1.2.3.1. Xây dựng chiến lược, chính sách và quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng bao gồm các quan điểm, mục đích và mục tiêu cơ bản, giải pháp nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực của NHTM nhằm đạt được các mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng của ngân hàng. Việc xây dựng chiến lược quản trị rủi ro phù hợp với khẩu vị rủi ro và xác định rõ lượng rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận dựa trên cơ sở khả năng chịu đựng của ngân hàng trong từng thời kỳ.
Việc xây dựng chiến lược quản trị rủi ro của ngân hàng phụ thuộc vào từng thời kỳ nhất định, điều kiện bên trong và bên ngoài của ngân hàng, dựa trên một số căn cứ sau:
Căn cứ vào môi trường hoạt động của ngân hàng, gồm: tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn hoạt động của ngân hàng, tính chất lĩnh vực mà ngân hàng cấp tín dụng, khả năng của các đối thủ cạnh tranh của ngân hàng và các quy định của cơ quan quản lý...
Căn cứ vào chính sách tín dụng của bản thân ngân hàng: Một trong những biện pháp quan trọng để các khoản tín dụng ngân hàng đáp ứng được các tiêu chuẩn pháp lý và đảm bảo an toàn là việc hình thành một: “Chính sách tín dụng an toàn và hiệu quả ” cung cấp cho cán bộ tín dụng và nhà quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết để ra các quyết định tín dụng và định hướng danh mục đầu tư. Những yếu tố quan trọng nhất thường cấu thành trong chính sách tín dụng của một ngân hàng là: Các đối tượng có thể vay vốn; Mục đích của danh mục tín dụng ngân hàng xét theo các tiêu chí như: loại tín dụng, kỳ hạn, độ lớn tín dụng, chất lượng tín dụng,.; Phân hạng thẩm quyền cho vay đối với từng cán bộ tín
dụng và hội đồng tín dụng; Phân cấp chịu trách nhiệm trong nội bộ ngân hàng và báo cáo thông tin trong nội bộ phòng tín dụng; Các sản phẩm tín dụng khác nhau do ngân hàng cung cấp; Nguồn vốn dùng để tài trợ cho các hoạt động tín dụng; Danh mục hồ sơ vay vốn và phương thức quản lý danh mục cho vay; Quy định chính sách và quy trình ấn định mức lãi suất tín dụng, mức phí và các điều kiện hoàn trả nợ vay; Quy định những tiêu chuẩn chất lượng áp dụng chung cho tất cả các tín dụng; Quy định giới hạn tín dụng tối đa, nghĩa là quy định về tỷ lệ tổng dự nợ, tổng tài sản lớn nhất được phép; Các phương án ưu tiên trong việc phát hiện, phân tích và xử lý tín dụng có vấn đề.
Căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng: Chiến lược quản trị rủi ro phải phù hợp với chiến lược phát triển và chính sách tín dụng của ngân hàng; Ngân hàng cần có bộ phận quản trị rủi ro tín dụng riêng, hoạt động độc lập với các bộ phận kinh doanh khác, đảm bảo tính trung thực trong việc nhìn nhận và phát hiện các rủi ro tiềm ẩn ngân hàng gặp phải; Thực hiện phân cấp phân quyền hợp lý, giải quyết mối quan hệ hài hòa giữa lợi ích và trách nhiệm; Quản trị rủi ro tín dụng được đặt trong mối tương quan với các rủi ro khác; Nguyên tắc cân bằng giữa chi phí và lợi ích thu về: chi phí quản trị rủi ro tín dụng phải thấp hơn thu nhập mang lại từ việc thực hiện nó.
Trên cơ sở chiến lược quản trị rủi ro tín dụng, ngân hàng xây dựng chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng. Chính sách và quy trình quản trị rủi ro phải đảm bảo rằng các rủi ro trọng yếu được sớm nhận dạng, được kiểm soát đầy đủ. Các chính sách và quy trình quản trị rủi ro bao gồm các nội dung như: Cơ cấu tổ chức, trách nhiệm và nhiệm vụ của quản trị rủi ro; Các phương pháp nhận dạng và đo lường rủi ro; Các phương pháp xác định các giới hạn rủi ro; Quy trình xử lý việc vi phạm các giới hạn rủi ro và các ngoại lệ với chính sách, quy trình quản trị rủi ro; Hệ thống thông tin quản lý, các mẫu biểu
báo cáo và quy trình, cơ chế báo cáo phục vụ công việc quản trị rủi ro; Cơ chế phân cấp thẩm quyền phê duyệt các giới hạn rủi ro.
1.2.3.2. Nhận dạng rủi ro tín dụng
Việc nhận dạng những dấu hiệu ban đầu của các khoản vay có vấn đề của ngân hàng là rất cần thiết từ đó giúp cho ngân hàng tìm ra đuợc các nguyên nhân gây ra chúng đồng thời có các biện pháp phù hợp nhằm ngăn ngừa hoặc xử lý chúng. Việc nhận dạng rủi ro tín dụng có thể thực hiện qua các dấu hiệu của các khoản vay có vấn đề có thể xếp theo các nhóm sau:
Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng, gồm:
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng như: Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại cho ngân hàng trong quá trình kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có lý do thuyết phục; Chậm thanh toán các khoản
nợ đến hạn, có khoản nợ phải cơ cấu lại, xuất hiện nợ quá hạn do không có khả năng hoàn trả hoặc không muốn trả; Nhu cầu vay vốn tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm; Tài sản bảo đảm không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bảo đảm
bị giảm sút so với định giá khoản vay. Tài sản có dấu hiệu bị bán, trao đổi, mất mát;
Có dấu hiệu thực hiện không đầy đủ các quy định, vi phạm pháp luật trong quan hệ
tín dụng; Khách hàng có dấu hiệu sử dụng các nguồn tài trợ ngắn hạn cho đầu tu dài
hạn, chấp nhận sử dụng các nguồn vay với giá cao và mọi điều kiện,...
Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối phương pháp quản trị, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng: Những dấu hiệu này xuất phát từ chính hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng do đó
phải thu lớn, xuất hiện các khoản phải thu kéo dài, khó đòi, tỷ lệ thanh khoản của khách hàng giảm sút, có nhiều chi phí bất hợp lý, thay đổi thuờng xuyên hệ thống quản trị hoặc ban điều hành, hệ thống quản trị hoặc ban điều hành luôn có những bất đồng về mục tiêu quản trị và phuơng pháp điều Iianh,...
Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía ngân hàng, gồm:
Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng, ví dụ nhu đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực tế, thông tin đánh giá không đầy đủ,. Ngoài ra ngân hàng bỏ qua các nghi ngờ khi phân tích các dữ liệu tài chính, có dấu hiệu che đậy việc đảo nợ của khách hàng thông qua việc cấp tín dụng thuờng xuyên và liên tục cho khách hàng, che dấu nợ quá hạn thông qua cơ cấu nợ thiếu căn cứ xác thực,.
Ngân hàng cấp tín dụng dựa trên các cam kết thiếu chắc chắn và bảo đảm của khách hàng.
Tốc độ tăng truởng tín dụng quá nóng, vuợt tầm kiểm soát cũng nhu nguồn vốn của ngân hàng.
Chính sách tín dụng cứng nhắc hoặc lỏng lẻo để kẽ hở bị khách hàng lợi dụng.
Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, không tuân theo quy định hiện hành về phê duyệt tín dụng,.
1.2.3.3. Đo lường rủi ro tín dụng
a. Đo lường RRTD đối với từng khoản vay
Các nhà kinh tế, các nhà phân tích ngân hàng đã sử dụng nhiều mô hình đa dạng khác nhau để đo luờng rủi ro tín dụng. Bao gồm các mô hình định luợng đối với phần rủi ro mà có thể đo luờng đuợc và định tính đối với phần rủi ro không thể đo luờng đuợc. Các mô hình này không phản biện lại nhau, chúng mang tác dụng bổ trợ lẫn nhau, vì thế một ngân hàng có thể áp dụng nhiều mô hình để phân tích đánh giá, đo luờng mức độ rủi ro tín dụng.
* Mô hình định tính
Là mô hình truyền thống dựa vào đánh giá chủ quan của nguời cho vay, căn cứ vào việc trả lời một số câu hỏi để đua ra quyết định có cấp tín dụng không? Một kiểu mô hình định tính thuờng dùng là mô hình 6C (6 khía cạnh của người cho vay):
(1) Character (tư cách người vay): Cán bộ ngân hàng phải đánh giá tính đúng đắn và hợp lý của mục đích xin vay và có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi đến hạn. Trong thực tế, có rất nhiều doanh nghiệp cũng nhu cá nhân có khả năng trả nợ nhung không thanh toán cho ngân hàng, mà chiếm dụng vốn với mục đích cá nhân và các khoản đầu tu kiếm tìm lợi nhuận khác.
(2) Capacity (năng lực của người cho vay): Nguời xin vay đủ năng lực hành vi dân sự và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng, nguời đại diện đặt bút ký phải là nguời đuợc ủy quyền hợp pháp của công ty, có tu cách pháp nhân.
(3) Cash (thu nhập của người vay): Xác định nguồn trả nợ của các khách hàng cho các khoản vay tại ngân hàng.
(4) Collateral (bảo đảm tiền vay): khách hàng có thể dùng tài sản để bảo đảm duới các hình thức: cầm cố, thế chấp, tín chấp, hay bảo lãnh từ bên thứ ba,.. .Việc nhận bảo đảm tín dụng nhằm hai mục đích: thứ nhất là nếu nguời đi vay không trả nợ theo đúng thỏa thuận, thì ngân hàng sẽ thanh lý tài sản đó để thu hồi nợ đọng; thứ hai là để ràng buộc nguời vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trong việc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản bảo đảm của mình, tạo uy tín và trở thành khách hàng thân thiết của các ngân hàng.
(5) Conditions (các điều kiện): Ngân hàng cần xem xét các khía cạnh khác nhu: xu huớng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của nguời vay, điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh huởng nhu thế nào đến công
việc của người vay,...
(6) Control (kiểm soát)'. Ngân hàng đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Mô hình này tương đối đơn giản tuy nhiên có hạn chế là phụ thuộc vào nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ ngân hàng.
Mô hình định lượng
Ngày nay, một số ngân hàng đã sử dụng mô hình cho điểm để lượng hóa rủi ro tín dụng. Sau đây là một số mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng cơ bản thường được sử dụng nhất:
Mô hình điểm số Z
Mô hình này do E.I.Altman xây dựng để cho điểm tín dụng đối với các công ty sản xuất của Mỹ. Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào: (i)Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj); (ii) Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ
Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:
Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + X5
Trong đó:
X1 = Tỷ số vốn lưu động ròng trên tổng tài sản
X2 = Tỷ số lợi nhuận giữ lại trên tổng tài sản
X3 = Tỷ số lợi nhuận trước thuế, tiền lãi trên tổng tài sản
X4 = Tỷ số giá trị cổ phiếu trên giá trị ghi sổ nợ dài hạn
X5 = Tỷ số doanh thu trên tổng tài sản
Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp và ngược lại (Trị số Z có thể âm).
Z<1.81: khách hàng có khả năng rủi ro cao 1.81 <Z<3: không xác định được
Z>3: khách hàng không có khả năng vỡ nợ
Bất cứ đơn vị nào có điểm số Z thấp hơn 1,81 được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao. Căn cứ vào kết luận này, ngân hàng sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng hay cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,81.
Phương pháp này đơn giản song mô hình này chỉ cho phép phân loại khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro. Trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mất hoàn toàn cả vốn gốc và lãi vay. Ngoài ra không tính đến các yếu tố khó định lượng như điều kiện kinh doanh, thị trường thay đổi, danh tiếng khách hàng, mối quan hệ gắn bó lâu dài với khách hàng, sự biến động của chu kỳ kinh tế.
b. Đo lường rủi ro danh mục
b1. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro danh mục tín dụng
Các chỉ tiêu để đánh giá quản trị rủi ro tín dụng của NHTM thường được dùng như sau:
- Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là các khoản nợ mà người vay không có khả năng thanh toán đầy đủ và đúng hạn theo cam kết tại hợp đồng tín dụng. Khi đó khoản vay này sẽ được chuyển sang nợ quá hạn.
Công thức tính tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn x 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn cho biết cứ 100 đồng dư nợ hiện hành có bao nhiêu đồng đã quá hạn. Đây là chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nếu tỷ lệ nợ quá hạn càng nhỏ chứng tỏ chất lượng tín dụng càng
cao, mức độ rủi ro tín dụng càng thấp và ngược lại.
- Tỷ lệ nợ xấu
Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “V/v ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của Tổ chức tín dụng” đã đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng của các Tổ chức tín dụng thông qua chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu. Dư nợ cho vay của NHTM được chia thành 5 nhóm như sau:
+ Theo phương pháp định lượng (theo Điều 6 Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn
Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
Nhóm 2: Nợ cần chú ý
Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu và được đánh giá có khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu.
Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn
Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Các khoản nợ gia hạn nợ lần đầu;
Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn duới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đuợc cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đuợc cơ cấu lại lần đầu;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đuợc cơ cấu lại lần thứ hai;
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chua bị