5. Kết cấu của luận văn
1.2.2. Nội dung và hình thức các hoạt động thanh tra,giám sát ngân hàng của
hàng Nhà nước chi nhánh cấp tỉnh đối với các ngân hàng thương mại
1.2.2.1. Nội dung và hình thức hoạt động thanh tra ngân hàng
* Nội dung hoạt động thanh tra
Thanh tra, giám sát ngân hàng thực hiện hoạt động thanh tra trực tiếp tại các NHTM theo quy định tại Thống tư số 36/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 của NHNN quy định về trình tự, thủ tục thanh tra chuyên ngành ngân hàng [4]:
định khác của pháp luật có liên quan, việc thực hiện các quy định trong giấy phép do Ngân hàng Nhà nước cấp. Trong dó, chủ yếu là các quy định của pháp luật về quản lý và sử dụng giấy phép hoạt động tiền tệ, ngân hàng; tổ chức, quản trị, điều hành của NHTM; quy định về cổ phần, cổ phiếu; huy động vốn và phí cung ứng dịch vụ; cấp tín dụng, nhận ủy thác, ủy thác và hoạt động liên ngân hàng; hoạt động thông tin tín dụng; hoạt động ngoại hối và kinh doanh vàng; thanh toán, quản lý tiền tệ và kho quỹ; mua, đầu tư vào tài sản cố định và kinh doanh bất động sản; quy định về bảo đảm an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng; quy định về bảo hiểm tiền gửi; quy định về phòng, chống rửa tiền; chế độ thông tin, báo cáo; quy định về cản trở việc thanh tra, không thực hiện yêu cầu của người có thẩm quyền và các quy định khác liên quan đến quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng.
Thứ hai là, Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng thanh tra ngân hàng; xem xét, đánh giá các rủi ro tiềm ẩn, chất lượng và hiệu quả hệ thống quản trị, điều hành, hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ, hệ thống quản trị rủi ro của NHTM, bao gồm cả việc nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, giám sát rủi ro, kiểm soát và giảm thiểu, xử lý rủi ro thông qua việc xem xét các yếu tố tác động đến an toàn hoạt động, chất lượng, hiệu quả quản trị rủi ro, khả năng chống đỡ rủi ro của NHTM.
Thanh tra trên cơ sở rủi ro để phát hiện ra các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động của các NHTM được thanh tra cũng như trong toàn hệ thống. Trên cơ sở chỉ đạo của NHNH, của Giám đốc NHNN Chi nhánh tỉnh và kết quả phân tích giám sát thực tế hoạt động của các NHTM trên địa bàn; TTGSNH chi nhánh xây dựng nội dung thanh tra, kiểm tra phù hợp với từng NHTM, trong đó thường tập trung vào các nội dung như sau:
+ Công tác quản trị, điều hành của các NHTM: được thể hiện thông qua việc đảm bảo các tiêu chuẩn, điều kiện đối với người quản lý, việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của NHTM.
+ Hoạt động huy động vốn của các NHTM: Thực hiện quy trình, nghiệp vụ huy động vốn, việc công khai minh bạch trong công tác huy động vốn, chấp hành lãi suất huy động, cạnh tranh trong huy động vốn,…
đánh giá việc chấp hành các quy định của pháp luật, của NHNN và các quy định nội bộ về hoạt động tín dụng; thực trạng chất lượng tín dụng, mức độ rủi ro; việc thực hiện các nguyên tắc, điều kiện cho vay, tính pháp lý của hồ sơ cho vay, công tác thẩm định và việc quyết định cho vay, công tác kiểm tra, sử dụng vốn vay; việc chấp hành lãi suất cho vay, cho vay đảo nợ…
+ Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro theo Thông tư 02/2013/TT- NHNN của NHNN. NHTM phải phân loại nợ theo các nhóm nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 và thực hiện trích lập dự phòng rủi ro cụ thể.
+ Hoạt động kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh vàng (huy động, cho vay, phát hành giấy tờ có giá, cầm cố, ký quỹ…); việc mua, bán ngoại tệ và vàng, công khai giá mua, bán ngoại tệ.
+ Thanh tra việc đảm bảo an toàn trong công tác kế toán, quản lý tài chính, quản lý và chế độ an toàn kho quỹ.
Nội dung thanh tra vào trọng tâm, trọng điểm và những lĩnh vực nghiệp vụ có tiềm ẩn nhiều rủi ro của NHTM, đặc biệt là các NHTM có chỉ tiêu kết quả kinh doanh xếp loại thấp, nợ xấu tăng cao, có vụ việc vi phạm pháp luật, thông tin phản ánh và đơn, thư khiếu nại, tố cáo nhiều.
Thứ Ba là, Kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ hoặc ban hành văn bản quy phạm pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng.
Trên cơ sở kết quả thanh tra, TTGSNH chi nhánh phát hiện kịp thời những khó khăn, vướng mắc, tồn tại, hạn chế trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ, ngân hàng và những lĩnh vực hoạt động ngân hàng còn nhiều “sơ hở”, nguy cơ rủi ro cao để đề xuất với cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ hoặc ban hành văn bản quy định chặt chẽ hơn. Thực tế trong quá trình thanh tra trực tiếp tại các đơn vị nếu phát hiện ra những bất cập, thiếu thực tiễn về cơ chế, chính sách không còn phù hợp hoặc đã lỗi thời với hoạt động của NHTM thì cần có những kiến nghị, đề xuất đụng nội dung, thẩm quyền đến cơ quan ban hành văn bản pháp luật nhằm hoàn thiện công tác thanh tra. Có như vậy, hoạt động của các NHTM mới được đảm bảo là luôn có những điều chỉnh thích nghi với những điều kiện mới, những biến động của nền kinh tế. Từ đó, mục tiêu về hoạt động thanh tra của NHNN đối với các NHTM là đảm bảo hoạt động của hệ
thống các NHTM an toàn và hiệu quả ngày càng được hoàn thiện; góp phần hạn chế vi phạm pháp luật, kiểm soát, phòng ngừa và ngăn chặn rủi ro trong hoạt động ngân hàng, nâng cao hiệu quả, hiệu lực quản lý Nhà nước.
Thứ Tư là, Kiến nghị, yêu cầu đối tượng thanh tra ngân hàng có biện pháp giảm thiểu rủi ro để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và phòng ngừa, ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật.
Căn cứ kết quả thanh tra, Đoàn thanh tra lập báo cáo kết quả thanh tra, lập biên bản về việc vi phạm của đối tượng thanh tra (nếu có). Kết luận thanh tra gồm các nội dung: Kết quả cụ thể về từng nội dung tiến hành thanh tra; các tồn tại, vi phạm phát hiện qua thanh tra, kiểm tra; Xác định rõ tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân, trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm (nếu có); Xác định mức độ rủi ro tổn thất. Tổng hợp những vi phạm các quy định của pháp luật, hậu quả, nguyên nhân, trách nhiệm của tập thể, cá nhân đối với từng hành vi vi phạm (nếu có); Kiến nghị xử lý theo thẩm quyền: xử lý nghiệp vụ; xử lý kinh tế; xử lý hành chính; chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra (nếu có) đối với “Vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng bao gồm: Vi phạm quy định về quản lý và sử dụng giấy phép; Vi phạm quy định về tổ chức, quản trị, điều hành; Vi phạm quy định về cổ phần, cổ phiếu; Vi phạm quy định về huy động vốn và phí cung ứng dịch vụ; Vi phạm quy định về cấp tín dụng, nhận ủy thác, ủy thác và hoạt động liên ngân hàng; Vi phạm quy định về hoạt động thông tin tín dụng; Vi phạm quy định về hoạt động ngoại hối và kinh doanh vàng; Vi phạm quy định về thanh toán, quản lý tiền tệ và kho quỹ; Vi phạm quy định về mua, đầu tư vào tài sản cố định và kinh doanh bất động sản; Vi phạm quy định về bảo đảm an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng; Vi phạm quy định về bảo hiểm tiền gửi; Vi phạm quy định về phòng, chống rửa tiền; Vi phạm quy định về chế độ thông tin, báo cáo; Vi phạm quy định về cản trở việc thanh tra, không thực hiện yêu cầu của người có thẩm quyền” [2].
Thứ năm, Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng.
* Hình thức hoạt động thanh tra
hoạch thanh tra năm của Thanh tra chính phủ, CQTTGSNH xây dựng kế hoạch thanh tra trình Thống đốc NHNN phê duyệt kế hoạch thanh tra nhằm định hướng chung cho chương trình thanh tra ngành ngân hàng trong năm. Căn cứ vào kế hoạch thanh tra năm đã được Thống đốc NHNN phê duyệt, căn cứ vào tình hình tế hoạt động của hệ thống các NHTM trên địa bàn, Thanh tra, giám sát ngân hàng xây dựng kế hoạch thanh tra trình Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố thành phố trực thuộc trung ương phê duyệt nhằm định hướng chương trình thanh tra trong năm đối với các NHTM trên địa bàn” [13].
- Thanh tra đột suất: “NHNN thực hiện thanh tra đột xuất đối với các NHTM khi phát hiện đối tượng thanh tra ngân hàng có dấu hiệu vi phạm pháp luật, phát sinh rủi ro, nguy cơ đe dọa sự phát triển an toàn, lành mạnh của các NHTM hoặc theo yêu cầu của việc giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng, chống tham nhũng, phòng, chống rửa tiền, phòng, chống, tài trợ khủng bố của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền hoặc của thủ trưởng cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền giao. NHNN thực hiện thanh tra đối với các NHTM theo yêu cầu của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng khi Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng hàng tiến hành thanh tra trụ sở chính của một NHTM có chi nhánh đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương” [13].
1.2.2.2. Nội dung và hình thức hoạt động giám sát ngân hàng
* Nội dung hoạt động giám sát ngân hàng
Hoạt động giám sát ngân hàng bao gồm các nội dung sau theo quy định tại Thông tư số 08/2017/TT-NHNN của Ngân hàng nhà nước cụ thể như sau [5]:
- Thu thập, tổng hợp và xử lý tài liệu, thông tin, dữ liệu của đối tượng giám sát ngân hàng theo yêu cầu giám sát;
- Xem xét, theo dõi tình hình chấp hành quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và các quy định khác của pháp luật có liên quan; việc thực hiện kết luận thanh tra và khuyến nghị, cảnh báo về giám sát ngân hàng của đối tượng giám sát ngân hàng;
- Phân tích, đánh giá thường xuyên tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành và mức độ rủi ro đối với từng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và toàn bộ hệ thống các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; thực hiện xếp hạng các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của
Ngân hàng Nhà nước;
- Phát hiện, cảnh báo các yếu tố tác động, xu hướng biến động tiêu cực, rủi ro gây mất an toàn hoạt động, các rủi ro, nguy cơ dẫn đến vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng đối với từng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và hệ thống các tổ chức tín dụng;
- Kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý các rủi ro, vi phạm pháp luật của đối tượng giám sát ngân hàng theo quy định của pháp luật.
* Trình tự, thủ tục giám sát ngân hàng thực hiện như sau:
- Bước 1: Thu thập, tổng hợp, xử lý và lưu trữ tài liệu, thông tin, dữ liệu theo các quy định tại Mục 1 Chương II Thông tư này;
- Bước 2: Phân tích, đánh giá về đối tượng giám sát ngân hàng theo 2 hình thức bao gồm giám sát an toàn vi mô và giám sát an toàn vĩ mô.
- Bước 3: Đề xuất các hành động can thiệp, chỉnh sửa bao gồm các biện pháp xử lý trong giám sát ngân hàng.
- Bước 4: Giám sát sau thanh tra khi nhận được kết luận thanh tra về đối tượng giám sát ngân hàng từ đơn vị thực hiện thanh tra ngân hàng.
* Hình thức hoạt động giám sát ngân hàng
Hình thức hoạt động giám sát ngân hàng được bao gồm Giám sát an toàn vi mô và Giám sát an toàn vi mô.
- Giám sát an toàn vi mô theo quy định tại Thông tư số 08/2017/TT-NHNN ngày 01/8/2017:
Đơn vị thực hiện giám sát an toàn vi mô thực hiện một số hoặc toàn bộ các nội dung sau:
Thứ nhất, theo dõi, đánh giá việc chấp hành các quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng, các quy định về chế độ báo cáo thống kê, các quy định khác của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng đối với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Thứ hai, phân tích, đánh giá các rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo một số hay toàn bộ các nội dung sau:
năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
+ Rủi ro thị trường: là rủi ro do biến động bất lợi của lãi suất, tỷ giá, giá chứng khoán và giá hàng hóa trên thị trường. Rủi ro thị trường bao gồm:
Rủi ro lãi suất: là rủi ro do biến động bất lợi của lãi suất trên thị trường đối với giá trị của giấy tờ có giá, công cụ tài chính có lãi suất, sản phẩm phái sinh lãi suất trên sổ kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
Rủi ro ngoại hối: là rủi ro do biến động bất lợi của tỷ giá trên thị trường khi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trạng thái ngoại tệ;
Rủi ro giá cổ phiếu là rủi ro do biến động bất lợi của giá cổ phiếu trên thị trường đối với giá trị của cổ phiếu, giá trị chứng khoán phái sinh trên sổ kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
Rủi ro giá hàng hóa là rủi ro do biến động bất lợi của giá hàng hoá trên thị trường đối với giá trị của sản phẩm phái sinh hàng hóa, giá trị của sản phẩm trong giao dịch giao ngay chịu rủi ro giá hàng hóa của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
+ Rủi ro thanh khoản là rủi ro do:
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn; hoặc
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn nhưng phải trả chi phí cao để thực hiện nghĩa vụ đó.
+ Rủi ro hoạt động: là rủi ro do các quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do yếu tố con người, do các lỗi, sự cố của hệ thống hoặc do các yếu tố bên ngoài làm tổn thất về tài chính, tác động tiêu cực phi tài chính đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (bao gồm cả rủi ro pháp lý). Rủi ro hoạt động không bao gồm rủi ro danh tiếng và rủi ro chiến lược;
+ Rủi ro danh tiếng là rủi ro do khách hàng, đối tác, cổ đông, nhà đầu tư hoặc công chúng có phản ứng tiêu cực về uy tín của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
ngoài có hoặc không có chiến lược, chính sách ứng phó kịp thời trước các thay đổi môi trường kinh doanh làm giảm khả năng đạt được chiến lược kinh doanh, mục tiêu lợi nhuận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
+ Các loại rủi ro khác phát sinh trong quá trình hoạt động của tổ chức tín dụng,