2.1.4 .Tình hình lao động của cơng ty trong giai đoạn 2016-2018
2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinhdoanh của cơng ty
2.2.1.2. Phân tích chi phí
Bảng 2.4: Tình hình chi phí của của cơng ty giai đoạn 2016-2018
CHỈ TIẾU
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So sánh 2017/2016 2018/2017 Giá trị (Tr.đ) TT (%) Giá trị (Tr.đ) TT (%) Giá trị (Tr.đ) TT (%) +/- (Tr.đ) % +/- (Tr.đ) % GVHB 35.596,35 94,7 41.676,17 93,27 42.358,2 93,2 6.079,82 17,1 682,03 1,61 CP tài chính 130,59 0,4 150,13 0,34 244,15 0,54 19,54 15 94,03 38,5 CP quản lý KD 1.751,37 4,66 2.600,15 5,82 2.592,06 5,7 848,78 48,5 -8,09 -0,3 CP thuế TNDN 81,53 0,22 239,95 0,54 251,90 0,55 158,42 194 11,95 4,74 CP khác 7,99 0,02 15,13 0,03 0 0 7,14 89,4 - - Tổng CP 37.567,83 100 44.681,53 100 45.446,31 100 7.113,70 18,9 764,78 1,68
(Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH TM TH Phương Dung)
Qua bảng số liệu 2.4, ta thấy, tổng chi phí của cơng ty trong giai đoạn từ năm 2016 đến 2018 có xu hướng tăng. Cụ thể, tổng chi phí của cơng ty năm 2016 là 37.567,83 triệu đồng. Sang năm 2017, tổng chi phí của công ty tăng mạnh, tăng lên thành 44.681,53 triệu đồng, tăng 7.113,7 triệu đồng, tức tăng 18,94% so với năm 2016. Sang năm 2018, tổng chi phí là 45.446,31 triệu đồng, tăng 764,78 triệu đồng, tương ứng với 1,68 % so với năm 2017. Chi phí của doanh nghiệp bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và các chi phí khác. Tổng chi phí thay đổi do sự thay đổi của các chi phí kể trên thay đổi. Cụ thể:
- Giá vốn hàng bán: là tất cả các chi phí từ lúc mới mua về đến lúc có mặt tại kho
của cơng ty gồm: giá nhập hàng hóa, chi phí vận chuyển hàng về kho, thuế, bảo hiểm…
Trong giai đoạn 2016-2018, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tồn bộ chi phí của cơng ty. Nó chiếm khoảng hơn 90%, nên sự thay đổi của giá vốn hàng bán ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí của doanh nghiệp. Tỷ trọng của giá vốn hàng bán qua năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 94,7%, 93,27% và 93,2% trong tổng chi phí của cơng ty.
Giá vốn hàng bán của cơng ty trong giai đoạn 2016 -2018 có xu hướng tăng lên. Cụ thể, giá vốn hàng bán của năm 2016 là 35.596,35 triệu đồng. Sang năm 2017, giá vốn hàng bán tăng mạnh, tăng lên thành 41.676,17 triệu đồng, tăng thêm 6.079,82 triệu đồng, hay là tăng 17,1% so với năm 2016. Qua năm 2018, giá vốn hàng bán của công ty tiếp tục tăng, tăn lên thành 42.358,2 triệu đồng, tăng thêm 682,03 triệu đồng, tương ứng với 1,61% so với 2017.
- Chi phí tài chính:
Qua bảng số liệu 2.4, ta thấy, chi phí tài chính chiếm tỷ trọng khá nhỏ, nó chiếm khoảng 0,34% đến 0,54% trong tổng chi phí của cơng ty. Chi phí tài chính của cơng ty qua 3 năm 2016, 2017 và 2018 có xu hướng tăng. Cụ thể, chi phí tài chính của cơng ty năm 2016 là 130,59 triệu đồng. Sang năm 2017, chi phí này là 150,13 triệu đồng, tăng 19,54 triệu đồng, tức 15% so với 2016. Năm 2018, chi phí tài chính tăng lên thành 244,15 triệu đồng, tăng thêm 38,51% so với năm 2017.
- Chi phí quản lý kinh doanh: bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh
nghiệp.
Chi phí quản lý kinh doanh có sự thay đổi qua các năm 2016-2018. Cụ thể, chi phí quản lý kinh doanh năm 2016 là 1.751,37 triệu đồng, chiếm 4,66% tổng chi phí trong năm này. Qua năm 2017, chi phí quản lý kinh doanh tăng lên thành 2.600,15 triệu đồng, tăng thêm 848,78 triệu đồng, tức là tăng 485% so với năm 2016. Đến năm 2018, chi phí quản lý kinh doanh giảm xuống cịn 2.592,06 triệu đồng, giảm 8,09 triệu đồng, hay là giảm 0,3% so với năm 2017.
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
Trong giai đoạn 2016-2018, ta thấy chi phí thuế thu nhập doanh chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016 là 81,53 triệu đồng, chiếm 0,22% tổng chi phí trong năm này. Năm 2017, chi phí
thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên thành 239,95 triệu đồng, tăng 158,42 triệu đồng, tương ứng với 194% so với năm 2016. Năm 2018, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tiếp tục tăng, tăng lên thành 251,9 triệu đồng, tăng lên 11,95 triệu đồng, tức tăng 4,74% so với 2017. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bằng thuế suất thuế TNDN nhân với lợi nhuận trước thuế. Lợi nhuận trước thuế tăng làm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng.
- Chi phí khác: Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, giá trị còn lại của tài sản cố định, tiền phạt phải trả do vi phạm hợp đồng…
Các chi phí khác trong năm 2016-2018 chiếm tỷ trọng rất nhỏ, khoảng 0,02% - 0,03% trong tồn bộ chi phí. Chi phí khác trong năm 2016 là 7,99 triệu đồng, đến năm 2017 là 15,13 triệu đồng, tăng 7,14 đồng hay 89,4% so với 2016. Năm 2018, khơng có chi phí nào ngồi giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí thuế TNDN. Điều đó chứng tỏ cơng ty đã giảm bớt được các hoạt động phát sinh chi phí khác.