2.1.4 .Tình hình lao động của cơng ty trong giai đoạn 2016-2018
2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinhdoanh của cơng ty
2.2.2.4. Khả năng thanh tốn của cơng ty
Để sử phân tích khả năng thanh tốn của, doanh nghiệp cần sử dụng các chỉ tiêu như: khả năng thanh toán hiện thời, khả năng thanh toán nhanh.
Bảng 2.10. Tỷ số về khả năng thanh tốn của cơng ty trong giai đoạn 2016 -2018
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
2017/2016 2018/2017 +/- % +/- %
1. Tài sản ngắn hạn Tr. đ 11.552,87 15.607,05 16.167,64 4.054,18 35,09 560,59 3,59 2. Nợ ngắn hạn Tr. đ 10.377,88 9.682,25 10.096,04 -695,63 -6,70 413,79 4,27 3.Hàng tồn kho Tr. đ 10.685,45 13.586,13 14.175,08 2.900,68 27,15 588,95 4,33 Khả năng thanh toán
nhanh Lần 0,084 0,209 0,197 0,125 - -0,012 -
Khả năng thanh toán
hiện thời Lần 1,113 1,612 1,601 0,499 - -0,011 -
(Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH TM TH Phương Dung)
- Khả năng thanh toán nhanh: cho biết khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng các tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao.
Dựa vào bảng số liệu 2.10, ta thấy khả năng thanh tốn nhanh của doanh nghiệp có sự thay đổi trong giai đoạn 2016-2018. Cụ thể, khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty năm 2016 là 0,084 lần, nghĩa là công ty có 0,084 đồng tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao để thanh toán một đồng nợ ngắn hạn. Đến năm 2017, chỉ số này là 0,209 lần, nghĩa là công ty có 0,209 đồng tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao để thanh toán một đồng nợ ngắn hạn. Như vậy, chỉ số này của 2017 tăng 0,125 lần so với năm 2016. Sự thay đổi này do tài sản ngắn hạn năm 2017 tăng và nợ ngắn hạn trong năm này giảm. Năm 2018, khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty giảm xuống cịn 0,197 lần, có nghĩa là cơng ty có 0,197 đồng tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao để thanh tốn một đồng nợ ngắn hạn. So với năm 2017, chỉ số này giảm 0,012 lần. Sự sụt giảm này do nợ ngắn hạn và giá trị hàng tồn kho trong năm 2018 tăng.
Chỉ tiêu khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty khá thấp chỉ nằm trong khoảng 0,084 đến 0,209, điều này chứng tỏ khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty thấp, cơng ty khơng có đủ khả năng thanh tốn khoản nợ ngắn hạn. Cơng ty cần có những biện pháp nhằm nâng cao khả năng thanh toán nhanh.
- Khả năng thanh toán hiện thời:cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp khi đến hạn phải trả.
Qua bảng số liệu 2.10, ta thấy khả năng thanh tốn hiện thời của cơng ty có sự biến động trong giai đoạn 2016-2018. Cụ thể, khả năng thanh toán hiện thời của công ty năm 2016 là 1,113 lần, nghĩa là cứ một đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang giữ thì cần 1,113 đồng tài sản ngắn hạn để thanh toán nợ ngắn hạn. Đến năm 2017, khả năng thanh toán hiện thời là 1,612 lần, nghĩa là cứ một đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang giữ thì cần 1,612 đồng tài sản ngắn hạn để thanh toán nợ ngắn hạn. Như vậy, khả năng thanh toán hiện thời của 2017 tăng 0,499 lần so với năm 2016. Sự thay đổi này do nợ ngắn hạn trong năm năm 2017 giảm và TSNH của năm này tăng. Năm 2018, khả năng thanh toán hiện thời của cơng ty giảm xuống cịn 1,601 lần, nghĩa là cứ
một đồng nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp đang giữ thì cần 1,601 đồng tài sản ngắn hạn để thanh toán nợ ngắn hạn. So với năm 2017, chỉ số này giảm 0,011 lần. Nguyên nhân của sự sụt giảm này do nợ ngắn hạn trong năm 2018 tăng.
Chỉ số này cao, chứng tỏ cơng ty có khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn bằng các tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao .