II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430)
15. Lợi nhuận sau thuế
2.2.2 Quy trình lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần truyền thông Đại Dương.
tại Công ty cổ phần truyền thông Đại Dương.
Sơ đồ 2.4: Quy trình lập BCĐKT và BCKQKD tại công ty OMC
Sau đây là trình tự cụ thể các bƣớc lập BCĐKT và BCKQKD:
Bước 1: Kiểm tra, đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
Kiểm tra tính có thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán trên sổ Nhật ký chung.
Các bƣớc kiểm tra nhƣ sau: Kiểm tra các NVKTPS Thực hiện các bút toán kết chuyển Khóa sổ KT chính thức Lập bảng cân đối SPS Kiểm tra, ký duyệt BCĐKT, BCKQKD Lập BCĐKT và BCKQKD
67
Bƣớc 1: Tiến hành sắp xếp chứng từ. Bƣớc 2: Tiến hành in sổ Nhật ký chung.
Bƣớc 3: Kiểm tra, đối chiếu chứng từ với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc
phản ánh vào Nhật ký chung. Cụ thể:
- Số lƣợng chứng từ khớp với số lƣợng các nghiệp vụ đƣợc phản ánh vào sổ Nhật ký chung.
- Đảm bảo nội dung kinh tế từng chứng từ khớp với nội dung kinh tế từng nghiệp vụ đƣợc phản ánh vào sổ Nhật ký chung (nếu có).
- Kiểm soát quan hệ đối ứng tài khoản trong sổ Nhật ký chung.
- Kiểm soát sự phù hợp về số tiền theo từng chứng từ và số tiền nghiệp vụ phản ánh trong sổ nhật ký chung.
- Kiểm soát ngày chứng từ trên chứng từ kế toán, ngày chứng từ trên sổ Nhật ký chung, và ngày ghi sổ chứng từ.
Nếu có sai sót, kế toán tiến hành điều chỉnh cho phù hợp giữa thông tin trên nhật ký chung với thông tin trên chứng từ.
VÍ DỤ: Kiểm tra tính có thực của nghiệp vụ ghi nhận doanh thu phí quảng cáo
TVC „IBM‟ tháng 12 của công ty TNHH truyền thông WPP theo HĐGTGT0010028 ngày 15/12/2011 trên sổ Nhật ký chung.
68
Biểu số 2.1: