II. Nguồn kinh phí & quỹ
NHÓM TỶ SỐ VỀ NĂNG LỰC HOẠT ĐỘNG
Biểu số 3.2:
NHÓM TỶ SỐ VỀ NĂNG LỰC HOẠT ĐỘNG
Tỷ số Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011
Vòng quay các khoản phải thu vòng 3,8 8,2
Kỳ thu tiền bình quân ngày 94,7 43,97
Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn vòng 1,61 3,91
Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn vòng 2,9 6,3
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản vòng 1,03 2,42
(Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính công ty OMC 2010 - 2011)
- Vòng quay các khoản phải thu tăng nên kỳ thu tiền bình quân giảm. Cụ thể, năm 2010 cần 94,7 ngày để thu hồi các khoản phải thu nhƣng đến năm 2011 thì chỉ cần 43,97 ngày. Vì chính sách chung của các công ty quảng cáo truyền thông là cho khách hàng nợ 50% trên tổng giá trị hợp đồng và thanh toán hết vào ngày kết thúc hợp đồng vì vậy kỳ thu tiền bình quân giảm so với năm 2010 đƣợc coi là tín hiệu tốt đối với việc thu hồi nợ năm 2011.
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng qua các năm cho thấy công ty đã sử dụng hiệu quả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn trong công tác hoạt động kinh doanh của công ty.
Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Để đánh giá tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cần phân tích hai chỉ tiêu chính là nguồn tài trợ thƣờng xuyên và nguồn tài trợ tạm thời.
Nguồn tài trợ thƣờng xuyên: là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng thƣờng xuyên, lâu dài vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Bao gồm: nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn đi vay – nợ dài hạn.
Nguồn tài trợ tạm thời: là nguồn vốn mà doanh nghiệp tạm thời sử dụng vào hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian ngắn, gồm: các khoản vay ngắn hạn – nợ ngắn hạn, các khoản chiếm dụng của ngƣời bán, ngƣời mua, các khoản phải nộp Nhà nƣớc...
126
Biểu số 3.3: