doanh nghiệp ngoài quốc doanh thuộc Chi cục Thuế huyện Tràng Định
3.3.1 Những cơ hội trong công tác quản lý thuế TNDN đối với các DN NQD thuộc Chi cục Thuế huyện Tràng Định
Công tác quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh do Chi cục Thuế huyện Tràng Định quản lý thời gian vừa qua đã đạt được nhiều kết quả khả quan, tình trạng trốn thuế, gian lận về thuế TNDN đã được kiểm soát tốt, góp phần tăng thu
cho NSNN một khoản thu không nhỏ từ thuếTNDN. Đểcó được những thành quả này
trước hết là nhờ những thuận lợi trong quá trình triển khai công tác quản lý thuế trên
địa bàn huyện, cụ thể là:
Thứ nhất, Do trình độ công chức thuế ngày càng được nâng cao về cả số lượng lẫn chất lượng. Đến nay đội ngũ công chức thuếcó trình độ đại học chiếm 80%. Cơ sở vật chất của ngành cũng từng bước được củng cố, được trang bị máy móc, thiết bị hiện đại phục vụ cho công tác quản lý thu thuếtrên địa bàn huyện.
Thứ hai, Bên cạnh sự nỗ lực không ngừng của các công chức thì sự chỉ đạo, phối hợp
điều hành của các cấp chính quyền cơ sở cũng là một nhân tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Uỷ ban nhân dân huyện luôn tạo mọi điều kiện thuận lợi cho Chi cục Thuế hoàn thành nhiệm vụ được giao, chủ động phối hợp trong việc chống thất thu thuế, nâng cao hiệu quả quản lý thuế, nhất là đối với thuế TNDN của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh...
Thứ ba, Chi cục Thuế huyện Tràng Định liên tục mở các lớp tập huấn, đối thoại cho
các đơn vị và các doanh nghiệp để hướng dẫn và cập nhật các chếđộ, chính sách, văn
bản pháp luật về thuế, về các vấn đề liên quan đến chính sách thuế của Bộ tài chính, Tổng cục thuế, các văn bản về thuế của ngành thuế ... tạo điều kiện thuận lợi cho các
đối tượng nộp thuế, nhất là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh để truy cập, khai thác, nắm bắt nhanh chóng và kịp thời các thông tin về chính sách thuế, thủ tục đăng ký
thuế, kê khai thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế ... Các doanh nghiệp thông qua việc truy cập tìm hiểu các thông tin liên quan trên trang web để có thể nhanh chóng cập nhật và nắm bắt các chính sách, chế độ, pháp luật thuế từ đó mà thực hiện đúng, đầy
đủ và nghiêm chỉnh. Do vậy có tác dụng không nhỏ trong việc nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế cho các đối tượng nộp thuế và các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Thứ tư, Sự phối kết hợp và hỗ trợ của các ngành có liên quan đến công tác quản lý thuế trên địa bàn huyện như công an, quản lý thị trường, đài phát thanh truyền hình...
đã giúp Chi cục Thuế rà soát lại hoạt động của các doanh nghiệp trên địa bàn huyện, phát hiện những địa bàn còn quản lý thuế chưa tốt, kiểm soát tốt hơn những doanh nghiệp bỏ trốn, ngừng kinh doanh, tuyên truyền các chế độ, chính sách thuế tới các doanh nghiệp,... từ đó tạo được thuận lợi nhất cho công tác quản lý thu thuế trên địa bàn huyện.
Có thể nói từ những thuận lợi này chính là động lực quan trọng giúp Chi Cục Thuế huyện Tràng Định luôn hoàn thành tốt được nhiệm vụ thu Ngân sách trong thời gian qua.
3.3.2 Những thách thức khó khăn trong công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp của Chi cục Thuế huyện Tràng Định
Cùng với những thuận lợi trong quá trình phấn đấu thực hiện nhiệm vụ được giao và
để đạt được những thành quả như vậy, Chi cục Thuế huyện Tràng Định cũng đã gặp không ít những khó khăn, vướng mắc. Cụ thể là:
Thứ nhất, việc gia tăng số lượng các doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp ngoài quốc doanh nói riêng với những quy mô, ngành nghề kinh doanh hết sức đa dạng đã
làm cho công tác quản lý thuế TNDN gặp nhiều khó khăn. Nhưng bên cạnh đó khi nền kinh tế có dấu hiệu suy thoái thì một số DN đã không tồn tại được và phá sản hàng loạt.Trong khi đó số lượng công chức thuế lại có hạn, chưa thể quản lý chặt chẽ hết
dụng kẽ hở để trốn thuế, chây ì, chậm nộp thuế, cố tình kéo dài thời gian nộp thuế....
gây không ít khó khăn cho công tác quản lý thu thuế, gây thất thu NSNN.
Thứ hai, tình trạng gian lận và trốn thuế của các doanh nghiệp diễn ra ngày càng tinh vi, phức tạp dưới nhiều hình thức khác nhau như sử dụng hóa đơn khống để tăng thêm
chi phí, dấu doanh thu để giảm hoặc không phải nộp thuế TNDN ... làm thất thu cho NSNN và gây khó khăn lớn cho công chức thuế trong công tác kiểm tra.
Những khó khăn trên thực sự là thách thức đối với Chi cục Thuế trong công tác quản lý thuếTNDN đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, đòi hỏi Chi cục Thuế phải có các biện pháp tích cực trong việc ngăn chặn, phòng ngừa, hạn chế thất thu thuế TNDN đểđảm bảo thu đúng, thu đủ thuế và kịp thời nộp vào NSNN.
3.4 Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN đối với các DN NQD trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn TNDN đối với các DN NQD trên địa bàn huyện Tràng Định, tỉnh Lạng Sơn
3.4.1 Tăng cường công tác quản lý thông tin về người nộp thuế
3.4.1.1 Cải cách thủ tục hành chính thuế
Trong cải cách thủ tục hành chính thuế trong giai đoạn vừa qua bước đầu đem lại hiệu quả trong công tác quản lý thuế, hệ thống thủ tục hành chính do Bộ Tài chính gồm 640
thủ tục được thực hiện tại các cấp chính quyền thuộc nhiều lĩnh vực có liên quan thiết thực đến đời sống hàng ngày của người dân và doanh nghiệp. Trong tổng số 640 thủ tục hành chính, cấp Cục thuế và Chi cục thuế chiếm 34,3% số thủ tục hành chính
(220/640 thủ tục hành chính), số lượng thủ tục chiếm tỉ lệ khá cao cũng phần nào ảnh hưởng đến hiệu quả công tác quản lý của ngànhthuế nói chung và Chi cục Thuế huyện
Tràng Định nói riêng.
Trong công tác quản lý thuế TNDN, đối tượng và phạm vi áp dụng rộng, liên quan trực tiếp đến người dân cũng như của các doanh nghiệp. Vì vậy phải tạo sự chuyển biến mạnh mẽ trên lĩnh vực cải cách thủ tục hành chính, thực hiện quyết liệt hơn nữa việc đơn giản hóa thủ tục hành chính. Đẩy mạnh cải cách hành chính bằng các biện pháp như hiện đại hóa thủ tục hành chính gắn với sự phát triển công nghệ thông tin,
sắp xếp cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và đội ngũ công chức, đồng bộ hóa hệ thống phần mềm trong công tác quản lý thuế (phần mềm ứng dụng của ngành thuế với các
phần mềm quản lý khác), nâng cao trình độ và chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ
công chức. Giải quyết dứt điểm các vấn đề vướng mắc về chính sách thuế, chế độ thuế TNDN của người nộp thuế còn tồn đọng và giải quyết kịp thời các vướng mắc phát sinh mới. Cải cách hiện đại hóa công tác quản lý thuế, tiếp tục triển khai và đẩy mạnh ứng dụng kết nối thông tin giữa Chi cục Thuế, Kho bạc, Ngân hàng và tài chính;
khuyến khích và đẩy mạnh việc nộp thuế qua ngân hàng và các hình thức nộp thuế
thông qua ngân hàng.
3.4.1.2 Quản lý hiệu quả công tác tuyên truyền chính sách thuế và hỗ trợ đối tượng nộp thuế
Tạo điều kiện để cho người nộp thuế tuân thủ tốt là một mục tiêu quan trọng trong công tác quản lý thuế TNDN. Việc tự nguyện tuân thủ đòi hỏi phải thiết lập một mối quan hệ đối tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, mối quan hệ đó cần được cải thiện theo một cách mới đó là chuyển từ nền tảng quản lý sang nền tảng phục vụ, để làm tốt được công tác này cần thực hiện tốt công tác tuyên truyền và hỗ trợ đối tượng nộp thuế bằng các biện pháp cụ thểnhư sau:
- Cần phân tích đánh giá nhu cầu dịch vụ, tạo điều kiện thuận lợi để cung cấp dịch vụ mới trong hoạt động phục vụ đối tượng nộp thuế. Xây dựng tiêu chuẩn trong hoạt động phục vụ, đánh giá việc thực hiện theo các tiêu chí được xây dựng căn cứ vào tính chất công việc, khuyến khích công tác cải tiến, cách làm mới trong việc cung ứng dịch vụ;
- Đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật về thuế và thuế TNDN cho từng nhóm đối tượng người nộp thuế, triển khai hình thức cung cấp, tra cứu thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của ĐTNT qua công thông tin điện tử hoặc các thiết bị điện tử có kết nối Internet;
- Xây dựng website dịch vụ cho đối tượng nộp thuế thông báo và cập nhật các trường hợp nợ thuế, theo dõi nợ thuế, cung cấp đầy đủ văn bản chính sách về thủ tục về thuế TNDN trên webiste theo trình tự sắp xếp hợp lý để dễ tra cứu;
- Tổ chức tập huấn và tuyên truyền cho người nộp thuế, xây dựng chương trình cải thiện văn hóa thuế. Tăng cường tiếp cận các đối tượng người nộp thuế để nắm bắt thông tin, nâng cao chất lượng phục vụ người nộp thuế theo nguyên tăng và quy chế
“một cửa” trong việc giải quyết các thủ tục hành chính thuế.
3.4.1.3 Căn cứ của giải pháp tăng cường công tác quản lý thông tin về người nộp thuế
Tăng cường công tác phân tích, đánh giá cụ thể kết quả thu ngân sách, chỉ rõ những nguồn thu, những địa bàn xã có số thu thấp, xác định rõ nguyên nhân không hoàn thành dự toán được giao, trên cơ sở đó đề ra biện pháp khắc phục. Đồng thời chỉ ra những khoản thu, địa bàn xã còn tiềm năng, để dồn sức chống thất thu, khai thác tăng
thu cho NSNN;
Đối với các DN NQD Chi cục Thuế huyện Tràng Định sẽ tích cực rà soát, nắm lại
năng lực kinh doanh, điều tra số lượng lao động thực tế đang tham gia vào quá trình
kinh doanh, xây dựng mức doanh thu tối thiểu trên một lao động theo từng ngành nghề khác nhau làm cơ sở để đối chiếu với doanh thu kê khai hoặc làm cơ sở để ấn định doanh thu. Chú trọng việc quản lý thu thuếcác phương tiện vận tải, các công trình xây dựng, các doanh nghiệp xây dựng kinh doanh vãng lai. Chi cục Thuế nên rà soát xác
định định mức khung một số chi phí nguyên vật liệu để làm cơ sở đối chiếu với kê khai của các DN;
Tổ chức xác minh địa điểm kinh doanh của người nộp thuế khi doanh nghiệp mới thành lập. Đặc biệt luôn luôn bám sát tình hình thực tế hoạt động của cơ sở sản xuất,
kinh doanh để kịp thời tham mưu cho chính quyền địa phương có các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp nhằm nuôi dưỡng nguồn thu, như: hướng dẫn các doanh nghiệp thực hiện ưu đãi miễn, giảm thuế, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp...;
Đẩy mạnh công tác kiểm tra hồ sơ kê khai thuế của các doanh nghiệp tại trụ sở cơ
quan thuế và kiểm tra tại trụ sởngười nộp thuế;
Các doanh nghiệp NQD ở huyện Tràng Định đa phần là nhỏ, nhiều doanh nghiệp từ hộ
kinh doanh cá thể chuyển lên. Trình độ quản lý của cán bộ doanh nghiệp về Luật, chính sách thuế, chế độ kế toán, chế độ sử dụng hóa đơn chứng từ còn hạn chế. Mặt khác, ý thức chấp hành pháp luật thuế TNDN của một số doanh nghiệp chưa cao, nhiều doanh nghiệp báo cáo số liệu không trung thực nhằm trốn thuế. Để quản lý NNT
hiệu quảhơn, bên cạnh các biện pháp đã và đang thực hiện, Chi cục Thuế huyện Tràng
Định cần tập trung vào một số biện pháp sau:
- Thông qua công tác tuyên truyền và hỗ trợ đối tượng nộp thuế, công chức Thuế cần tuyên truyền, phổ biến Luật doanh nghiệp và Luật thuếTNDN đến các doanh nghiệp
NQD để giúp cho các doanh nghiệp hiểu rõ quyền và nghĩa vụ của mình;
- Lập sổđể theo dõi và quản lý NNT thường xuyên, chi tiết hơn những DN mình quản
lý. Trong đó nên có sự phân loại ĐTNT để quản lý hiệu quả hơn. Có thể phân loại
ĐTNT theo nhiều tiêu chí khác nhau để tiện quản lý: theo tình hình hoạt động, theo loại hình, theo ngành nghề, theo số thu, theo tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN... Với những sự phân loại như vậy có thể dễ dàng tập trung quản lý những ĐTNT có rủi ro về thuế cao, nâng cao hiệu quả quản lý;
- Cần liên kết chặt chẽ với các phòng ban, đơn vị trong quản lý các DN NQD để công tác quản lý NNT hiệu quảhơn. Sự liên kết này không chỉ là trong nội bộ Chi cục Thuế
mà còn cả với các cơ quan, ban ngành liên quan. Trong nội bộ Chi cục Thuế thì bộ
phận Kiểm tra, bộ phận Kê khai và kế toán thuế, bộ phận Quản lý nợ ...cần phối hợp
thường xuyên với nhau để cập nhật tình hình hoạt động của các DN NQD. Ngoài ra, Chi cục Thuế phải phối hợp chặt chẽ với Sở kế hoạch và đầu tư để nắm bắt, đối chiếu số liệu về các DN đăng kí kinh doanh mới, thay đổi thông tin trong đăng kí kinh
doanh. Có như vậy mới có thể quản lý DN một cách toàn diện nhất, tránh bỏ sót đối
tượng;
- Cần quản lý ĐTNT một cách toàn diện nhưng vẫn phải có trọng tâm, trọng điểm:
Trong điều kiện còn thiếu về nhân sự thì Chi cục Thuế không thể quản lý ĐTNT một cách dàn trải mà cần quản lý có trọng tâm. Điều đó có nghĩa là phải tập trung vào những khu vực chủ yếu, tập trung vào những đối tượng có số thu về thuế lớn, đối
tượng có rủi ro thuếcao, đối tượng mới thành lập;
- Kết hợp chặt chẽ với hệ thống quản lý hồ sơ DN, cần xây dựng một hệ thống đánh
giá DN NQD. Hiện nay việc đánh giá DN chủ yếu là dựa vào kinh nghiệm của các công chức thuế. Điều này giúp tận dụng được kiến thức, kinh nghiệm, khảnăng đánh
giá của công chức thuế. Nhưng đôi khi nó không chính xác và mang tính chủ quan. Do
các thông tin cơ quan thuế có được từ tình hình thực hiện nghĩa vụ của ĐTNT, tính
điểm ĐTNT chứ không nên chỉ đánh giá ĐTNT theo kinh nghiệm. Từđó phân loại các
ĐTNT theo mức độ rủi ro về thuế khác nhau để công tác quản lý có trọng tâm trọng
điểm và đạt hiệu quả cao nhất. Đểlàm được điều này không hề dễ dàng mà cần có một thời gian lâu dài nhưng nếu có thểlàm được thì chắc chắn có thểđem lại hiệu quả cao; - Kết hợp với nhiều hình thức như đôn đốc, nhắc nhở, xử phạt nghiêm minh với các doanh nghiệp vi phạm;
- Bố trí cơ cấu tổ chức cho công chức: Chi cục Thuế cần bố trí lại cơ cấu tổ chức công chức hợp lý, giảm số doanh nghiệp mà công chức quản lý, tạo điều kiện cho các công chức thuế đi sâu đi sát quản lý tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp.
3.4.2 Đẩy mạnh công tác xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, thu hồi nợ đọng thuế
Chi cục Thuế cần phối hợp với các bộ phận trong Chi cục Thuế để rà soát, tổng kết,
đánh giá hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung các quy trình nghiệp vụ quản lý thuế TNDN nhằm đảm bảo đáp ứng yêu cầu thực tiễn trên địa bàn huyện. Đồng thời xây dựng và hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu của người nộp thuế để quản lý thuếTNDN trên địa
bàn theo phương pháp rủi ro;
Chi cục Thuế đã triển khai theo quy định và thực hiện đồng bộ các quy trình trong công tác quản lý nợ thuế nhằm đôn đốc thu hồi kịp thời và chống thất thu cho NSNN.