7. Bố cục luận văn
3.3.CÁC ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ
Xây dựng cơ chế quản lý tài chính, quản trị nguồn vốn kinh doanh mới phù hợp với sự thay đổi của nền kinh tế thị trƣờng. Sớm áp dụng phần mềm quản trị tập trung ERP thống nhất trong việc quản trị hàng tồn kho, theo dõi chi tiết các khoản phải thu theo từng hóa đơn bán hàng và cảnh báo lịch phải trả
cho các nhà cung cấp để đƣợc hƣởng các khoản chiết khấu thanh toán.
Sớm triển khai quy chế, chính sách xác định giá trị công việc BSC-KPI- 3P để có chế độ lƣơng, thƣởng xứng đáng cho những cá nhân, tập thể đạt kết quả tốt trong hoạt động kinh doanh cũng nhƣng có những đóng góp, sáng kiến nâng cao đƣợc hiệu quả kinh doanh nhằm phát huy tinh thần hăng hái, sáng tạo trong lao động.
Tận dụng lợi thế về hệ thống cửa hàng bán lẻ và các điểm giao dịch rộng khắp cả nƣớc để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh các sản phẩm viễn thông khác.
Nghiên cứu triển khai đa dạng hóa loại hình kinh doanh nhƣ: triển khai thêm dịch vụ cung cấp truyền dẫn quang về đến từ hộ gia đình, cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa,….. nhằm tăng doanh thu cho đơn vị và chuyển dịch hƣớng doanh thu tránh phụ thuộc quá nhiều vào dịch vụ viễn thông truyền thống ngày càng suy yếu.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Trong Chƣơng 3, căn cứ thực trạng quản trị vốn luân chuyển đã đề cập ở Chƣơng 2, đề tài đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn luân chuyển tại đơn vị trong thời gian tới. Các giải pháp đƣợc đề xuất tập trung ở 3 nội dung chính: Nhóm giải pháp về quản trị vốn bằng tiền; Giải pháp quản trị khoản phải thu; Giải pháp quản trị hàng tồn kho và các kiến nghị, đề xuất đối với Tổng công ty viễn thông MobiFone.
KẾT LUẬN
Quản trị vốn luân chuyển là vấn đề luôn đƣợc các nhà quản trị đặc biệt quan tâm. Để cho hoạt động của doanh nghiệp đƣợc thông suốt và bền vững, các nhà quản trị không thể bỏ qua yếu tố vốn luân chuyển. Việc xây dựng và hoàn thiện công tác quản trị vốn luân chuyển không những giúp doanh nghiệp hoạt động bền vững mà còn giúp doanh nghiệp sử dụng vốn luân chuyển một cách hiệu quả nhất. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động đƣợc khẳng định nhƣ một xu thế khách quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nhƣ trong sự phát triển doanh nghiệp.
Xét về công tác quản trị vốn luân chuyển, mặc dù đã đƣợc Công ty Dịch vụ Mobifone Khu vực 3 quan tâm xây dựng và đạt đƣợc một số kết quả nhƣng hoạt động quản trị vốn luân chuyển vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định. Đặc biệt trong bối cảnh môi trƣờng ngày càng nhiều biến động phức tạp và ngành công nghiệp 4.0 đã dần thay đổi cách liên lạc truyền thống sang liên lạc qua internet của một bộ phận đa số ngƣời sử dụng, hoạt động quản trị vốn luân chuyển tại Công ty Dịch vụ Mobifone Khu vực 3 – Chi nhánh Tổng công ty Viễn thông MobiFone cần đƣợc phân tích và nghiên cứu đƣa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa.
Luận văn đã hoàn thành các nội dung cơ bản sau:
- Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận cơ bản về quản trị vốn luân chuyển trong kinh doanh.
- Phân tích thực trạng quản trị vốn luân chuyển tại Công ty Dịch vụ Mobifone Khu vực 3 trong giai đoạn 2015 – 2017 từ đó rút ra kết luận, đánh giá, nhận xét những thành quả đạt đƣợc và những vấn đề tồn tại cần phải giải quyết.
- Đƣa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn luân chuyển tại công ty Dịch vụ MobiFone Khu vực 3.
Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS. Đoàn Ngọc Phi Anh và các giảng viên trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng cũng nhƣ Ban lãnh đạo và chuyên viên Công ty Dịch vụ Mobifone Khu vực 3 đã giúp tôi trong quá trình thực hiện luận văn này.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu Việt Nam
[1]. Nguyễn Thị Hồng Ánh (2016), Quản trị vốn luân chuyển tại công ty cổ phần dược – Thiết bị y tế Đà Nẵng (DAPHARCO), luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng.
[2]. Nguyễn Tấn Bình (2013), Quản trị tài chính, NXB Thống Kê.
[3]. Ngô Thế Chi - Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
[4]. Đoàn Gia Dũng, Bài giảng môn Quản trị tài chính, trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng.
[5]. Trần Ngọc Hòa (2016), Quản trị vốn luân chuyển tại Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên - Chi nhánh xăng dầu Kon Tum, luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng.
[6]. Đinh Thế Hiển (2007), Quản trị tài chính Doanh nghiệp, Nhà xuất bản Thống kê.
[7]. Lƣu Thị Hƣơng (2002), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Giáo dục.
[8]. Nguyễn Thanh Liêm, Nguyễn Thị Mỹ Hƣơng (2014), Quản trị tài chính; NXB Tài Chính.
[9]. Nguyễn Thanh Liêm, Nguyễn Quốc Tuấn, Nguyễn Hữu Hiền (2006),
Quản trị sản xuất, NXB Tài chính, Hà Nội.
[10]. Nguyễn Tiến Nhật (2012), Quản trị vốn luân chuyển tại công ty cổ phần Sông Đà 10, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng. [11]. Bùi Hữu Phƣớc (2010), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất
bản Tài chính.
[12]. Nguyễn Hải Sản (2012), Quản trị tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Lao động, Hà Nội.
[13]. Phạm Quang Trung (2012), Giáo trình quản trị tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài liệu nƣ c ngoài:
[14]. Nisar Ahmad, Parvez Azim and Jamshaid ur Rehman (2013), Does working capital management affect the operational liquidity position? A case of Pakistani manufacturing firms, Journal of Global Economy, 9(1), 53-68. [15]. Jane M. Cote and Claire Kamm Latham (1999), The Merchandising
Ratio: A Comprehensive Measure of Working Capital Strategy, Issues in Accounting Education: May 1999, Vol. 14, No. 2, pp. 255-267. [16]. Amarjit Gill, Nahum Biger and Neil Mathur (2011), The Effect of Capital
Structure on Profitability: Evidence from the United States,
International Journal of Management, 28(4).
[17]. Odi Nwankwo and G. Solomon Osho, 2010, An Empirical Analysis of Corporate Survival and Growth: Evidence from Efficient Working Capital Management, International Journal of Scholarly Academic Intellectual Diversity, 12(1): 1-13.
[18]. Abdul Raheman and Mohamed Nasr. (2007), Working capital anagement and profitability- case of Pakistani firms, International Review of Business Research Paper, 3.1,pp.279-300.
[19]. Md. Sayaduzzaman (2006), Working Capital Management: A Study on British American Tobacco Bangladesh Company Ltd., The Journal of Nepalese Business Studies, III( 1), pp 78-84.
Phụ lụ 01
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
oại tiền: NĐ
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1 2 3 4 5 6
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 57,373,723,986 138,942,245,476 222,401,270,909 I. Tiền và á hoản tƣơng đƣơng tiền 110 1,955,273,067 1,207,883,702 2,143,736,231
1. Tiền 111 1,955,273,067 1,207,883,702 2,143,736,231
2. Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 - - -
II. Đầu tƣ tài hính ngắn hạn 120 - - -
1. Chứng khoán kinh doanh 121 - - -
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh
doanh (*) 122 - - -
3. Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 - - -
III. Cá hoản phải thu ngắn hạn 130 43,799,189,487 44,985,658,157 150,168,998,643
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 59,851,883,911 64,848,543,677 169,941,998,913
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 134 - - -
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 - - -
6. Phải thu ngắn hạn khác 136 365,420,222 421,200,000 259,200,000
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 (16,418,114,646) (20,284,085,520) (20,032,200,270)
8. Tài sản thiếu chờ xử lý 139 - - - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
IV. Hàng tồn ho 140 5,247,437,602 24,123,125,096 11,124,494,391
1. Hàng tồn kho 141 5,282,526,443 24,147,419,061 11,124,494,391
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (35,088,841) (24,293,965) -
V. Tài sản ngắn hạn há 150 6,371,823,830 68,625,578,521 58,964,041,644
1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 6,371,823,830 15,634,733,597 6,099,763,591
2. Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 - 52,990,844,924 52,864,278,053
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nƣớc 153 - - -
<<333111,333112,333121,333122,33331,33 332,3334,3335,3336,3337,33381,333821,333 822,333828,3339
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
5. Tài sản ngắn hạn khác 155 - - -
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 58,222,600,630 64,305,268,764 60,083,671,812 I. Cá hoản phải thu ài hạn 210 824,984,779 479,447,631 686,275,508
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 - - -
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán dài hạn 212 - - -
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213 824,984,779 479,447,631 686,275,508
4. Phải thu nội bộ dài hạn 214 - - -
5. Phải thu về cho vay dài hạn 215 - - -
6. Phải thu dài hạn khác 216 - - -
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 - - -
II. Tài sản ố định 220 56,173,529,820 63,122,698,025 58,664,623,117
1. Tài sản cố định hữu hình 221 32,112,982,181 39,183,708,430 34,847,191,566
- Nguyên giá 222 142,819,914,053 150,147,205,386 130,300,898,020 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (110,706,931,872) (110,963,496,956) (95,453,706,454)
2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 - - -
- Nguyên giá 225 - - -
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
- Nguyên giá 228 29,217,587,421 29,217,587,421 29,217,587,421
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (5,157,039,782) (5,278,597,826) (5,400,155,870)
III. Bất động sản đầu tƣ 230 - - -
- Nguyên giá 231 - - -
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 232 - - -
IV. Tài sản ở ng ài hạn 240 69,144,848 69,144,848 69,144,848 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 - - -
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 69,144,848 69,144,848 69,144,848
V. Đầu tƣ tài hính ài hạn 250 - - -
1. Đầu tƣ vào công ty con 251 - - -
2. Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - -
3. Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 253 - - -
4. Dự phòng đầu tƣ tài chính dài hạn (*) 254 - - -
5. Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - - -
VI. Tài sản ài hạn há 260 1,154,941,183 633,978,260 663,628,339
1. Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 1,154,941,183 633,978,260 663,628,339
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 4. Tài sản dài hạn khác 268 - - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 115,596,324,616 203,247,514,240 282,484,942,721 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 115,596,324,616 203,247,514,240 282,484,942,721 I. Nợ ngắn hạn 310 82,889,571,024 80,088,289,189 68,504,991,778 1. Phải trả ngƣời bán ngắn hạn 311 37,760,837,698 66,790,851,575 53,051,090,863 2. Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn 312 1,187,036,710 1,452,778,144 2,015,079,641 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc 313 14,530,142,936 768,595,379 1,702,133,080 <<333111,333112,333121,333122,33331,33
332,3334,3335,3336,3337,33381,333821,333 822,333828,3339
14,530,142,936 768,595,379 1,702,133,080 4. Phải trả ngƣời lao động 314 3,664,853,564 4,974,156,298 5,148,401,240 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 22,573,457,770 3,476,781,193 1,041,360,195
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
xây dựng 317 - - -
8. Doanh thu chƣa thực hiện ngắn hạn 318 - 8,546,772 9,182,993
9. Phải trả ngắn hạn khác 319 970,242,346 136,679,828 5,537,743,766
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
12. Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 322 2,203,000,000 2,479,900,000 -
13. Quỹ bình ổn giá 323 - - -
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 - - -
II. Nợ ài hạn 330 32,706,753,592 123,159,225,051 213,979,950,943
1. Phải trả ngƣời bán dài hạn 331 - - -
2. Ngƣời mua trả tiền trƣớc dài hạn 332 - - -
3. Chi phí phải trả dài hạn 333 - - -
4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334 30,490,173,381 120,830,387,290 210,285,530,826
5. Phải trả nội bộ dài hạn 335 - - -
6. Doanh thu chƣa thực hiện dài hạn 336 - - -
7. Phải trả dài hạn khác 337 2,216,580,211 2,328,837,761 3,694,420,117 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 - - -
9. Trái phiếu chuyển đổi 339 - - -
10. Cổ phiếu ƣu đãi 340 - - -
11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - - -
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 - - -
I. Vốn hủ sở hữu 410 - - -
1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 411 - - -
- Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 411 - - -
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a - - -
- Cổ phiếu ƣu đãi 411b - - -
2. Thặng dƣ vốn cổ phần 412 - - -
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 - - -
4. Vốn khác của chủ sở hữu 414 - - -
5. Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - -
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - -
7. Chênh lệch tỷ giá hối đối 417 - - -
8. Quỹ đầu tƣ phát triển 418 - - -
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419 - - -
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - - -
11. Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 421 - - -
TÀI SẢN Mã số TM Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
- LNST chƣa phân phối kỳ này 421b - - -
- NST chưa phân phối kỳ này chưa kết
chuyển - - -
- NST chưa phân phối kỳ này đã kết
chuyển 421b - - -
12. Nguồn vốn đầu tƣ XDCB 422 - - -
II. Nguồn inh phí và quỹ há 430 - - -
1. Nguồn kinh phí 431 - - - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 - - -
Phụ lụ 02
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
oại tiền: NĐ
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Lũy ế từ đầu năm
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1 2 3 4 5 6
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1,864,540,444,512 2,915,996,828,161 3,253,227,659,796
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - -
3. Do nh thu thuần về án hàng và
ung ấp ị h vụ (10=01-02) 10 1,864,540,444,512 2,915,996,828,161 3,253,227,659,796
4. Giá vốn hàng bán 11 31,636,397,309 123,443,833,972 229,251,044,392
5. Lợi nhuận gộp về án hàng và ung
ấp ị h vụ (20=10-11) 20 1,832,904,047,203 2,792,552,994,189 3,023,980,170,153
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 98,846,429 69,727,184 2,721,154
7. Chi phí hoạt động tài chính <<22,23 230,118,328 408,665,367 8,590,617
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - - -
CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Lũy ế từ đầu năm
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động inh
doanh {30=20+(21-22)-(25+26)} 30 1,538,528,182,371 2,264,213,214,503 2,616,247,538,489
11. Thu nhập khác 31 2,683,717,571 159,515,067 414,320,084
12. Chi phí khác 32 - - 14,903,637
13. Lợi nhuận há (40=31-32) 40 2,683,717,571 159,515,067 395,861,698 14. Tổng lợi nhuận ế toán trƣ thuế
(50=30+40) 50 1,541,211,899,942 2,264,372,729,570 2,616,643,400,187
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 - - -
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - -
17. Lợi nhuận s u thuế TNDN (60=50-
51-52) 60 1,541,211,899,942 2,264,372,729,570 2,616,643,400,187
18. Lãi ơ ản tr n ổ phiếu 70 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});