Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.3. Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh
4.3.1. Căn cứ đề xuất giải pháp
4.3.1.1. Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội huyện Gia Bình đến năm 2020
Theo Nghị quyết đảng bộ Huyện Gia Bình khóa 21 nhiệm kỳ 2015- 2020 Mục tiêu chủ yếu: Gía trị sản xuất các ngành kinh tế chủ yếu tăng bình quân giai đoạn 2015- 2020 từ 17-18%/năm Trong đó:
+ Nông - lâm nghiệp, thủy sản: tăng 7-7,5%.
+ Công nghiệp-tiểu thủ công nghiệp và xây dựng: tăng 19-20 %. + Thương mại Dịch vụ: tăng 21-22%.
- Cơ cấu giá trị sản xuất đến năm 2020, trong đó: nông- lâm nghiệp, thủy sản chiếm18-19%; công nghiệp-tiểu thủ công nghiệp và xây dựng chiếm 44- 45%; thương mại, dịch vụ chiếm 36-38%;
- Gía trị sản xuất bình quân trên 01 ha đất canh tác đến năm 2020 đạt 120- 130 triệu đồng.
- Tổng huy động vốn đầu tư phát triển toàn xã hội 5 năm đạt 22.000 tỷ đồng; - Thu ngân sách trên địa bàn tăng bình quân 12-15%/năm;
- Tỷ lệ dân số đô thị10%...Có 90,4% dân số đô thị được sử dụng nước sạch,…
- Phấn đấu đến năm 2020 đạt huyện nông thôn mới; - Tỷ lệ phát triển dân số bình quân hằng năm 1%. - Tỷ lệ hộ nghèo giảm bình quân 1-2%/năm.
- Tạo việc làm mới cho từ 3.500-4000 lao động/năm; đến năm 2020 đạt 71,5% lao động được đào tạo nghề.
- Đến năm 2020 tỷ lệ hộ dân được công nhận gia đình văn hóa đạt 90% ; tỷ lệ, khu phố đạt danh hiệu làng văn hóa đạt 70%.
- Giữ vững 100% xã, thị trấn đạt bộ tiêu chí quốc gia về y tế xã.Tỷ lệ người dân tham gia bảo hiểm y tế đến năm 2020 đạt 85%.
- Tỷ lệ trường chuẩn quốc gia đến năm 2020 là 93,2%.
- Tỷ lệ thu gom, xử lý đạt 75% tổng lượng chất thải rắn phát sinh,trong đó thu gom, xử lý đạt 78% tổng lượng rác thải phát sinh trên địa bàn.
- Hoàn thành 100% các nhiệm vụ quốc phòng- quân sự địa phương; giảm tai nạn giao thông và kiềm chế các loại tội phạm.
- Tỷ lệ tổ chức cơ sở đảng hoàn thành tốt nhiệm vụ trở lên trên 90%. Tỷ lệ đảng viên hoàn thành tốt nhiệm vụ đạt 85% trở lên.
4.3.1.2. Công cuộc cải cách hành chính thuế của ngành thuế
a) Về chính sách thuế
* Đối với thuế giá trị gia tăng: Sửa đổi, bổ sung theo hướng giảm bớt số lượng nhóm hàng hóa dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng; giảm bớt nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%. Hoàn thiện phương pháp tính thuế, tiến tới cơ bản thực hiện phương pháp khấu trừ thuế; quy định về ngưỡng doanh thu để áp dụng hình thức kê khai thuế giá trị gia tăng phù hợp với cơ chế kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước và thông lệ quốc tế.
* Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt: Nghiên cứu điều chỉnh, bổ sung đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để hướng dẫn điều tiết tiêu dùng phù hợp với tình hình phát triển kinh tế xã hội; xây dựng lộ trình điều chỉnh thuế đối với các mặt hàng thuốc lá, bia, rượu, ôtô…, nghiên cứu áp dụng kết hợp giữa thuế suất theo tỷ lệ và thuế suất tuyệt đối đối với một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.
* Đối với thuế thu nhập cá nhân: Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung theo hướng mở rộng cơ sở thuế và xác định rõ thu nhập chịu thuế; sửa đổi, bổ sung phương pháp tính thuế đối với từng khoản thu nhập theo hướng đơn giản, phù hợp với thông lệ quốc tế để nâng cao tính tuân thủ pháp luật của người nộp thuế và tạo thuận lợi cho công tác chịu thuế.
b) Về quản lý thuế
* Đẩy mạnh, thực hiện nghiêm các Nghị quyết của Chính phủ về đơn giản hóa thủ tục hành chính, trong đó có thủ tục hành chính thuế; thực hiện cơ chế liên thông giữa thủ tục hành chính thuế với một số thủ tục hành chính khác có liên quan, nhằm tạo thuận lợi và giảm thời gian thực hiện các thủ tục đăng ký kinh doanh, đăng ký khai thuế của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người dân.
* Sửa đổi, bổ sung Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật, trong đó nghiên cứu, sửa đổi quy định về thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí của người nộp thuế,100% doanh nghiệp đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế điện tử, qua mạng internet; thay đổi phương pháp tính thuế, mức thuế theo hướng đơn giản, tạo thuận lợi cho người nộp thuế kinh doanh dưới “ngưỡng tính thuế giá trị gia tăng” và hộ gia đình, cá nhân thuộc diện nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, các khoản phí, lệ phí; chuẩn hóa quy trình quản lý thuế trên cơ sở ứng dụng công nghệ thông tin đảm bảo thống nhất, có tính liên kết cao; nghiên cứu bổ sung nhiệm vụ điều tra về thuế cho cơ quan thuế; xây dựng và áp dụng chế độ kế toán thuế đảm bảo ghi chép đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
* Phân loại người nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế.
* Xây dựng, ban hành chế độ quy định về quản lý thanh tra, kiểm tra thuế đối với người nộp thuế trên cơ sở quản lý rủi ro; xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế, trên cơ sở đó thực hiện phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại người nộp thuế tại tất cả các khâu đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế; xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật thuế.
* Tăng cường đổi mới áp dụng các biện pháp, kỹ năng để giám sát quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế theo hướng xây dựng, hoàn thiện hệ thống tiêu chí rủi ro để phục vụ công tác quản lý nợ thuế và đánh giá kết quả của hoạt động quản lý nợ thuế; giải quyết chính xác, kịp thời các trường hợp khiếu nại tố cáo về thuế.
* Xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý thuế hiện đại, hiệu lực, hiệu quả phù hợp với yêu cầu thực thi nhiệm vụ của cơ quan thuế và định hướng phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại theo nguyên tắc tập trung thống nhất; cơ cấu nguồn nhân lực phù hợp với nhiệm vụ quản lý thuế, đẩy mạnh phân cấp quản lý cán bộ, xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế chuyên nghiệp, chuyên sâu, trung thực, trong sạch; tăng cường kiểm tra, giám sát thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế; nghiên cứu, xây dựng bộ phận điều tra thuế và mối quan hệ giữa bộ phận điều tra thuế với cơ quan điều tra của các Bộ liên quan và cơ quan tư pháp; kiện toàn hệ thống pháp chế chuyên trách để nâng cao hiệu lực, hiệu quả của công tác pháp chế của ngành thuế và đại diện cho cơ quan thuế khi giải quyết khiếu nại, khởi kiện liên quan đến việc thực thi công vụ của công chức thuế.
* Xây dựng cơ sở dữ liệu người nộp thuế đầy đủ, chính xác, tập trung thống nhất trên phạm vi cả nước; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử; xây dựng hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin, trụ sở làm việc, trang thiết bị tiên tiến, hiện đại, đồng bộ.
* Hiện đại hóa, tự động hóa và tích hợp trong quản lý đăng ký kinh doanh và quản lý cấp mã số thuế, mã số Hải quan thống nhất; nghiên cứu, triển khai mô hình quản lý thu thuế thu nhập cá nhân kết hợp với quản lý thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và chia sẻ thông tin giữa cơ quan thuế và cơ quan bảo hiểm xã hội; nghiên cứu kết nối thông tin, từng bước tích hợp giữa cơ sở dữ liệu quản lý thu thuế, quản lý sử dụng đất phi nông nghiệp và cơ sở dữ liệu quản lý đất đai của cơ quan quản lý tài nguyên môi trường; nghiên cứu, áp dụng các phương pháp dự báo thu hiện đại, tiên tiến trên thế giới để nâng cao chất lượng công tác phân tích, dự báo thu ngân sách.
4.3.2. Giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Gia Bình trên địa bàn huyện Gia Bình
4.3.2.1. Tăng cường đối với công tác quản lý đối tượng nộp thuế
Công tác quản lý đối tượng nộp thuế là trách nhiệm của toàn bộ chi cục thuế Gia Bình nói chung và diễn ra trên cơ sở phối hợp đồng bộ giữa các bộ phận. Để nâng cao hiệu quả công tác thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn, chi cục Thuế huyện Gia Bình cần: Phối hợp với cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê để thường xuyên cập nhật danh sách cá nhân kinh doanh không thuộc diện phải nộp thuế và danh sách cá nhân kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế, mức thuế phải nộp. Danh sách cá nhân mới ra kinh doanh, cá nhân điều chỉnh số thuế phải nộp.
Đối với các cá nhân kinh doanh ngừng nghỉ kinh doanh trong thời gian dài không thông báo với cơ quan thuế thì thông báo với cơ quan cấp đăng ký kinh doanh, cơ quan thống kê và cơ quan liên quan khác để có biện pháp phối hợp quản lý phù hợp. Tiến hành rà soát, đưa tất cả các hộ kinh doanh đang thuộc diện quản lý thu thuế, kể cả các hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 100 triệu đồng trên năm không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN mà hộ kinh doanh chỉ nộp thuế môn bài… đều phải quản lý trên hệ thống ứng dụng của cơ quan thuế. Việc
rà soát này phải được giao trực tiếp trách nhiệm cho đội trưởng đội thuế. Theo đó, các đội trưởng đội thuế tự lên kế hoạch rà soát, phương án phối hợp với UBND xã và đơn vị/cá nhân thực hiện ủy nhiệm thu để tiến hành rà soát và trình lên lãnh đạo chi cục để xem xét. Kết quả rà soát cần có báo cáo cụ thể, theo định kỳ để chi cục có định hướng xử lý và quản lý.
Yêu cầu: đối với các hộ kinh doanh cửa hàng, cửa hiệu, quầy hàng cố định phải quản lý thu Thuế 100%; đối với hộ kinh doanh lưu động, kinh doanh tranh thủ vào buổi sáng, buổi tối, kinh doanh vãng lai, kinh doanh vận tải, xây dựng tư nhân… phải quản lý được từ 95% trở lên. Nếu không đạt được yêu cầu trên thì cán bộ quản lý, đội trưởng đội thuế phải chịu trách nhiệm.
-Thực hiện cấp mã số thuế cho cá nhân kinh doanh theo quy định, đảm bảo 100% cá nhân kinh doanh phải được cấp mã số thuế để quản lý thuế theo Quy trình quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh và ứng dụng quản lý thuế của ngành.
- Phối hợp với HĐND, mặt trận tổ quốc,UBND các xã, thị trấn, hội đồng tư vấn thuế để rà soát cá nhân có kinh doanh, đến mức phải nộp thuế theo quy định nhưng chưa đưa vào danh sách cá nhân kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế để quản lý thuế và công khai thông tin theo quy định, đảm bảo bình đẳng, công khai và không gây xáo trộn, ảnh hưởng đến việc sản xuất kinh doanh của cá nhân kinh doanh trên địa bàn.
4.3.2.2. Tăng cường xây dựng kế hoạch thu hợp lý
Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN trong cơ chế thị trường nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn để thực hiện các nhiệm vụ kinh tế xã hội của Nhà nước. Hàng năm Nhà nước phải tiến hành xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch thuế. Kế hoạch thuế xét về mặt lý luận là dự kiến quá trình phân phối và tổ chức động viên một bộ phận GDP của xã hội cho NSNN thông qua nộp thuế. Do vậy, quá trình xây dựng và quản lý kế hoạch thuế là hết sức cần thiết ở nước ta. Đứng trên quan điểm chỉ đạo của lãnh đạo, Chi cục thuế huyện phải tích cực hoàn thiện hơn nữa công tác xây dựng và giao kế hoạch trên địa bàn. Việc xây dựng và giao kế hoạch thu NSNN cần phải:
- Dựa trên khảo sát tình hình cơ sở, nắm chính xác xu hướng, tình hình mở rộng quy mô kinh doanh và số lượng cơ sở kinh doanh biến động trong năm kế hoạch ở mọi ngành nghề, mọi lĩnh vực.
- Xác định được các nhân tố ngoại cảnh ảnh hưởng đến việc kinh doanh, thu nộp thuế của các đối tượng nộp thuế.
- Đồng thời cán bộ thuế các đội có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin liên quan đến việc lập kế hoạch cho cấp trên, và đưa ra những số liệu xác thực để chứng minh. Yêu cầu của kế hoạch được giao là phải phù hợp với đặc trưng của huyện và phải hợp lý về số thu. Kế hoạch cao hay thấp quá đều gây tâm lý không tốt cho cán bộ thu thuế, kế hoạch giao quá thấp dẫn tới sự chểnh mảng, lơ là trong công việc của các đội. Ngược lại, kế hoạch quá cao sẽ làm cho kế hoạch đó khó có thể được hoàn thành, vì vậy không thấy được thành tích, sự cố gắng của các đội gây cảm giác chán nản và tạo không khí căng thẳng. Đây sẽ là nguyên nhân làm giảm hiệu quả công tác thu thuế. Vì vậy, việc phân bổ kế hoạch và giao kế hoạch, phải được cân nhắc một cách kỹ lưỡng, tính toán phải khoa học, căn cứ tình hình thực thu và tình hình biến động trong từng thời kỳ.
4.3.2.3. Tăng cường công tác quản lý doanh thu
Hướng dẫn hộ kinh doanh khai thuế và phối hợp với hội đồng tư vấn thuế và các cơ quan, ban ngành trên địa bàn để xây dựng mức doanh thu khảo sát so với thực tế kinh doanh của hộ kinh doanh từ đầu năm.
Tranh thủ sự chỉ đạo, giám sát của HĐND, UBND, MTTQ các cấp; sự giám sát của người dân khi xác định doanh thu khoán và mức thuế khoán.
Tăng cường công tác xác minh, kiểm tra doanh thu thực tế so với doanh thu khoán đầu năm để điều chỉnh doanh thu khoán trong năm hoặc xây dựng mức khoán cho năm sau, tập trung vào nhóm kinh doanh thuộc diện quản lý thuế theo rủi ro, nhóm kinh doanh có mức doanh thu bất hợp lý so với các yếu tố tạo nên chi phí kinh doanh như vị trí, diện tích kinh doanh, chi phí thuê địa điểm, giá trị tài sản, trang thiết bị, số lượng thiết bị vận tải,cửa hàng, kho tàng, chi phí nguyên vật liệu, điện nước, số lao động,.. có doanh thu theo hóa đơn không phù hợp với quy mô, thực tế sản xuất kinh doanh, không phù hợp với số lượng, giá trị hàng hóa sản xuất, giá trị dịch vụ cung cấp,..
Căn cứ vào tình hình tăng trưởng kinh tế trên địa bàn, Chi cục thuế tiến hành xem xét, điều chỉnh doanh thu kinh doanh cho phù hợp. Khi điều chỉnh doanh thu tính thuế phải thông qua Hội đồng tư vấn thuế xã, thị trấn, có sự phê duyệt của lãnh đạo Chi cục thuế và thực hiện công khai, thông báo cho hộ kinh doanh về lý do điều chỉnh và mức thuế điều chỉnh. Yêu cầu khi điều chỉnh doanh
thu mức thuế mới phải đảm bảo tăng tối thiểu 15% so với mức ghi chung hiện nay. Nếu phát hiện mức thuế quản lý mới chỉ bằng hoặc dưới 50% doanh thu thực tế thì cán bộ quản lý, đội trưởng đội thuế phải chịu trách nhiệm… Phải niêm yết công khai doanh thu dự kiến của hộ kinh doanh tại các địa điểm thích hợp, sau đó thông báo công khai địa điểm niêm yết để các hộ kinh doanh biết và tham gia ý kiến, giúp cho cơ quan thuế có thêm cơ sở xác định doanh thu của các hộ chưa hợp lý, chưa đúng thực tế sản xuất kinh doanh để điều chỉnh lại.