a. Thu nhập từ hoạt động tín dụng
Một khoản tín dụng được đánh giá là có chất lượng khi khoản tín dụng
đó tạo ra thu nhập cho ngân hàng. Ngân hàng cũng là một doanh nghiệp hoạt
động vì mục tiêu lợi nhuận. Nguồn thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ
yếu cho ngân hàng tồn tại và phát triển. Hoạt động tín dụng có lãi chứng tỏ
ngân hàng không chỉ thu được vốn đủ khả năng chi trả cho các khoản chi phí mà còn có thêm lợi nhuận.
Tỷ lệ thu nhập từ HĐTD = Thu nhập từ HĐTD
* 100% Tổng thu nhập của ngân hàng
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản tín dụng của ngân hàng. Nó cho biết tỷ lệ lãi phát sinh từ hoạt động tín dụng trên một đơn vị thu nhập là bao nhiêu. Với cùng một mức thu nhập, nếu ngân hàng nào giảm được chi phí đầu vào càng nhiều thì tỷ lệ thu nhập càng lớn, chứng tỏ ngân hàng hoạt
động tốt. Điều này góp phần tạo nên chất lượng tín dụng tốt.
b. Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng = Dư nợ tín dụng kỳ này - Dư nợ tín dụng kỳ trước * 100% Dư nợ tín dụng kỳ trước
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ tăng trưởng tín dụng của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này tăng dần qua các năm thì tốc độ tăng trưởng tín dụng ngày càng
được nâng cao hay ngân hàng đang có xu hướng mở rộng hoạt động tín dụng.
c. Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là những khoản cho vay đến hạn mà khách hàng không trả được số tiền trong hợp đồng tín dụng và tiền lãi của số tiền đó và không được
ngân hàng gia hạn. Đây là những khoản nợ có độ rủi ro cao và ngân hàng có khả năng mất vốn. Chỉ tiêu này càng nhỏ thì chất lượng tín dụng càng cao. Chỉ
tiêu này cho thấy khả năng thu hồi vốn của ngân hàng đối với các khoản vay.
Đây là chỉ tiêu được dùng đểđánh giá chất lượng tín dụng cũng như rủi ro tín dụng tại ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn * 100% Tổng dư nợ
Trong nền kinh tế thị trường rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng là tất nhiên. Do đó nợ quá hạn của ngân hàng là tất yếu. Tuy nhiên, để đảm bảo an toàn, sinh lời và tăng khả năng cạnh tranh ngân hàng phải cố gắng giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn. Chỉ tiêu trên rất quan trọng đểđánh giá chất lượng tín dụng ngắn hạn.
Chỉ tiêu này giúp cho ngân hàng quản lý rủi ro các khoản cho vay. Chỉ
tiêu này còn chịu ảnh hưởng của chính sách xoá nợ của ngân hàng, nếu ngân hàng thực hiện xoá nợ quá nhanh thì tỷ lệ này sẽở mức thấp nhất nhưng không có ý nghĩa thực tiễn.
Trong nền kinh tế thị trường rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng là tất nhiên. Do đó nợ quá hạn của ngân hàng là tất yếu. Tuy nhiên, để đảm bảo an toàn, sinh lời và tăng khả năng cạnh tranh ngân hàng phải cố gắng giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn. Chỉ tiêu trên rất quan trọng đểđánh giá chất lượng tín dụng ngắn hạn.
Chỉ tiêu này giúp cho ngân hàng quản lý rủi ro các khoản cho vay. Chỉ
tiêu này còn chịu ảnh hưởng của chính sách xoá nợ của ngân hàng, nếu ngân hàng thực hiện xoá nợ quá nhanh thì tỷ lệ này sẽở mức thấp nhất nhưng không có ý nghĩa thực tiễn. Theo quyết định số 22/VBHN-NHNN ban hành ngày 04/06/2014 thì các tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ như sau:
+ Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả
năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn.
- Nhóm 2 (Nợ cần chú ý):
+ Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợđã cơ cấu lại.
- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn):
+ Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ):
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn):
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
+ Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
+ Các khoản nợđã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại.
Sự phân loại này có ý nghĩa đối với việc quản lý chất lượng tín dụng và
đánh giá để thiết lập dự phòng mất vốn.
d. Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thể
thu hồi được do doanh nghiệp đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán... Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay. Nợ xấu hay nợ khó
năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của ngân hàng. Tỷ lệ an toàn là dưới 3% theo thông lệ quốc tế. Nợ xấu được phản ánh rõ nhất qua chỉ số:
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu * 100% Tổng dư nợ
- Tỷ lệ ≥ 3% thì hiệu quả cho vay của ngân hàng xấu.
- Tỷ lệ ≤ 3% thì dư nợ tín dụng càng nhỏ, tỷ lệ nợ quá hạn thấp thì chất lượng tín dụng ngày càng cao.
e. Nhóm chỉ tiêu trích lập dự phòng và bù đắp rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù
đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợđược xếp vào nhóm 5.
Dự phòng tín dụng được tính trên số dư nợ gốc của khách hàng bao gồm: (i) Dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay; (ii) Dự
phòng chung - bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn bộ dự phòng được tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp.
Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự
phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trước, phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản không đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự
phòng chung. Mỗi ngân hàng cần có cách tính dự phòng phù hợp vừa đủđể bù
đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hưởng đến thu nhập ròng. Các chỉ
số thể hiện DPRR tín dụng:
- Tỷ lệ trích lập DPRR tín dụng
Tỷ lệ trích lập DPRR tín dụng =
DPRR tín dụng trích lập
Tùy theo mức độ rủi ro mà tổ chức tín dụng phải trích lập DPRR từ 0
đến 100% giá trị khoản vay. Như vậy nếu ngân hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỉ lệ này càng cao.
f. Vòng quay vốn tín dụng
Chỉ tiêu này thường được các NHTM tính toán hàng năm để đánh giá khả năng tổ chức quản lý vốn tín dụng và chất lượng tín dụng trong việc đáp
ứng nhu cầu của khách hàng, giải quyết hợp lý giữa 3 lợi ích: Nhà nước, khách hàng và ngân hàng.
Vòng quay vốn tín dụng được xác định theo công thức sau:
Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số trả nợ trong kỳ * 100% Tổng dư nợ bình quân trong kỳ
Hệ số này phản ánh số vòng chu chuyển của vốn tín dụng hàng năm.
Đối với khách hàng, hệ số này càng tăng phản ánh tình hình SXKD của khách hàng càng tốt, có tình hình tài chính vững chắc. Đây là cơ sở để khách hàng thực hiện tốt những cam kết trên hợp đồng tín dụng.
Đối với ngân hàng, thể hiện khả năng thu hồi vốn của ngân hàng cao hay thấp, chất lượng quản lý vốn tín dụng tốt hay xấu. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Nếu vòng quay chậm chứng tỏ chất lượng tín dụng không tốt, thu hồi nợ trong kỳ kém, vốn tín dụng bịđóng băng.
g. Hiệu suất sử dụng vốn (hay chỉ tiêu tổng dư nợ)
Chỉ tiêu này rất quan trọng vì nó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn để đầu tư của ngân hàng thương mại. Chỉ tiêu này thường nhỏ hơn 1. Nếu hệ số sử
dụng vốn gần bằng 1 thì NHTM phải chú ý tăng trưởng nguồn vốn đểđề phòng mất khả năng thanh toán.
Hiệu suất sử dụng vốn = Tổng dư nợ * 100% Tổng vốn huy động
Nếu tỷ lệ cho vay trên tổng nguồn vốn thấp phải tăng trưởng dư nợ hoặc giảm vốn huy động bằng cách hạ lãi suất huy động, hạn chế rủi ro nguồn vốn tác động đến chất lượng tín dụng. Qua đó ta thấy rằng việc vận dụng một cách linh hoạt giữa nguồn vốn đi vay và sử dụng vốn đó để cho vay góp phần không nhỏ trong hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
h. Nhóm chỉ tiêu nợ xấu ròng
Nợ ròng là giá trị sổ sách của tổng nợ của công ty trừ đi bất kỳ tài sản tiền mặt và tiền mặt nào trên bảng cân đối kế toán. ... Chỉ vì một công ty có nhiều khoản nợ hơn không nhất thiết có nghĩa là nợ xấu về tài chính thấp hơn một công ty có ít nợ hơn.
Tỷ lệ nợ xấu ròng = Nợ xấu – Dự phòng rủi ro chưa sử dụng
2.3.2. Nhóm chỉ tiêu định tính Để đánh giá chất lượng dịch vụ tín dụng đối với DNNVV, luận văn sử