1.2.4.1. Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- x 100% Tổng dư nợ
Trong đó: tổng dư nợ gồm các khoản cho vay, ứng trước thấu chi và cho thuê tài chính; các khoản chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ có giá; các khoản bao thanh toán; các hình thức tín dụng khác.
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn cao thì rủi ro càng lớn, vì những khoản nợ không thu hồi được sẽ ảnh hưởng đến quá trình khai thác và sử dụng vốn của ngân hàng, phá vỡ kế hoạch kinh doanh và đặc biệt nó làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của tổ chức tín dụng.
Tỷ lệ nợ quá hạn cao sẽ làm tăng chi phí của ngân hàng. Với một khoản tín dụng gặp rủi ro ngân hàng phải thêm một khoản chi phí giám sát khoản vay, chi phí xử lý tài sản đảm bảo, chi phí pháp lý... Do đó làm tăng chi phí thực tế của ngân hàng.
Nợ quá hạn xuất hiện làm chậm quá trình tuần hoàn chu chuyển vốn của ngân hàng, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận, giảm hiệu quả kinh doanh, giảm uy tín của ngân hàng.
1.2.4.2. Tỷ lệ nợ xấu
Nhóm nợ xấu là nợ quá hạn mang lại nhiều rủi ro cao cho ngân hàng. Do đó tỷ lệ nợ xấu cũng là chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Các khoản nợ xấu thuộc từ nhóm 3 đến nhóm 5:
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = —---x 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng. Ngưỡng tỷ lệ nợ xấu được coi là an toàn trong hoạt động tín dụng là dưới 3% tổng dư nợ. Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp, độ rủi
ro càng cao. Nếu nợ xấu không được giải quyết kịp thời thì đến một thời điểm nào đó khả năng trích lập dự phòng rủi ro sẽ không còn đủ để bù đắp tổn thất đó.
1.2.4.3. Trích lập dự phòng
Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và được hạch toán vào chi phí của tổ chức tín dụng.
“Dự phòng cụ thể” là số tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể (Quy định số 450/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/5/2014 của Hội đồng thành viên Agribank).
“Dự phòng chung” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể (Quy định số 450/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/5/2014 của Hội đồng thành viên Agribank).
Số tiền trích lập dự phòng - bản chất làm tăng chi phí của ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của ngân hàng. Tuy nhiên trong hoạt động của ngân hàng thương mại thì việc trích lập dự phòng rủi ro là cần thiết nhằm đảm bảo an toàn hệ thống và được thực hiện theo quy định chi tiết tại Mục 2 Quy định số 450/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/5/2014 của Hội đồng thành viên Agribank Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi do và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của Agribank.
Nếu tỷ lệ trích lập dự phòng chung trên tổng dư nợ vay tại thời điểm trích lập và/hoặc tổng số tiền trích lập dự phòng rủi ro cụ thể càng lớn thì cho thấy dư nợ vay của ngân hàng có mức độ rủi ro cao và ngược lại.