7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát
Hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thuế theo mô hình chức năng nhằm ñảm bảo có thể thực hiện các chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan thuế một cách ñầy ñủ, ñể các doanh nghiệp có thể thực hiện tự khai và tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Cần xác ñịnh rõ ranh giới trách nhiệm và tăng cường phối hợp giữa các bộ phận chức năng ñể không có sự chồng chéo trong công việc. Hạn chế mức thấp nhất các tiêu cực trong quản lý thuế GTGT do có sự kiểm tra, giám sát của các bộ phận khác
Xây dựng bảng tiêu chuẩn cho từng cán bộ thực hiện từng công việc, từng vị trí quản lý theo trình ñộ chuyên môn; sắp xếp, bố trí nhân lực vào ñúng các vị trí công việc; xây dựng kế hoạch ñào tạo, bồi dưỡng từng năm. Thường xuyên cử cán bộ, công chức tham gia các lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ do Cục thuế tổ chức. Cán bộ làm công tác kiểm tra phải “vững vàng về nghiệp vụ, trong sáng về ñạo ñức và công tâm khi thi hành công vụ”. Cụ thể:
- Thực hiện rà soát, phân loại chất lượng, tiêu chuẩn cán bộ thuế thông qua hệ thống chấm ñiểm ñể làm căn cứ bố trí nguồn nhân lực cho phù hợp theo từng chức năng QLT. Việc xây dựng tiêu chuẩn này có thể căn cứ vào các tiêu chí về mức ñộ hoàn thành công việc, phong cách, thái ñộ phục vụ DN…
- ðịnh kỳ hàng năm nên tổ chức thi sát hạch nghiệp vụ ñể nâng cao trình ñộ chuyên môn cho cán bộ thuế.
- Tiêu chuẩn hoá trình ñộ cán bộ thuế theo các vị trí làm việc và thu nhập. Cần quy ñịnh rõ ràng trình ñộ bắt buộc của từng cán bộ thuế ñối với từng vị trí làm việc cụ thể. Nếu hiện tại chưa ñáp ứng ñược yêu cầu công việc ñặt ra thì có thể tiến hành ñào tạo lại trong một thời gian ngắn. Nếu vẫn không ñáp ứng ñược sau khi ñào tạo lại thì có thể tiến hành thuyên chuyển vào vị trí khác tạo ñiều kiện phát huy năng lực của bản thân.
- Tăng cường công tác bồi dưỡng, giáo dục ñào tạo nâng cao trình ñộ ñội ngũ cán bộ thuế ñạt chuẩn chất lượng về chuyên môn nghiệp vụ thuế, nắm vững kiến thức kế toán tài chính, thành thạo kỹ năng ngoại ngữ, tin học và các kỹ năng giao tiếp,ứng xử với NNT. ðồng thời nâng cao phẩm chất ñạo ñức cán bộ, công chức ngành thuế, xử lý nghiêm khắc ñối với những cán bộ cố tình vi phạm chính sách pháp luật về thuế, tiếp tay cho các hành vi gian lận, trốn lậu thuế, củng cố xây dựng ñội ngũ cán bộ thuế trong sạch, liêm chính.
- Xây dựng kế hoạch tuyển dụng cán bộ mới ñể tạo nguồn kế cận cho ñội ngũ cán bộ chuẩn bị nghỉ hưu, các tiêu chuẩn tuyển dụng, quy trình tuyển dụng ñảm bảo chất lượng. Xác ñịnh các công việc trọng tâm cần tuyển dụng ñảm bảo yêu cầu hiện ñại hoá ngành thuế. Xây dựng quy chế luẩn chuyển cán bộ ñảm bảo ưu tiên cán bộ có trình ñộ cho các bộ phận chức năng cơ bản của quy trình quản lý thuế GTGT. ðồng thời cứ 03 năm (thời gian cần và ñủ ñể làm quen với công việc) luân chuyển cán bộ một lần nên luân chuyển trong các bộ phận chức năng với nhau: Kê khai và kế toán thuế, kiểm tra thuế, thanh tra thuế và quản lý nợ. Những trường hợp cần thiết phải luân chuyển cán bộ ở các bộ phận khác ñến bộ phận chức năng thì cần phải ưu tiên những cán bộ có trình ñộ nghiệp vụ, kinh nghiệm quản lý thuế.
truyền hàng năm, hoặc khi có chính sách mới thay ñổi, ñáp ứng kịp thời. Một trong những giải pháp hữu hiệu ñể khắc phục tình trạng trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế chưa cao, tình trạng trốn thuế, gian lận thuế trong kê khai chứng từ, hoá ñơn,… và góp phần ñảm bảo ñạt và vượt thu NSNN là hoàn thiện các dịch vụ cung cấp cho NNT. Thực tế cho thấy, công tác tuyên truyền và hỗ trợ chính sách thuế ñến NNT ñược xem là khâu ñầu tiên, giữ vai trò quan trọng trong quá trình thực hiện quản lý thuế của cơ quan thuế trong cơ chế “Tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm”. ðể thực hiện ñiều này, cơ quan thuế cần thực hiện một số giải pháp cụ thể sau:
- Phân loại NNT ñể áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm NNT. Giúp cho NNT thấy ñược tính ưu việt của chính sách thuế, tạo sự tin tưởng và tự nguyện chấp hành của NNT trong toàn xã hội.
- Xây dựng và triển khai ña dạng các phương pháp, hình thức tuyên truyền hỗ trợ NNT tập trung, thống nhất, ñặc biệt chú trọng cung cấp các hỗ trợ qua hình thức ñiện tử.
- Tăng cường áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT hiện ñại, phù hợp với trình ñộ phát triển của xã hội như: Trung tâm giải ñáp về thuế bằng ñiện thoại, internet, hỗ trợ NNT qua bộ phận “một cửa” tại cơ quan Thuế các cấp; các diễn ñàn theo ngành hoặc theo nhóm NNT ñể trao ñổi thông tin với NNT, ñại diện của họ và các bên quan tâm.
- Xây dựng cơ sở dữ liệu, bộ tài liệu hướng dẫn, trả lời các vướng mắc thường gặp ñối với từng sắc thuế, thủ tục hành chính thuế và ñăng tải trên Trang thông tin ñiện ngành thuế, ñồng thời làm tài liệu phục vụ cho việc hỗ trợ NNT tại các trung tâm trả lời bằng ñiện thoại, Internet.
- Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền qua các phương tiện thông tin ñại chúng thường xuyên hơn, với nộp dung phong phú và ña dạng hơn:
xây dựng các bộ phim tài liệu, tiểu phẩm với nộp dung tuyên truyền về thuế trên truyền hình; tổ chức các chương trình thi tìm hiểu pháp luật về thuế trên các báo, ñài. Thường xuyên tổ chức các lớp tập huấn chính sách thuế miễn phí theo ñịnh kỳ nhất là ñối với các DN mới thành lập.
- ðẩy mạnh dịch vụ ñại lý thuế. Việc sử dụng ñại lý thuế ñể giúp các DN không phải lo lắng về thủ tục kê khai, nộp và hoàn thuế theo ñúng quy ñịnh của pháp luật. Những công việc này sẽ do ñại lý thuế tiến hành. ðiều này có ý nghĩa rất lớn ñối với các DN vừa và nhỏ cũng như các DN lớn. Sử dụng dịch vụ ñại lý thuế sẽ giúp DN yên tâm tập trung vào kinh doanh. Nghĩa vụ thuế là trách nhiệm của công dân và mỗi DN. Dịch vụ ñại lý thuế sẽ là cầu nối giữa cơ quan thuế và NNT, ñây là mô hình có lợi cho cả ngành thuế và NNT.
Nâng cấp hệ thống trang thiết bị máy tính, internet; hợp ñồng với các nhà cung cấp mạng và giới thiệu ñến các DN ñể cài ñặt Token nộp tờ khai và nộp thuế qua mạng. Hỗ trợ cán bộ hướng dẫn DN khi cần thiết, ñối với những DN mới thành lập thì triển khai ngay từ khâu ñăng ký kê khai. Hướng tới mục tiêu 100% DN thực hiện kê khai và nộp thuế ñiện tử.
Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý thuế phù hợp với chuẩn mực quốc tế. Hệ thống thông tin ñược lưu trữ tập trung tại cơ sở dữ liệu cấp trung ương, ñược chia sẻ, khai thác và sử dụng bằng các công cụ tin học trên phạm vi toàn quốc. Hệ thống thông tin về NNT phải ñầy ñủ ñáp ứng yêu cầu cầu quản lý thuế bao gồm các thông tin cơ bản như: Thông tin về ñăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, thông tin về kế toán thuế tài khoản thuế của NNT; thông tin kết quả sản xuất kinh doanh; thông tin về tình hình chấp hành Luật Thuế; thông tin khác liên quan ñến quá trình hoạt ñộng, giao dịch của NNT... Bởi vậy, thông tin về NNT phải thu thập khai thác từ nhiều kênh, nhiều nguồn và bằng nhiều hình thức khác nhau như: từ người nộp thuế, từ nội bộ cơ quan quản lý thuế, các cơ quan Nhà nước và từ các tổ
chức, cá nhân có liên quan. Nếu có ñầy ñủ các thông tin cần thiết liên quan ñến việc xác ñịnh nghĩa vụ thuế của NNT thì việc phân tích, ñánh giá phân loại ñối tượng nộp thuế mới chính xác và phát hiện các vi phạm của NNT mới thuận lợi và nhanh chóng.