6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.3. NHU CẦU THÔNG TIN VỀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠ
2.3.2. Nhu cầu thông tin về dự toán ngân sách
Điều các nhà quản trị Công ty cần ở các báo cáo dự toán là thông tin định hƣớng mọi hoạt động kinh doanh và là cơ sở để kiểm tra kiểm soát các nhiệm vụ kế hoạch đã thực hiện đƣợc hay chƣa. Từ đó Công ty có những thay đổi cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc tốt hơn. Vì vậy các báo cáo dự toán rất đƣợc quan tâm, phải khái quát toàn bộ các mảng doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
a. Các báo cáo dự toán hoạt động
- Báo cáo đƣợc nhắc đến đầu tiên là báo cáo dự toán tiêu thụ sản phẩm. Công ty mở rộng thêm bán hàng qua hệ thống siêu thị với mục tiêu mở rộng tiêu thụ và giới thiệu sản phẩm đến ngƣời tiêu dùng trong và ngoài nƣớc. Vì thế nhu cầu thông tin cần chi tiết thêm về hình thức bán hàng , ngoài các cửa hàng đại lý, Công ty quan tâm thêm đến mảng siêu thị. Ngoài ra việc theo dõi doanh thu của Công ty cũng cần phân chia theo khu vực tiêu thụ, do công ty đang đƣợc mở rộng nên quản lý doanh thu theo khu vực cũng rất đƣợc quan tâm.
- Các báo cáo dự toán chi phí
Thông tin về tình hình chi phí dự kiến đáp ứng nhu cầu sản xuất và đảm bảo việc kiểm soát, tiết kiệm chi phí tối đa.
Các khoản chi phí về nguyên vật liệu, nhân công, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp cần đƣợc dự toán đầy đủ cụ thể, thông tin kịp thời để các quản lý trong Công ty kiểm soát tốt nhất các mảng chức năng của mình.
Vì định hƣớng phát triển trong tƣơng lai công ty sẽ mở thêm các văn phòng đại diện ở miền Bắc và Nam để mở rộng và củng cố hoạt động kinh doanh trên cả nƣớc. Do đó, mảng chi phí các văn phòng đại diện cần đƣợc kiểm soát chặc chẽ hơn, cần thông tin chi phí về mỗi khu vực.
b. Báo cáo dự toán tài chính
- Báo cáo dự toán vốn bằng tiền: Nhà quản trị doanh nghiệp cần thông tin về dòng tiền ra và dòng tiền vào. Để nhà quản trị có những dự tính vay nợ thích hợp, xem xét các khả năng thanh toán tiền cho ngƣời lao động, nhà cung cấp…và quản lý tiền tại Công ty chặc chẽ hơn.
- Dự toán KQ HĐKD : thông tin cung cấp về lợi nhuận để nhà quản trị xem xét tính hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Dự toán Bảng cân đối kế toán : nhà quản trị cần thông tin về tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp vào cuối kỳ kế hoạch nếu mọi hoạt động diễn ra theo đúng dự kiến. Để có cái nhìn tổng quan về một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh.