu thuế. Chính vì vậyngành thuế, Chi cục Thuế huyện Kim Bôi cần có kế hoạch đầu tư mua sắm tài sản phục vụ cho công tác quản lý, nâng cao tính tự chủ của cán bộ trong việc tiếp nhận các thông tin và phục vụ tốt công việc chuyên môn.
Có cơ chế khuyến khích cán bộ thiết kế phần mềm quản lý thuế để ứng dụng vào quản lý thu thuế, xây dựng trang web Chi cục Thuế huyện Kim Bôi
phong phú và đa dạng nội dung từ đó sẽ phục vụ tốt cho công tác quản lý thuế như việc đăng ký thuế, xử lý tờ khai, quyết toán thuế, quản lý nợ thuế sẽ được nhanh gọn, tiết kiệm được chi phí của cơ quan thuế cũng như của NNT.
thương mại, hoàn thiện, nâng cao chất lượng việc kê khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử.
4.3.2.4. Nâng cao hiệu lực tổ chức bộ máy quản lý thu thuế
Chi cục Thuế huyện Kim Bôi cần đổi mới mô hình tổ chức thực hiện như hiện nay (như phần phân tích thực trạng ở chương 4 đã nêu) Chi cục Thuê huyện
Kim Bôi cần chuyển chứcnăng quản lý các doanh nghiệp từ Đội Kiểm thuế sang
Đội Nghiệp vụ - Tổng hợp – Dự toán vì Đội Kiểm tra thuế vừa thực hiện chức năng kiểm tra NNT, vừa trực tiếp quản lý các doanh nghiệp sẽ không phù hợp.