II. Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430)
15. Lợi nhuận sau thuế
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011
Chứng từ
Diễn giải Tài
khoản
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
...
15/12 HD0010028 Phí quảng cáo TVC ‘IBM’ tháng 12
Tiền VND - Ngân hàng Đại Dƣơng 11213 92 727 273
Doanh thu bán hàng hóa - Quảng cáo 5112 92 727 273
Tiền VND - Ngân hàng Đại Dƣơng 11213 9 272 727
Thuế GTGT đầu ra 33311 9 272 727
...
22/12 HD0010032 Phí phát sóng chƣơng trình giới thiệu dây chuyền bánh mỳ
Phải thu khách hàng - Quảng cáo 1312 16 800 000
Doanh thu bán hàng hóa - Quảng cáo 5112 16 800 000 Phải thu khách hàng - Quảng cáo 1312 1 680 000
Thuế GTGT đầu ra 33311 1 680 000
...
30/12 HD0010049 Phí đăng ký quảng cáo trên kênh INFOTV theo PL16
Phải thu khách hàng - Quảng cáo 1312 2 290 909 Doanh thu cung cấp dịch vụ - Quảng cáo
OMC
5113 2 290 909
Phải thu khách hàng - Quảng cáo 1312 229 091
Thuế GTGT đầu ra 33311 229 091
30/12 BN12027 Phí gửi tiền
Chi phí dịch vụ mua ngoai 6427 11 000
Tiền VND - Ngân hàng ngoại thƣơng Việt Nam
11215 11 000
...
31/12 BC12045 Thanh toán tiền quảng cáo trên kênh INFOTV
Tiền VND - Ngân hàng TMCP Đại Dƣơng 11213 12 057 000
Phải thu khách hàng - Quảng cáo 1312 12 057 000
... NGƢỜI GHI SỔ Ký, họ tên KẾ TOÁN TRƢỞNG Ký, họ tên Ngày 31 tháng 12 năm 2011 GIÁM ĐỐC Ký, họ tên, đóng dấu
(Nguồn: Trích sổ nhật ký chung năm 2011)
72
Kiểm tra, đối chiếu số liệu với các sổ kế toán liên quan: kiểm tra giữa sổ nhật ký chung với sổ cái các tài khoản có liên quan, giữa sổ chi tiết với bảng tổng hợp chi tiết.
Bước 2 và 3: Thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian và khóa sổ kế toán.
Sau khi hoàn tất thao tác kiểm tra, kế toán cần tiến hành thao tác kết chuyển và khóa sổ kế toán :
- Chọn mục “bút toán khóa sổ” từ màn hình phụ, ấn phím F10 để kết chuyển đồng thời khóa sổ kế toán.
73
Sau khi khóa sổ kế toán, có thể in ra các sổ cái, sổ chi tiết, các bảng tổng hợp chi tiết. Chẳng hạn, muốn in số cái TK 112 – tiền gửi ngân hàng, ngƣời dùng thực hiện các thao tác sau:
- Chọn mục “Báo cáo”, “Sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung”, nhập tài khoản cần xem và in sổ cái, ấn”chấp nhận”.
Sau khi màn hình hiện lên nhƣ trên, ngƣời dùng nhập “tên tài khoản 112”, “từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011”, rồi ấn “chấp nhận”.
Sau đây, em xin trích dẫn 1 số sổ chi tiết, sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết của 1 số TK tại công ty OMC:
74
Biểu số 2.4:
CÔNG TY CP TRUYỀN THÔNG ĐẠI DƢƠNG Mẫu số S38 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC)