7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.2. Tiêu chí đánh giá gián tiếp kết quả hoạt động thanh tra
a. Kết quả tăng trưởng quy mô tín dụng của các NHTM thuộc đối tượng thanh tra hoặc theo yêu cầu quản lý của NHTW
Đánh giá tốc độ tăng trƣởng qui mô tín dụng của NHTM thông qua các tiêu chí: Kết quả tăng trƣởng có phù hợp với quy định của NHNN về định hƣớng tăng trƣởng trong từng thời kỳ; mức độ tập trung cho vay theo nhóm khách hàng, ngành, lĩnh vực … Cơ cấu tín dụng và mức độ tập trung tín dụng.
b. Mức giảm rủi ro tín dụng thông qua các chỉ tiêu: Tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 đến 5;Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ; Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ
Đây là một tiêu chí chủ yếu đánh giá chất lƣợng tín dụng, nếu tiêu chí này có xu hƣớng tăng cho thấy chất lƣợng tín dụng có chiều hƣớng xấu đi. Thanh tra ngân hàng cần phải tập trung vào việc xem xét các yếu tố nào làm nợ xấu tăng, tỷ lệ các nhóm nợ từ 2-5, tỷ lệ nợ xấu trong tổng dƣ nợ tín dụng, phân tích nguyên nhân của việc tăng tỷ lệ nợ xấu, nợ xấu là nợ mới phát sinh hay nợ tồn đọng. Từ đó đƣa ra những khuyến cáo kịp thời và yêu cầu các TCTD có biện pháp trong việc thu hồi nợ giúp nâng cao chất lƣợng tín dụng.
1.4. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG THANH TRA NGÂN HÀNG
1.4.1. Các nhân tố bên ngoài
a. Môi trường pháp lý
Môi trƣờng pháp lý là một yếu tố khách quan tác động trực tiếp đến công tác thanh tra, giám sát của NHTW. Các quy định của pháp luật trong hoạt động ngân hàng thƣờng xuyên thay đổi sẽ gây ra khó khăn cho công tác
thanh tra giám sát ngân hàng. Hệ thống pháp luật thiếu đồng bộ, các điều luật quy định khác nhau hoặc chồng chéo, không phù hợp trong thực tế sẽ khiến công tác thanh tra trở nên bất cập, khó thực hiện và giảm hiệu quả.
Các quy định của pháp luật về chức năng nhiệm vụ của thanh tra, các quyền của thanh tra ngân hàng đƣợc phép thực hiện trong quá trình thanh tra NHTM, các chế tài xử phạt của thanh tra ngân hàng khi phát hiện vi phạm, các công cụ pháp lý mà TTNH đƣợc sử dụng... là những yếu tố có tác động trực tiếp đến đến hiệu lực và hiệu quả của công tác thanh tra, giám sát ngân hàng.
b. Hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mại
Hoạt động kinh doanh của NHTM là yếu tố khách quan có tác động trực tiếp đối với hoạt động thanh tra, giám sát của NHTW. Nó chính là đối tƣợng của công tác thanh tra giám sát ngân hàng.
Sự phát triển của hệ thống NHTM sẽ quyết định quy mô và chất lƣợng phải đáp ứng của hệ thống thanh tra, giám sát ngân hàng. Hệ thống NHTM càng phát triển, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng ngày càng phức tạp dẫn đến hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ ngày một khó khăn hơn. Việc cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng gay gắt sẽ dễ dẫn đến tiêu cực trong hoạt động ngân hàng ngày càng nhiều hơn, tiềm ẩn nguy cơ rủi ro mất an toàn đối với hệ thống ngân hàng ngày càng lớn. Hệ thống ngân hàng càng phát triển thì hoạt động kinh doanh của các NHTM càng liên quan đến nhau nhiều hơn, một rủi ro xảy ra với một ngân hàng có thể kéo theo tổn thất cho hàng loạt các ngân hàng khác. Do đó, tính phức tạp trong hoạt động kinh doanh của NHTM càng tăng lên, yêu cầu của công tác thanh tra, giám sát ngân hàng ngày càng cao hơn. Nếu không thƣờng xuyên đổi mới, nâng cấp, hoàn thiện hệ thống thanh tra, giám sát thì công tác thanh tra, giám sát của NHTW sẽ không theo kịp sự phát triển của NHTM.
Các thay đổi trong cách đánh giá phân loại nợ xấu, các chuyển biến trong việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế vào hoạt động kinh doanh của NHTM sẽ dẫn đến cách thức thực hiện và các chỉ tiêu phân tích đánh giá của thanh tra NHTW cũng phải thay đổi theo.
c. Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại NHTM
Một yếu tố quan trọng khác ảnh hƣởng không nhỏ đến hoạt động TTNH chính là năng lực tự quản trị, chất lƣợng của hệ thống kiểm tra, KSNB của NHTM. Một hệ thống KSNB phù hợp là một trong các nhân tố quan trọng đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng an toàn và hiệu quả.
Nhƣ vậy giữa mục tiêu của KSNB và mục tiêu của hoạt động TTNH có những điểm chung đó là nhằm phòng ngừa, phát hiện và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. Tuy nhiên, điểm khác biệt lớn nhất là KSNB NHTM chỉ phục vụ lợi ích của bản thân ngân hàng, trong khi hoạt động TTNH lại quan tâm tới lợi ích của hệ thống ngân hàng và trên hết là của nền kinh tế.
Chính vì vậy, trong quá trình thanh tra, NHTW luôn chú ý đặc biệt đến hoạt động KSNB cũng nhƣ sử dụng hoạt động này nhƣ một kênh thông tin quan trọng hỗ trợ cho hoạt động TTNH. Một mặt, NHTW đƣa ra yêu cầu tối thiểu mà KSNB phải đáp ứng, mặt khác tạo ra động lực khuyến khích các NHTM hƣớng tới việc áp dụng những chuẩn mực cao hơn trong hoạt động kiểm soát. Qua đó, NHTW sử dụng kiểm soát nội bộ NHTM nhƣ một căn cứ quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro và năng lực quản trị rủi ro của NHTM đồng thời là căn cứ để tiến hành phân bổ nguồn lực thanh tra một cách hiệu quả và tiết kiệm hơn.
d. Hệ thống quản lý thông tin của NHTM
NHTM xây dựng đƣợc hệ thống quản lý thông tin đảm bảo chất lƣợng và hiệu quả cho các lĩnh vực mà ngân hàng đó hoạt động cũng sẽ là một yếu tố tác động tích cực đến chất lƣợng hoạt động thanh tra của NHTW. Thông tin
do ngân hàng thƣơng mại cung cấp đòi hỏi phải đầy đủ, kịp thời và chính xác vì đây là cơ sở để giúp cho NHTW có những đánh giá ban đầu đúng đắn về hoạt động của ngân hàng. Sự che dấu thông tin, làm sai lệch nguồn thông tin sẽ dẫn đến các nguy cơ về hoạt động mất an toàn và thiếu lành mạnh trong hoạt động ngân hàng, tiếp đến là những đổ vỡ của ngân hàng, gây ra những ảnh hƣởng đến uy tín của bản thân ngân hàng và hoạt động của toàn hệ thống ngân hàng.
Ngoài ra, các thông tin mà NHTM cung cấp định kỳ hoặc cung cấp trong quá trình TTNH còn phải đáp ứng các yêu cầu về: tần suất báo cáo, tính chính xác và kịp thời của thông tin, tính bảo mật của thông tin. Với các yêu cầu trên về thông tin của NHTW, hệ thống thông tin quản lý của NHTM cần đƣợc đầu tƣ và phát triển vừa đảm bảo yêu cầu quản lý của chính bản thân NHTM, đồng thời đáp ứng những yêu cầu thông tin của NHTW.
e. Cơ chế phối hợp giữa các cơ quan quản lý Nhà nước liên quan trong hoạt động thanh tra ngân hàng
Sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ và chia sẽ thông tin giữa các cơ quan quản lý Nhà nƣớc trên các lĩnh vực khác nhau sẽ giúp nâng cao chất lƣợng thanh tra. Các Cơ quan thanh tra, giám sát cần tăng cƣờng trao đổi thông tin và phối hợp với nhau trong việc triển khai công tác thanh tra. Việc chia sẻ thông tin giữa các Cơ quan thanh tra, giám sát là rất cần thiết trong hoạt động TTNH. Ví dụ, Bảo hiểm tiền gửi thực hiện giám sát ngân hàng nhằm đảm bảo lợi ích cho chính tổ chức bảo hiểm, đáp ứng các mục đích kinh doanh trong lĩnh vực bảo hiểm tiền gửi, hạn chế rủi ro đối với hoạt động ngân hàng thì giảm bớt đƣợc tiền bảo hiểm mà tổ chức phải chi ra. Ủy ban giám sát tài chính quốc gia cũng thực hiện giám sát ngân hàng trên giác độ tác động của hệ thống ngân hàng đối với thị trƣờng tài chính nói chung. Nhƣ vậy, việc đƣa ra cơ chế phối hợp giữa các cơ quan tổ chức có liên quan trong hoạt động
TTNH sẽ giúp NHTW tận dụng đƣợc các nguồn thông tin nhiều chiều cho hoạt động thanh tra NHTM.
1.4.2. Các nhân tố bên trong
a. Chất lượng cán bộ thanh tra
Chất lƣợng nguồn nhân lực là yếu tố tiên quyết cho sự thành công của công tác thanh tra giám sát của NHNN. Trong điều kiện hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày một phức tạp, phát sinh nhiều loại rủi ro mới, những vi phạm ngày càng tinh vi hơn thì trình độ cán bộ thanh tra để phát hiện ra các sai phạm, các rủi ro tiềm tàng là yếu tố hết sức quan trọng.
Tiêu chuẩn để đánh giá chất lƣợng cán bộ thanh tra gồm có: kiến thức tổng hợp và chuyên môn, trình độ phân tích đánh giá thông tin, khả năng dự báo, kinh nghiệm thực tế, thái độ với công việc... Chất lƣợng cán bộ còn thể hiện ở sự đồng đều về chất lƣợng chuyên môn của các cán bộ thanh tra. Bởi vì một cán bộ chuyên môn yếu và phẩm chất nghề nghiệp kém có thể làm tổn hại đến uy tín của cả bộ máy thanh tra giám sát ngân hàng.
b. Công nghệ thanh tra và trình độ ứng dụng công nghệ
Công nghệ thanh tra quyết định sự phát triển của hệ thống thanh tra giám sát ngân hàng. Công nghệ thanh tra càng hiện đại dựa trên những thành tựu tiên tiến nhất về khoa học đối với hoạt động thanh tra giám sát càng giúp nâng cao hiệu quả của công tác thanh tra giám sát ngân hàng. Các tiêu chí GSTX hiện đại, các quy trình thanh tra tại chỗ khoa học sẽ giúp công tác thanh tra giám sát ngân hàng trở nên chuyên nghiệp hơn. Tuy nhiên, việc áp dụng công nghệ tiên tiến phải đầy đủ điều kiện trong từng giai đoạn thích hợp, nếu áp dụng quá sớm trong khi trình độ cán bộ thanh tra chƣa theo kịp sẽ phản tác dụng, ngƣợc lại nếu áp dụng quá muộn sẽ phải gánh chịu chi phí cơ hội.
Các chƣơng trình phần mềm và ứng dụng tin học vào công tác thanh tra ngân hàng, nhất là công tác GSTX là hết sức quan trọng. Nó là yếu tố hỗ trợ
đắc lực trong công tác thanh tra, tác động đến hiệu quả của công tác thanh tra giám sát ngân hàng. Một hệ thống truyền nhận tin nhanh chóng, và đầy đủ, một phần mềm tính toán thông minh, khái quát đƣợc những chỉ tiêu quan trọng và nhạy cảm trong hoạt động của NHTM là những yếu tố cơ bản tạo nên một hệ thống GSTX có hiệu quả.
c. Sự chuẩn hóa nội dung thanh tra ngân hàng
Nội dung thanh tra các mảng hoạt động của NHTM đƣợc thể hiện trên nhiều khía cạnh nhƣ: hoạt động đảm bảo an toàn vốn, hoạt động tín dụng, huy động, hoạt động đảm bảo thanh khoản...Chính vì hoạt động thanh tra đối với NHTM bao gồm rất nhiều nội dung cho nên việc đảm bảo sự thống nhất của nội dung thanh tra cũng là một nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động TTNH.
e. Các nhân tố chủ quan khác
Cách thức tổ chức, phƣơng pháp tiến hành thanh tra có phù hợp và khoa học hay không; Nội dung thanh tra có phù hợp với tình hình thực tế của NHTM hay không, khối lƣợng công việc của Đoàn thanh tra có cân xứng với thời gian tiến hành và lực lƣợng tham gia Đoàn thanh tra hay không; Chất lƣợng công tác xử lý sau thanh tra của Thanh tra Ngân hàng.
1.5. KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA NGÂN HÀNG Ở MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI
1.5.1. Tổ chức hoạt động thanh tra của một số NHTW
Hiện nay trên thế giới tồn tại 3 loại mô hình tổ chức TTNH, đó là : (i) Thanh tra ngân hàng thuộc cơ cấu bộ máy của NHTW: Đây là mô hình nhiều quốc gia đang áp dụng. Cơ sở để áp dụng mô hình này là NHTW là cơ quan quản lý nhà nƣớc về lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng và TTNH là công cụ quan trọng trong hoạt động quản lý nhà nƣớc của NHTW.
(ii) Thanh tra ngân hàng nằm trong Bộ Tài chính và là chức năng của Bộ tài chính thực hiện hoạt động thanh tra đối với các NHTM.
(iii) Thanh tra ngân hàng là một định chế độc lập của Chính phủ. Nhà nƣớc thực hiện bằng bộ máy thanh tra chuyên nghiệp hoạt động độc lập với NHTW: Cơ sở để áp dụng mô hình này nhằm bảo đảm tính độc lập, khách quan trong hoạt động TTNH.
1.5.2. Về hoạt động thanh tra của một số NHTW
Tham khảo kinh nghiệm tổ chức và hoạt động của TTNH một số nƣớc trong khu vực và trên thế giới cho thấy hoạt động TTNH đƣợc các nƣớc đặc biệt chú trọng. Mặc dù có sự khác nhau về mô hình tổ chức, nội dung và cách thức hoạt động, song hoạt động TTNH ở các nƣớc đều có mục tiêu chung đó là đánh giá sự ổn định, phát triển, việc tuân thủ luật pháp của các TCTD qua đó bảo vệ lợi chính đáng của ngƣời gửi tiền.
* Tại Mỹ (Cục Dự trữ Liên bang Mỹ): Ở Mỹ, các ngân hàng hoạt động trong một hệ thống quản lý ngân hàng kép (dual banking system), nghĩa là cả chính quyền liên bang và tiểu bang đều có quyền kiểm soát đối với ngân hàng. Hệ thống này đƣợc thiết lập nhằm giúp chính quyền tiểu bang kiểm soát chặt chẽ hơn hoạt động ngân hàng trong phạm vi lãnh thổ của mình, đồng thời đảm bảo cho các ngân hàng đƣợc chính quyền tiểu bang và cộng đồng địa phƣơng đối xử công bằng khi mở rộng hoạt động sang các bang khác nhau. Các cơ quan quản lý hệ thống tài chính quan trọng của Chính phủ Mỹ là Cục kiểm soát tiền tệ, Hệ thống dự trữ liên bang, Công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang, Bộ Tƣ pháp, Ủy ban chứng khoán và hối đoái cũng có vai trò quản lý ngân hàng nhƣng kém quan trọng hơn, trong khi đó Hội đồng ngân hàng bang là cơ quan quản lý cấp bang cao nhất đối với ngân hàng Mỹ.
Các cơ quan quản lý ngân hàng quan trọng và chức năng của chúng:
- Hệ thống dự trữ liên bang - Federal Reserve System
Giám sát và quản lý thƣờng xuyên tất cả các ngân hàng đƣợc chính quyền tiểu bang cấp giấy phép (ngân hàng bang) và các công ty sở hữu ngân
hàng hoạt động tại Mỹ; Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc trên tiền gửi; Thông qua các đơn xin sáp nhập, thiết lập chi nhánh, hoặc thực hiện chức năng tín thác; Quyết định công nhận, giám sát và kiểm tra các công ty quốc tế hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng tại Mỹ.
- Cục quản lý tiền tệ - Comptroller of Currency
Ban hành quyết định thành lập cho các ngân hàng nội địa mới; Giám sát và kiểm tra thƣờng xuyên tất cả các ngân hàng nội địa; Thông qua tất cả các đơn xin sáp nhập, thiết lập chi nhánh, thực hiện chức năng tín thác.
- Công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang - Federal Deposit Insurance Corporation
Bảo hiểm các khoản tiền gửi cho những ngân hàng tuân thủ các quy định của công ty; Thông qua tất cả các đơn xin sáp nhập, thiết lập chi nhánh, thực hiện chức năng tín thác của những ngân hàng đƣợc bảo hiểm; Yêu cầu mọi ngân hàng đƣợc bảo hiểm tập hợp các báo cáo về tình trạng tài chính của họ.
- Bộ Tư pháp - Department of Justice
Xem xét và thông qua các đề nghị sáp nhập của ngân hàng và công ty sở hữu ngân hàng. Nghiên cứu tác động của chúng đối với cạnh tranh và chấn chỉnh kịp thời nếu đề nghị này tác động tiêu cực đáng kể tới mức độ cạnh tranh trên thị trƣờng.
- Ủy ban hối đoái và chứng khoán
Thông qua các đề nghị về việc phát hành chứng khoán của ngân hàng và của các công ty sở hữu ngân hàng.
- Hội đồng ngân hàng bang - State Banking Board or Commission
Ban hành giấy phép thành lập ngân hàng mới; Giám sát và kiểm tra thƣờng xuyên tất cả các ngân hàng đƣợc cấp giấy phép của bang; Có quyền thông qua tất cả đơn yêu cầu của các ngân hàng hoạt động trong phạm vi bang
về việc thành lập công ty con, tiếp quản các chi nhánh, hoặc thành lập văn