8. Tổng quan tài liệu
2.2.4. Thẩm định độ tin cậy BCTC của khách hàng
Sau khi tiếp nhận hồ sơ của KH, CB phòng QHKHDN tiến hành đánh giá tính pháp l của KH xin cấp TD có đủ năng lực pháp l theo quy định của pháp luật, kiểm tra tính pháp nhân của ngƣời đại diện theo pháp luật xin cấp TD, xem xét khách hàng có thỏa mãn các điều kiện để đƣợc cấp TD hay không? Việc thẩm định này đƣợc quy định tại Văn ản hƣớng dẫn phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của HDBank.
* Hồ sơ của công ty cổ phần Phƣơng Nam đã đƣợc CB QHKHDN kiểm tra là phù hợp với chính sách và quy định của HDBank, sau đó CB QHKHDN tiến hành thẩm định BCTC của KH nhƣ sau:
- Thẩm định tính trung thực và hợp l của BCTC của KH. Kiểm tra tính khớp đúng, hợp l các số liệu ghi trên BCTC của công ty cổ phần Phƣơng Nam.
+ Kiểm tra BCTC BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT, thuyết minh BCTC đúng là của công ty cổ phần Phƣơng Nam. Hiện tại công ty có khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng với cục thuế Đà Nẵng.
+ Kiểm tra, tính toán lại số liệu của công ty trình ày và số liệu khai trong BCTC đảm ảo tính trung thực và đúng các quy định hiện hành.
+ CBQHKHDN tiến hành kiểm tra, xác minh thấy công ty vẫn đang hoạt động ình thƣờng theo đúng ngành nghề kinh doanh tại trụ sở đã đƣợc đăng k trong giấy phép KD.
- Thẩm định tính tuân thủ BCTC của khách hàng.
+ CBQHKHDN kiểm tra xác nhận công ty đã nộp đủ BCTC của a năm gần nhất tại thời điểm công ty nộp hồ sơ vay vốn.
+ Trong các BCTC của KH đã tuân thủ chế độ tài chính, kế toán về phƣơng pháp và thời gian tính khấu hao, phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho, trích lập dự phòng.
+ Kiểm tra BCĐKT: tổng tài sản ằng tổng nguồn vốn; kiểm tra các khoản phải thu, phải trả đều phù hợp với quy định Pháp luật và chuẩn mực kế toán về ghi nhận các khoản phải thu, phải trả. Kiểm tra việc trích khấu hao, việc hạch toán HTK phù hợp với quy định của pháp luật và chuẩn mực kế toán về ghi nhận và trích khấu hao TSCĐ, hạch toán hàng tồn kho.
+ Kiểm tra BCKQKD, qua kiểm tra cho thấy việc ghi nhận các khoản doanh thu, giá vốn , chi phí và lợi nhuận đều phù hợp với quy định của pháp luật và chuẩn mực kế toán về ghi nhận doanh thu, giá vốn, chi phí và lợi nhuận hiện hành.
Dựa vào hồ sơ đi vay và BCTC của công ty Cổ phần Phƣơng Nam, qua kiểm tra tính có thật, tính tuân thủ và tính trung thực trong hồ sơ vay vốn của KH, CBQHKHDN đã tiến hành phân tích tài chính của công ty để xem xét có cho vay đối với KH trên hay không?