thương Việt Nam- Chi nhánh Bình Xuyên.
2.3. Thực trạng TTKDTM truyền thống
- 60 -
Bảng 2. 4 : Tình hình thanh toán thực tế thanh toán không dùng tiền mặt tại Vietinbank CN Bình Xuyên
Thẻ ngân hàng 766 17.95 962 18.31 1284 18.92
Tiền mặt 1134 26.58 1296 24.66 1559 22.98
(Nguồn: Báo cáo tổng hợp kết quả kình doanh Vietinbank chỉ nhánh Bình Xuyên)
2.2.1.1 Hình thức thanh toán bằng séc tại Vietinbank chi nhánh Bình Xuyên
Séc bảo chi là một loại séc thanh toán được ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích trước số tiền trên tờ séc từ tài khoản tiền gửi của người trả tiền sang tài khoản "Đảm bảo thanh toán séc" nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc đó.
Séc bảo chi có phạm vi thanh toán rộng hơn séc chuyển khoản. Ngoài việc sử dụng để thanh toán giữa các chủ thể mở tài khoản tại cùng một chi nhánh ngân hàng hoặc hai ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng địa bàn séc bảo chi còn được sử dụng để thanh toán giữa khách hàng mở tài khoản tại các chi nhánh trong cùng hệ thống trong phạm vi cả nước.
Hình thức 2015 2016 2017
Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng
Séc 628 14.72 789 15.01 1048 15.45
- 61 -
+ Séc được thanh toán cùng một ngân hàng
Sơ đồ 2. 2: Quy trình thanh toán séc cùng ngân hàng
(1) : Người trả tiền phát hành séc và giao cho người thụ hưởng.
(2) : Người thụ hưởng tiếp nhận séc, sau khi kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc sẽ lập 3 liên bảng kê nộp séc cùng tờ séc nộp vào ngân hàng xin thanh toán.
(3) : Ngân hàng kiểm tra tờ séc, nếu đủ điều kiện thì tiến hành trích tài khoản tiền gửi của người trả tiền và báo Nợ cho họ.
(4) : Ngân hàng ghi Có vào tài khoản của bên thụ hưởng và báo Có cho họ.
+ Séc thanh toán tại ngân hàng khác ngân hàng phát hành
Sơ đồ 2. 3: Quy trình thanh toán séc khác ngân hàng
(1): Người trả tiền phát hành séc giao cho người thụ hưởng. - 62 -
(2) : Người thụ hưởng sau khi kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc sẽ lập 3 liên bảng kê nộp séc cùng tờ séc nộp vào ngân hàng phục vụ mình xin thanh toán ( Người thụ hưởng cũng có thể nộp trực tiếp bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc vào ngân hàng phục vụ người trả tiền để đòi tiền).
(3) : Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra ( Nếu lập bảng kê có gì sai sót hoặc có các tờ séc không hợp lệ, quá thời hạn hiệu lực thanh toán thì từ chối thanh toán) sau đó chuyển các tờ séc và bảng kê nộp séc cho ngân hàng phục vụ người trả tiền.
(4) : Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ séc và số dư tài khoản tiền gửi của chủ tài khoản sẽ tiến hành trích tài khoản của người trả tiền và báo Nợ cho họ.
(5) : Ngân hàng phục vụ người trả tiền dùng các liên bảng kê nộp séc lập chứng từ thanh toán bù trừ và chuyển cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để thanh toán cho người thụ hưởng.
(6) : Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng tiếp nhận các bảng kê nộp séc ( thông qua thanh toán bù trừ ) sẽ ghi Có vào tài khoản cho người thụhưởng và báo cho họ.
Thực trạng thanh toán séc t⅞i Victinbank chi nhánh Bình Xuyên
Bảng 2. 5:Thực trạng thanh toán séc
(Nguồn: Báo cáo tổng hợp kết quả kinh doanh Vietinbank chi nhánh Bình Xuyên)
Từ các số liệu trên ta thấy :Doanh số thanh toán qua séc tăng dần qua các năm 2015, 2016, 2017. Năm 2015 là 628 tỉ đồng chiếm 14.72% so với tổng nguồn vốn. Năm 2016, là 789 tỉ đồng, tăng 161 tỉ đồng tương đương 25.64 % so với năm 2015. Năm 2017, là 1048 tỉ đồng, tăng 259 tỉ đồng tương đương 32.83% so với năm 2016
- 63 -
Mặc dù doanh số thanh toán qua séc tăng đều qua các năm, tuy nhiên tỉ trọng so với tổng nguồn vốn qua các năm là không lớn.Chứng tỏ séc chưa phải là phương thức thanh toán được các đơn vị, công ty ưa thích sử dụng. Lí giải về điều này có thể là do chính sách quản lý séc tại ngân hàng Công Thương chỉ cho phép bán séc tại chính ngân hàng mở tài khoản mà không được phép bán liên chi nhánh. Chính vì vậy, khi khách hàng sử dụng séc trong thanh toán bắt buộc phải mở tài khoản tại chi nhánh đó ho⅞c trở về chi nhánh quản lý để mua séc gây nên sự bất tiện cho khách hàng. Sự gia tăng doanh số qua từng năm có 2 lí do chủ yếu. Một là do số lượng công ty mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng tăng lên, những công ty này có nhu cầu sử dụng séc trong thanh toán cho đối tác. Thứ hai, các công ty trước đó sử dụng séc nhiều hơn.
2.2.1.2. Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi - Lệnh chi (UNC) tại Vietinbank chỉ nhánh Bình Xuyên
Uỷ nhiệm chi được dùng để thanh toán các khoản tiền hàng, dịch vụ hoặc chuyển tiền trong cùng hệ thống hay khác hệ thống Ngân hàng.
Trong hình thức thanh toán ủy nhiệm chi, người trả tiền chủ động khởi xướng việc thanh toán bằng cách lập 4 liên ủy nhiệm chi nộp vào Ngân hàng phục vụ mình để trích tài khoản tiền gửi của mình chuyển trả cho bên phụ hưởng. Trên ủy nhiệm chi, bên trả tiền phải ghi đầy đủ, chính xác các yếu tố khớp đúng với nội dung giữ các liên ủy nhiệm chi và ký tên đóng dấu lên tất cả các liên ủy nhiệm chi (phần chữ kí chủ tài khoản và kế toán trưởng).
Khi nhận được ủy nhiệm chi, trong vòng một ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ người trả tiền phải hoàn tất lệnh chi hoặc từ chối thực hiện nếu tài khoản của khách hàng không đủ tiền hoặc lệnh chi lập không hợp lệ.
Quy trình thanh toán UNC tại Vietinbank chỉ nhánh Bình Xuyên + Uỷ nhiệm chi thanh toán cùng ngân hàng:
Hình thức 2015 2016 2017
Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng
Ủy nhiệm chi 804 18.84 1034 19.68 1395 20.56
- 64 -
Sơ đồ 2. 4: Quy trình thanh toán UNC cùng ngân hàng
(1) Thực hiện chuyển giao hàng hóa, dịch vụ giữa người bán (người thụ hưởng) và Người chi trả (người mua)
(2) Người chi trả lập Ủy nhiệm chi (lệnh chi) nộp vào ngân hàng phục vụ yêu cầu trích tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng
(3) Căn cứ vào Ủy nhiệm chi, ngân hàng phục vụ người trả ghi nợ và báo nợ chi người chi trả
(4) Báo có cho người thụ hưởng
+ Ủy nhiệm chi thanh toán giữa hai ngân hàng khác nhau:
Sơ đồ 2. 5 .•Quy trình thanh toán UNC khác ngân hàng
(1) Thực hiện chuyển giao hàng hóa, dịch vụ giữa người bán (người thụ hưởng) và Người - 65 -
chi trả (người mua)
(2) Người chi trả lập Ủy nhiệm chi (lệnh chi) nộp vào ngân hàng phục vụ yêu cầu trích tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng
(3) Ngân hàng kiểm tra Ủy nhiệm chi (lệnh chi), số dư tài khoản tiền gửi của người trả, tiến hành ghi nợ vào tài khoản tiền gửi và báo nợ cho người trả tiền.
(4) Chuyển tiền sang ngân hàng phục vụ người thụ hưởng
(5) Nhận được chứng từ thanh toán do ngân hàng phục vụ người trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ người hưởng ghi có vào tài khoản tiền gửi và báo có cho người thụ hưởng. *Trường hợp người thụ hưởng chưa mở TK tiền gửi thanh toán tại ngân hàng nào, thì ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi có vào tài khoản phải trả khách hàng và báo cho người thụ hưởng đến nhận tiền.
Thực trạng thanh toán UNC tại Vietinbank chỉ nhánh Bình Xuyên
Bảng 2. 6: Thực trạng thanh toán qua UNC
(Nguồn: Báo cáo tổng hợp kết quả kinh doanh Vietinbank chi nhánh Bình Xuyên)
Từ số liệu trên ta thấy : Doanh số và tỉ trọng thanh toán bằng ủy nhiệm chi tăng nhanh chóng qua các năm. Năm 2015, doanh số thang toán bằng ủy nhiệm là 804 tỉ đổng chiếm 18.84% so với tổng nguồn vốn. Thì đến năm 2016 đã tăng lên 1034 tỉ đồng chiếm 19.68 % so với nguồn vốn, tức tăng 230 tỉ đồng tương đương 28.60%. Năm 2017 tăng lên 1395 tỉ đồng chiếm 20.56% so với tổng nguồn vốn, tức tăng 361 tỉ đồng tương đương 34.91% so với năm 2016.
Ủy nhiệm chi là hình thức thanh toán được đa phần các công ty cũng như cá nhận lựa chọn vì sự linh hoạt, thuận tiện trong quá trình giao dịch. Hiện nay, với chính sách của
- 66 -
ngân hàng nhà nước làm giảm bớt hạn chế tiền mặt lưu thông trong thị trường, nên các công ty thường lựa chọn các hình thức chuyển khoản qua ủy nhiệm chi cho nhau. Hình thức này nhanh chóng, thuận lợi, dễ dàng sử dụng so với séc. Đối với hình thức thanh toán qua ủy nhiệm chi, chủ tài khoản không cần phải đến chi nhánh mở tài khoản để mua mẫu như đối với séc. Chủ tài khoản có thể thực hiện tại bất kì chi nhánh hay PGD nào của ngân hàng Công Thương.
2.2.1.3. Hình thức thanh toán uỷ nhiệm thu - Nhờ thu (UNT)tại Vietinbank chi nhánh Bình Xuyên
UNT là giấy uỷ nhiệm đòi tiền do người thụ hưởng lập và gửi vào ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền theo số lượng hàng hoá đã giao, dịch vụ đã cung ứng.
UNT được sử dụng rộng rãi trong việc thanh toán các hoá đơn định kỳ cho người cung ứng dịch vụ công cộng như điện, nước, điện thoại ... bởi nó thường được dùng cho các giao dịch thanh toán có giá trị nhỏ nên các UNT chiếm tỷ lệ không đáng kể trong tổng các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt.
Quy trình thanh toán UNT tại Vietinbaiik chi nhánh Bình Xuyên
Uỷ nhiệm thu thanh toán cùng ngân hàng
Sơ đồ 2. 6: Quy trình thanh toán UNT cùng Ngân hàng
(1) Thực hiện chuyển giao hàng hóa, dịch vụ giữa người bán và người mua
(2) Người bán lập uỷ nhiệm thu gửi Ngânhàng đề nghị thu hộ số tiền theo Ủy nhiệm thu (3) Ngân hàng kiểm soát, ghi nợ và gửi báo nợ cho ngườimua
Hình thức 2015 2016 2017
Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng
Ủy nhiệm thu 294 619 282 537 323 476
- 67 - (4) Ngân hàng ghi có và gửi báo có cho người bán.
Ủy nhiệm thu thanh toán giữ hai ngân hàng khác nhau
Sơ đồ 2. 7: Quy trình thanh toán UNT khác Ngân hàng
(1) Thực hiện chuyển giao hàng hóa, dịch vụ giữa người bán và người mua
(2) Người bán lập ủy nhiệm thu kèm chứng từ giao hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền.
(Bên thụ hưởng có thể nộp trực tiếp ủy nhiệm thu vào Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để đòi tiền).
(3) Ngân hàng phục vụ người bán sau khi nhận được bộ chứng từ do người ban đến sẽ tiền hành ký tên đóng ghi vào sổ theo dõi ủy nhiệm thu và gửi bộ chứng từ này cho Ngân hàng phục vụ người trả tiền.
(4) Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau khi nhận được bộ chứng từ sẽ kiểm tra các yếu tố cần thiết là làm thủ tục trích TKTG của bên trả tiền và báo Nợ cho họ.
(5) Ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển tiền đến Ngân hàng phục vụ người bán để thanh toán cho người bán.
(6) Ngân hàng phục vụ người bán ghi Có vào TK của người bán và báo Có cho họ. *Hình thức thanh toán UNT có thể xảy ra tình trạng chậm trả. Đó là trường hợp khi UNT về đến Ngân hàng phục vụ người trả tiền nhưngTK của người trả tiền không có hoặc không đủ số dư để thanh toán. Khi đó Ngân hàng phục vụ chủ thể trả tiền sẽ lưu UNT vào
- 68 -
hồ sơ giấy UNT quá hạn chưa thanh toán để theo dõi thanh toán. Khi TKTG của bên trả tiền có đủ tiền để thanh toán thì ghi ngày thanh toán lên trên UNT để thực hiện thanh toán và tiến hành tính phạt chậm trả đối với người trả tiền.
Số tiền phạt chậm trả = Số tiền ghi trên UNT x Số ngày chậm trả x Tỷ lệphạt
Thực trạng:
Bảng 2. 7: Thực trạng thành toán bằng UNT
(Nguồn: Báo cáo tổng hợp kết quả kình doanh Vietinbank chi nhánh Bình Xuyên)
Qua các số liệu trên ta thấy tỉ lệ nhờ thu biến động qua các năm: Ủy nhiệm thu năm 2015 là 294 tỷ đồng chiếm 6.89% so với tổng nguồn vốn thì đến năm 2016, doanh số giảm chỉ còn 282 tỉ đồng chiếm 5.37%. Tức giảm 12 tỉ đồng tương đương 4.1% so với năm 2015. Tuy nhiên đến năm 2017, mặc dù tỉ trọng các món thanh toán UNT giảm xuống chỉ còn 4.76% so với nguồn vốn, nhưng doanh số thanh toán qua UNT đã tăng lên 323 tỉ đồng, tức tăng 41 tỉ đồng tương đương 14.54%.
Lý giải về điều này ta thấy tỉ trọng của ủy nhiệm thu so với tổng nguồn vốn rất nhỏ. Xuất phát từ vị trí địa lí của chi nhánh Bình Xuyên, nằm trong khu công nghiệp Bình Xuyên, vì vậy, chưa tiếp cận được với các doanh nghiệp cũng như cá nhân có nhu cầu sử dụng dịch vụ ủy nhiệm thu. Trên thực tế, các hình thức UNT tại chi nhánh chủ yếu đang áp dụng dành cho thu gốc lãi của khách hàng vay tại công ty tài chính HOME CREDIT, thu tiền điện, thu ngân sách nhà nước, thu qua POS. Các phương thức thanh toán còn hạn chế, vì vậy doanh số thực hiện còn thấp và chiếm tỉ trọng nhỏ so với các hình thức khác. 2.2.1.4. Hình thức thanh toán thư tín dụngtại Vietinbank chi nhánh Blnh Xuyên
Hình thức 2015 2016 2017
Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng Doanh số Tỉ trọng
Thư tín dụng ^641 15.02 ~892 16.97 1176 17.33
- 69 -
Thư tín dụng là hình thức thanh toán theo sự thoả thuận giữa hai bên bán và mua trong điều kiện bên bán đòi hỏi bên mua phải có đủ tiền để chi trả phù hợp với giá trị hàng hoá mà bên bán đã giao theo hợp đồng hay đơn đặt hàng đã ký.
Thư tín dụng thường dùng để thanh toán giữa các khách hàng có tài khoản ở hai ngân hàng khác nhau, có thể cùng hoặc khác hệ thống ( trường hợp khác hệ thống thì nơi ngân hàng bên bán đóng trụ sở phải có ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng mở Thư tín dụng và tham gia thanh toán bù trừ với ngân hàng bên bán). Mỗi Thư tín dụng chỉ được dùng để thanh toán cho một người thụ hưởng. Thời hạn hiệu lực của một TTD là 3 tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua nhận mở Thư tín dụng. Mức tiền tối thiểu cuả một Thư tín dụng là 10 triệu đồng.
Quy trình thanh toán Thư tín dụng tại Vietinbank chi nhánh Bình Xuyên
Sơ đồ 2. 8: Quy trình thanh toán L/C
(1) Bên trả tiền làm thủ tục mở thư tín dụng yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích TK tiền gửi (hoặc vay Ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đặt mua để lưu ký vào một TK riêng gọi là “TK đảm bảo thanh toán thư tín dụng”.
(2) Ngân hàng phục vụ bên trả tiền mở thư tín dụng cho người trả tiền và chuyển thư tín dụng cho Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo cho người thụ hưởng biết.
(3) Khi nhận được giấy mở thư tín dụng do Ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đển, Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng tiến hành kiểm tra thủ tục mở thư tín dụng ký hiệu mật, dấu, chữ ký của Ngân hàng mở thư tín dụng. Sau đó ghi ngày nhận, ký tên đóng dấu đơn vị lên
- 70 -
các liên giấy mở thư tín dụng và gửi cho bên thụ hưởng để làm căn cứ giao hàng
(4) Bên thụ hưởng phải đối chiếu với hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng nếu đầy đủ các yếu tố cần thiết thì giao hàng và yêu cầu người nhận hàng ký vào hóa đơn giao hàng.
(5) Căn cứ vào hóa đơn, chứng từ giao hàng, bên thụ hưởng lập 4 liên bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ mình để xin thanh toán.
(6) Khi nhận được bộ chứng từ do bên thụ hưởng nộp vào, Ngân hàng kiểm tra thủ tục lập bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng, kiểm tra thời hạn hiệu lực của thư tín dụng, số tiền bên thụ hưởng đề nghị thanh toán, sau đó tiến hành ghi có vào TK và báo Có cho người thụ hưởng.
(7) Căn cứ bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng, Ngân hàng bên thụ hưởng lập lênh chuyển Nợ chuyển tiền điện tử để ghi Nợ TK chuyển tiền điên tử đi và gửi cho Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để thanh toán.
(8) Ngân hàng phục vụ bên trả tiền tất toán tài khoản thư tín dụng.