9. Cấu trúc luận văn
2.2.3 Các quy định pháp lý hiện hành về thanh toán không dùng tiền mặt đang áp
Theo điều 4 Thông tư 21/2017/TT-NHNN định rõ, khi giải ngân vốn cho vay vào tài khoản thanh toán của bên thụ hưởng tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải sử dụng phương thức TTKDTM.
Nghị định 222/2013/NĐ-CP cũng quy định các giao dịch sau đây bắt buộc không được dùng tiền mặt:
Ủy nhiệm chi (UNC)
Thanh toán chuyển khoản bằng hình thức Ủy nhiệm chi là việc tổ chức, đơn vị
có tài khoản tiền gửi tại KBNN lập giấy Ủy nhiệm chi yêu cầu KBNN chuyển tiền cho các tổ chức, cá nhân cung cấp hàng hóa dịch vụ. KBNN khi nhận giấy Ủy nhiệm chi của đơn vị, sau khi kiểm tra kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, phù hợp, sẽ
thực hiện hạch toán kế toán và chuyển dữ liệu sang ngân hàng nơi Kho bạc mở tài khoản thanh toán để thực hiện thanh toán theo nhu cầu của đơn vị.
Ủy nhiệm thu (UNT)
Ủy nhiệm thu qua NHTM là việc KBNN được ký liên kết với NHTM - nơi có mở tài khoản thanh toán cho KBNN để thực hiện nhiệm vụ thanh toán cho KBNN. NHTM được ủy nhiệm thu sẽ chịu trách nhiệm hạch toán kịp thời chính xác các khoản thu NSNN được ủy nhiệm trên hệ thống thu ngân sách điện tử. Số thu NSNN được ghi nhận trên tài khoản của KBNN tại NHTM đó và có kiểm tra, đối chiếu đầy đủ với các cơ quan quản lý thu theo định kỳ hàng tháng, quí, năm.
Lệnh chi
Thanh toán chuyển khoản bằng Lệnh chi tiền là việc cơ quan tài chính hoặc cơ
quan có thẩm quyền hạch toán vào hệ thống TABMIS của Bộ tài chính, qua KBNN để
thực hiện thanh toán cho một hay nhiều nhiệm vụ chi cụ thể của cá nhân, hay tổ chức có mở tài khoản tại KBNN. Sau khi nhận được lệnh chi tiền, cá nhân hay tổ chức tiếp tục lập các mẫu chứng từ theo quy định đề nghị KBNN thanh toán cho các nhiệm vụ
chi cụ thểđó bằng hình thức chuyển khoản qua ngân hàng được Kho bạc ủy nhiệm.
Lệnh thu NSNN: Là chứng từ do cơ quan thu phát hành yêu cầu KBNN, NHTM nơi người có nghĩa vụ nộp NSNN mở tài khoản thực hiện trích tài khoản của người nộp NSNN để nộp NSNN theo quy định của Luật NSNN và Luật Quản lý thuế.
Thanh toán điện tử liên ngân hàng (CITAD)
Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng, được thiết kế theo giải pháp tập trung hoá tài khoản, mỗi ngân hàng thành viên chỉ mở và sử dụng một tài khoản duy nhất tại NHNN. Đây là hệ thống thanh toán được thiết kế hiện đại nhất Việt Nam, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật và chuẩn mực quốc tế.
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ luân chuyển vốn, chứng từ thanh toán qua NHNN.
Các Ngân hàng thành viên thanh toán cho KBNN
NH A TK tại NH A NH B NH C TK tại NH B TK tại NH B TK tại NH C TK tại NH C . Báo nợ Báo nợ Báo có Báo có NH B NH C NH A
Thanh toán cho các NH thànhviên
Citad gồm 3 cấu phần: Luồng thanh toán giá trị cao; Luồng thanh toán giá trị
thấp và xử lý quyết toán vốn. Thanh toán giá trị cao theo quy định hiện hành là những khoản có giá trị từ 500 triệu đồng trở lên và những thanh toán khẩn. Luồng thanh toán giá trị thấp xử lý thanh toán theo lô các món có giá trị dưới 500 triệu đồng. Quyết toán là việc xác định và thanh toán giá trị cuối cùng giữa các thành viên liên quan để hoàn tất nghĩa vụ thanh toán. Quyết toán tổng tức thời là việc thực hiện các nghĩa vụ thanh toán giữa các thành viên hoặc đơn vị thành viên trên cơ sở xử lý quyết toán tức thời từng Lệnh thanh toán. Quyết toán kết quả bù trừ giá trị thấp (gọi tắt là quyết toán bù trừ) là việc thực hiện các nghĩa vụ thanh toán giữa các bên tham gia thanh toán bù trừ
trực tiếp sau khi đã cân đối giữa tổng các khoản phải thu và các khoản phải trả.
Hệ thống hỗ trợ thu ngân sách (POS)
NHNN Kết quả thanh toán bù trừ NHNN KBNN Các NH thành viên
Thanh toán qua POS là hình thức thanh toán mới trong việc thanh toán điện tử, nhất là ở các thành phố lớn phát triển. Đối với việc thanh toán này, KBNN chỉ kiểm tra kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ thanh toán do đơn vị lập gửi đến KBNN, việc thanh toán khi đầy đủ hồ sơ phù hợp sẽ được thực hiện chuyển sang ngân hàng nơi KBNN có mở tài khỏa để thanh toán kịp thời.
Tại Thông tư 26/2015/TT-BTC, quy định: Để có thể được khấu trừ thuế giá trị
gia tăng đầu vào, các doanh nghiệp cần phải có chứng từ TTKDTM đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên.
Theo điều 5, thông tư 328/2016/TT-BTC quy định về thu NSNN:
a) Thu bằng chuyển khoản từ tài khoản của người nộp NSNN tại ngân hàng, ngân hàng thực hiện trích tài khoản của người nộp NSNN chuyển vào tài khoản của KBNN để ghi thu NSNN.
b) Thu bằng chuyển khoản từ tài khoản của người nộp NSNN tại KBNN, KBNN thực hiện trích tài khoản của người nộp NSNN để ghi thu NSNN.
c) Thu bằng phương thức điện tử, bao gồm:
- Qua dịch vụ nộp thuế điện tử trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế
hoặc cổng thanh toán điện tử của Tổng cục Hải quan;
- Qua dịch vụ thanh toán điện tử của NHTM như ATM, Internetbanking, Mobile banking, POS hoặc các hình thức thanh toán điện tử khác.
Theo điều 5, thông tư 161/2012/TT-BTC quy định hình thức chi trả các khoản chi từ NSNN: (1) Chi trả theo hình thức rút dự toán từ Kho bạc Nhà nước; (2) Chi trả theo hình thức lệnh chi tiền.
Ngoài ra, thanh toán không dùng tiền mặt qua kho bạc nhà nước phải theo các văn bản quy phạm pháp luật sau:
Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011 quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ thống KBNN.
Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính về “Hướng dẫn quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước giữa kho bạc nhà nước - tổng cục thuế - tổng cục hải quan và các ngân hàng thương mại”.
Công văn số 388/KBNN-KTNN ngày 01/03/2013 V/v hướng dẫn thực hiện KTNN áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS).
Luật Ngân sách Nhà nước (2015), Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 của Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 25 tháng 6 năm 2015.
Quyết định số 26/2015/QĐ-TTg ngày 08/7/2015 của Thủ tướng Chính phủ về
việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của kho bạc nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính.
Nghị định số 80/2016/NĐ-CP ngày 1/7/2016 sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Nghịđịnh 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 về thanh toán không dùng tiền mặt.
Quyết định Đề án phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam giai
đoạn 2016 – 2020 Số: 2545/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ thông qua ngày 30 tháng 12 năm 2016.
Quyết định số 2545/QĐ-TTg ngày 30/12/2016 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án phát triển TTKDTM tại Việt Nam giai đoạn 2016-2020;
Nghị định số 80/2016/NĐ-CP ngày 1/7/2016 sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Nghị định 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt;
Thông tư Số: 13/2017/TT-BTC quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ
thống kho bạc nhà nước được Bộ Tài chính ban hành ngày 15/02/2017.