6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.1.1. Đánh giá báo cáo dự toán (kế hoạch)
-Ưu điểm
Công tác lập dự toán tại Công ty cổ phần Cảng Đà Nẵng đƣợc gọi là lập kế hoạch có sự phối hợp giữa các phòng ban.
Công ty cổ phần Cảng Đà Nẵng đã lập kế hoạch theo một hệ thống các báo cáo dự toán điều này giúp cho các nhà quản lý trong đơn vị có khái niệm và hình dung sơ bộ về hoạt động dự toán cho năm kế hoạch, trong khi nhiều doanh nghiệp khác chƣa quan tâm đến vấn đề này.
Việc lập dự toán tại Công ty đƣợc kết thúc đúng và hoàn thành theo kế hoạch, cuối năm thực hiện lập dự toán cho năm kế hoạch tiếp theo. Điều này giúp cho việc quản lý tốt hơn.
Công tác lập dự toán tại Công ty cổ phần Cảng Đà Nẵng đƣợc thực hiện bởi Phòng Kế hoạch - Đầu tƣ, Phòng Tài chính - Kế toán và một số phòng ban khác.
Báo cáo dự toán nhìn chung khá đầy đủ, cung cấp đƣợc các thông tin cần thiết cho việc ra quyết định tại doanh nghiệp.
64
-Tồn tại
Bên cạnh những ƣu điểm trên, qua tìm hiểu thực tế tác giả nhận thấy công tác lập dự toán tại Công ty vẫn còn nhiều hạn chế cần đƣợc giải quyết:
Công ty lập dự toán theo mô hình thông tin từ trên xuống, tất cả các loại kế hoạch (dự toán) đều lập bởi các phòng ban ở Văn phòng Công ty mà không có sự phối hợp với các Xí nghiệp thành viên. Các chỉ tiêu kế hoạch do Văn phòng Công ty ấn định xuống nên đôi khi sẽ chƣa thật sát với mức hoạt động và năng lực thực tế của từng Xí nghiệp thành viên. Điều này không khuyến khích việc chung sức hợp tác để tăng năng suất của toàn Công ty. Các Xí nghiệp không đƣợc tham gia và đề xuất các ý kiến trong quá trình lập kế hoạch nên không thể chủ động trong việc thực hiện và hoàn thành kế hoạch do Văn phòng Cảng lập ra.
Việc lập kế hoạch đƣợc giao cho phòng Kế hoạch – Đầu tƣ phối hợp với các phòng ban khác thực hiện. Tuy nhiên, công tác lập kế hoạch đƣợc xây dựng chƣa có khoa học, các loại kế hoạch đƣợc lập chung chung trong một bản kế hoạch và chƣa thể hiện đƣợc chức năng hoạch định về mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể cho từng loại kế hoạch. Các bảng kế hoạch do Văn phòng Công ty lập chỉ bao gồm các chỉ tiêu tổng quát về tổng sản lƣợng, tổng doanh thu giao cho các Xí nghiệp thành viên; vì vậy các bảng kế hoạch này chƣa đủ cơ sở để đóng vai trò kiểm tra, kiểm soát, việc thực hiện các kế hoạch, đánh giá mức độ thành công và có phƣơng pháp sửa chữa khắc phục kịp thời khi cần thiết. Kế hoạch đó vì thế cũng chƣa là cơ sở để phân bổ các nguồn lực cho hoạt động kinh doanh
Vào cuối năm tài chính, Các phòng ban chịu trách nhiệm lập kế hoạch cho toàn bộ năm sau. Kế hoạch cuối năm chƣa chi tiết theo từng tháng, quý.
65