1.2.3.1. Các chỉ tiêu định lượng:
> Số dư bảo lãnh:
Số dư bảo lãnh là tổng giá trị các khoản bảo lãnh của ngân hàng tại một thời điểm nhất định.
Số dư bảo lãnh tại thời điểm t =∑ Giá trị các bảo lãnh còn số dư tại thời điểm t
Đây là chỉ tiêu mang tính thời điểm. Phản ánh tại một thời điểm t bất kỳ Ngân hàng đang có nghĩa vụ với bao nhiêu khoản bảo lãnh và tổng trị giá của các bảo lãnh đó. Chỉ tiêu này rất có ý nghĩa trong việc trích lập dự phòng rủi ro và giúp Ngân hàng định lượng được rủi ro có thể xảy ra tại thời điểm lấy số liệu.
Là chỉ tiêu mang tính thời điểm nên Số dư bảo lãnh không phản ánh được chính xác hiệu quả của hoạt động bảo lãnh. Đặc thù của bảo lãnh là cam kêt của Ngân hàng với Bên được bảo lãnh trong 1 thời hạn nhất định, nghĩa là mỗi bảo lãnh có thời gian hiệu lực khác nhau, có thể là 1 năm, 2 năm, 1 tháng hay thậm chí là 1 tuần, vài ngày... Số dư bảo lãnh chỉ lấy tại 1 thời điểm (thời điểm t) nên những bảo lãnh tuy được phát hành trong năm nhưng đã giải toả trước thời điểm t sẽ không được tính đến. Vì vậy chỉ tiêu này chỉ có ý nghĩa trong việc tính và dự phòng rủi ro còn trong việc xác định hiệu quả bảo lãnh thì cần phải xem xét trên tổng thể cùng với những chỉ tiêu khác.
> Doanh số bảo lãnh:
Doanh số bảo lãnh là tổng giá trị các khoản bảo lãnh phát sinh trong một thời kỳ.
Doanh số Bảo lãnh = ∑ Giá trị các bảo lãnh được phát hành trong khoảng thời
Gian T
Đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong việc đánh giá hiệu quả của hoạt động bảo lãnh vì nó cho biết trong khoảng thời gian khảo sát T Ngân hàng đã phát hành được bao nhiêu bảo lãnh và tổng trị giá của những bảo lãnh đó. Chỉ tiêu này cũng là căn cứ để các Ngân hàng đưa ra kế hoạch hoạt động cho từng thời kỳ cũng như là căn cứ để so sánh về hiệu quả hoạt động của bảo lãnh trong từng giai đoạn khảo sát.
> Doanh thu của hoạt động bảo lãnh:
Doanh thu của hoạt động bảo lãnh = ∑ Phí thu được từ hoạt động bảo lãnh trong Khoảng thời gian T
Doanh thu của hoạt động bảo lãnh là một trong các chỉ tiêu quan trọng trong doanh thu hoạt động dịch vụ ngoài lãi vay của ngân hàng. Nguồn thu này đến từ phí mà Bên được bảo lãnh phải trả cho NHTM khi sử dụng dịch vụ này. Bên cạnh việc phản ánh tình hình hoạt động bảo lãnh, chỉ tiêu này còn phản ánh chính sách phí của ngân hàng. Tuy nhiên, để có sự đánh giá toàn diện, người ta thường kết hợp xem xét chỉ tiêu này trong mối quan hệ tương quan với các hoạt động khác thông qua các chỉ số như: tỷ trọng doanh thu của hoạt động bảo lãnh trong tổng doanh thu dịch vụ ngoài lãi vay, tỷ trọng doanh thu của hoạt động bảo lãnh trong tổng doanh thu. Các chỉ số này phản ánh đóng góp của hoạt động bảo lãnh trong nguồn thu từ dịch vụ ngoài hoạt động cho vay và trong tổng nguồn thu của ngân hàng.
> Tỷ lệ bảo lãnh mà ngân hàng phải trả thay:
Tỷ lệ bảo lãnh ngân hàng = Số dư bảo lãnh ngân hàng phải trả thay
phải trả thay tại thời điểm t Tổng số dư bảo lãnh
Tỷ lệ này cho biết tỷ trọng các khoản bảo lãnh phát sinh rủi ro mà Ngân hàng phải đứng ra trả thay cho Bên được bảo lãnh trong tổng số dư bảo lãnh tại thời điểm t. Nó phản ánh chất lượng của các khoản bảo lãnh.
> Mức phí thu từ nghiệp vụ bảo lãnh:
Phí bảo lãnh = Số dư bảo lãnh * mức phí bảo lãnh * số ngày thực tế 360 ngày
Mức phí bảo lãnh càng cao phản ánh hiệu quả của hoạt động bảo lãnh càng cao và ngược lại. Theo công thức trên, ta có thể thấy mức phí bảo lãnh chịu ảnh hưởng của các nhân tố số dư bảo lãnh, mức phí bảo lãnh và số ngày thực tế bảo lãnh. Trong đó có thể nói số dư bảo lãnh được xem như là yếu tố quyết định đến chỉ tiêu thu phí bảo lãnh này. Số ngày thực tế bảo lãnh là ngày mà thư bảo lãnh bắt đầu có hiệu lực cho đến hết thời hạn mà thư bảo lãnh quy định.
> Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ bảo lãnh
Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ bảo lãnh là tổng số khách hàng sử dụng dịch vụ bảo lãnh trong khoảng thời gian T. Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả trong công tác marketing, chăm sóc khách hàng của hoạt động bảo lãnh và nó cũng nói lên chất lượng của dịch vụ bảo lãnh
> Số món bảo lãnh phát hành
Số món bảo lãnh phát hành cho ta biết số lượng sản pham dịch vụ bảo lãnh được cung cấp cho khách hàng trong khoảng thời gian T. Kết hợp với chỉ tiêu số lượng khách hàng nó còn cung cấp thông tin về mật độ sử dụng sản phẩm bảo lãnh của một khách hàng, là thước đo sự hài lòng của khách hàng về dịch vụ bảo lãnh mà Ngân hàng cung cấp.
> Mức an toàn trong hoạt động bảo lãnh:
Giới hạn bảo lãnh tối đa cho một khách hàng không vượt quá một tỷ lệ nhất định nào đó so với vốn tự có. Hệ số này thể hiện mức độ rủi ro trong hoạt động bảo lãnh của ngân hàng khi phát hành bảo lãnh. Nếu một bảo lãnh vượt quá tỷ lệ này khi rủi ro xảy ra sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Công thức xác định tỷ lệ này như sau:
Hệ số an toàn trong hoạt = Tổng dư nợ bảo lãnh một khách hàng
động bảo lãnh Vốn tự có
ở Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn bảo lãnh tối đa cho một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của Ngân hàng.
Những khách hàng đã phát sinh tổng dư nợ lớn hơn tỷ lệ này thì phải có kế hoạch giảm dư nợ bảo lãnh.
1.2.3.2. Các chỉ tiêu định tính:
> Sự đa dạng của sản phẩm bảo lãnh cung cấp:
Danh mục bảo lãnh cung cấp cho khách hàng phản ánh mức độ đa dạng về sản phẩm này của một NHTM. Điều này cũng thể hiện sự quan tâm trong việc phát triển hoạt động bảo lãnh của NHTM đó. Đối với các ngân hàng chủ trương đẩy mạnh hoạt động này, danh mục sản phẩm bảo lãnh sẽ ngày càng phong phú và hướng tới nhiều đối tượng khách hàng nhằm đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu da dạng của khách hàng. Ngược lại, các ngân hàng ít quan tâm đến hoạt động này, các sản phẩm bảo lãnh sẽ sơ sài và nghèo nàn.
Mạng lưới ngân hàng đại lý vừa là nhân tố tác động đến hoạt động bảo lãnh vừa là chỉ tiêu để đánh giá vị thế, năng lực và khả năng hợp tác của một NHTM trong giao dịch quốc tế, trong đó có hoạt động bảo lãnh. Một NHTM với mạng lưới ngân hàng đại lý rộng khắp sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động bảo lãnh, đặc biệt là bảo lãnh nước ngoài nhờ vị thế nhất định và khả năng hợp tác rộng rãi với các đối tác quốc tế.
1.2.4. Rủi ro trong hoạt động bảo lãnh ngân hàng1.2.4.1. Rủi ro gian lận, lừa đảo và giả mạo: 1.2.4.1. Rủi ro gian lận, lừa đảo và giả mạo:
Khi cam kết bảo lãnh được phát hành, trong việc đòi tiền, ưu thế thường nghiêng về Bên nhận bảo lãnh. Bên được bảo lãnh thường ở thế thụ động và chịu rủi ro cao nếu đối tác không trung thực. Bản chất của bảo lãnh là phòng ngừa việc vi phạm cam kết, đương nhiên Bên được bảo lãnh hiểu rõ khi nào sẽ bị đòi tiền; thế nhưng, trên thực tế họ lại phải trả tiền bất kỳ lúc nào vì ngân hàng không lệ thuộc vào thực tế phát sinh từ hợp đồng cơ sở. Giao dịch bảo lãnh ngân hàng với đặc trưng là bằng chứng từ và trên cơ sở chứng từ là điều kiện thuận lợi cho sự lạm dụng, gian lận và lừa đảo xuất hiện. Điều này xuất phát từ thực tế là thủ tục đòi tiền của bảo lãnh ngân hàng khá đơn giản, thường chỉ xuất trình văn bảo đòi tiền cùng tuyên bố vi phạm, nên đã vô tình trở thành những ưu đãi đối với Bên nhận bảo lãnh. Khi chứng từ được xuất trình đầy đủ, ngân hàng bảo lãnh phải thanh toán cho Bên nhận bảo lãnh theo đúng điều khoản nêu trong cam kết bảo lãnh, dù Bên được bảo lãnh có thực sự vi phạm hay không. Khi rủi ro xảy ra đối với Bên được bảo lãnh, trong trường hợp họ không có khả năng bồi hoàn cho ngân hàng số tiền ngân hàng đã thanh toán cho Bên nhận bảo lãnh, ngân hàng sẽ gặp rủi ro.
> Rủi ro do gian lận:
Trong giao dịch bảo lãnh ngân hàng, gian lận là hành vi đòi tiền vượt quá mức tổn thất của vi phạm, lập chứng từ khống để hợp thức hóa việc xuất trình chứng từ hoặc xuất trình chứng từ không đúng thực tế dù rất hoàn thiện, sửa chữa các số liệu của chứng từ cho phù hợp, ... để được thanh toán theo cam kết bảo lãnh.
Đối với bảo lãnh ngân hàng, lừa đảo và giả mạo là hai vấn đề thường đi liền với nhau và thường gây ra hậu quả lớn. Một số dạng lừa đảo và giả mạo thường gặp là:
• Lập công ty giả, ký hợp đồng mua hàng và yêu cầu đối tác phải có cam kết bảo lãnh tại ngân hàng rồi lợi dụng sự yếu kém nghiệp vụ và thiếu cảnh giác
của đối
tác, lập chứng từ đòi tiền ngân hàng rồi bỏ trốn.
• Giả mạo cam kết bảo lãnh thanh toán của một ngân hàng lớn trên thế giới để vay tại một ngân hàng khác hoặc hứa cấp vốn cho đối tác trên cơ sở tín dụng
thư dự
phòng của ngân hàng, rồi dùng công cụ bảo đảm này thương lượng chuyển nhượng
cho ngân hàng khác nhưng trên thực tế không phát sinh khoản tín dụng nào.
• Dùng các kỹ thuật tinh vi để làm giả cam kết bảo lãnh của một ngân hàng hoặc thay đổi một số chi tiết trên một cam kết bảo lãnh có thật của một ngân hàng.
Trong các dạng gian lận, lừa đảo và giả mạo, có dạng có thể phát hiện ngay, nhưng
cũng có dạng rất tinh vi, đòi hỏi nhân viên ngân hàng phải nắm vững chuyên môn
nghiệp vụ và ngân hàng cần có quan hệ đại lý rộng khắp.
1.2.4.2. Những rủi ro Ngân hàng gặp phải khi phải thanh toán theo bảolãnh: lãnh:
> Rủi ro tín dụng:
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn phải đối phó với rất nhiều rủi ro do các nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan. Nếu doanh nghiệp gặp rủi ro, mất khả năng thực hiện hợp đồng đã cam kết với đối tác thậm chí đi đến chỗ phá sản thì ngân hàng không những phải trả tiền hộ mà khả năng truy đòi lại số tiền đó từ bên được bảo lãnh là rất thấp. Trong trường hợp này, ngân hàng sẽ bị mất vốn, khoản mục quá hạn tăng nhanh, làm giảm nguồn vốn để cho vay dẫn đến giảm thu nhập do thiếu vốn để cho vay.
hàng phải chuyển một phần nguồn vốn dùng để cho vay sang, thậm chí phải bán chứng khoán dự trữ, đi vay trên thị trường mở hay phát hành chứng khoán nợ mới mà các hoạt động này khi thực hiện một cách bị động thường làm cho ngân hàng bị thiệt hại rất nhiều do chi phí cơ hội bỏ ra là rất lớn. Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, ngân hàng phải xem xét đánh giá khách hàng kỹ càng, xem xét việc phát hành bảo lãnh như cấp tín dụng. Điều khoản quy định hình thức bảo đảm trong hợp đồng bảo lãnh cũng phải được tuân thủ theo các quy định chung của hợp đồng tín dụng.
> Rủi ro hối đoái:
Ngày nay, hoạt động bảo lãnh không chỉ còn bó hẹp trong phạm vi một quốc gia mà diễn ra trên phạm vi toàn thế giới, đồng tiền sử dụng trong quan hệ bảo lãnh không chỉ là một đồng tiền duy nhất. Chính vì thế, khi có biến động tỷ giá giữa các đồng tiền có liên quan thì sẽ xảy ra rủi ro hoặc cho bên này hoặc cho bên kia trong hoạt động bảo lãnh nếu ngân hàng cam kết thực hiện nghĩa vụ bằng ngoại tệ của quốc gia Bên nhận bảo lãnh trong khi hợp đồng bảo lãnh được ký kết với Bên được bảo lãnh bằng nội tệ thì khi đồng ngoại tệ lên giá so với đồng nội tệ thì ngân hàng sẽ bị thiệt hại. Đó là rủi ro hối đoái .
1.2.4.3. Mức độ rủi ro trong bảo lãnh Ngân hàng:
Nghiệp vụ bảo lãnh có những tính chất đặc thù riêng của nó, mức độ rủi ro phụ thuộc hoàn toàn vào hình thức bảo đảm của khách hàng cho cam kết bảo lãnh ngân hàng. Xác định được mức độ rủi ro của từng loại bảo lãnh sẽ giúp cho cán bộ phụ trách bảo lãnh có được các quyết định hợp lý về thời gian và đặc biệt là mức phí bảo lãnh. Nếu như các ngân hàng quy định mức rủi ro cho các tài sản của mình từ 0%-100% tuỳ vào đặc điểm của từng loại bảo lãnh thì chúng ta cũng có thể áp dụng phương pháp tương tự để xác định mức độ rủi ro của nghiệp vụ bảo lãnh.
- Bảo lãnh có mức độ rủi ro 0%: là loại bảo lãnh mà bên được bảo lãnh phải ký quỹ 100% trị giá bảo lãnh. Trong trường hợp phát sinh nghĩa vụ thanh
toán bảo
lãnh thì ngân hàng không hề gặp phải bất kỳ rủi ro nào do số tiền bảo lãnh đã được
ký quỹ từ trước.
- Bảo lãnh có mức độ rủi ro từ 0%-50%: Khi bên được bảo lãnh ký quỹ từ 50%-100% trị giá bảo lãnh hoặc ký quỹ từ 5%-10% trị giá bảo lãnh và kết
- Bảo lãnh có mức độ rủi ro 100%: là loại bảo lãnh mà bên được bảo lãnh không cần phải thế chấp hay ký quỹ bảo lãnh.
1.3. Kinh nghiệm phát triển hoạt động bảo lãnh của một số ngân hàngnước nước
ngoài
Trong xu thế toàn cầu hóa kinh tế quốc tế đang diễn ra hết sức mạnh mẽ, các hoạt động thương mại, dịch vụ ngày càng được đẩy mạnh, cạnh tranh ngày càng gay gắt thì hoạt động bảo lãnh ngân hàng cũng không phải là ngoại lệ. Đây là lĩnh vực được các ngân hàng trong nước cũng như trên thế giới không ngừng đẩy mạnh. Tại Việt Nam, các ngân hàng nước ngoài và chi nhánh ngân hàng nước ngoài cũng đang tích cực thu hút khách hàng và mở rộng thị trường trong hoạt động bảo lãnh và là các đối thủ đáng gờm của các ngân hàng trong nước. Các đại diện nổi bật là HSBC, City Bank, Bank of Tokyo Mitsubishi, ANZ... Có thể nói việc học hỏi và vận dụng những kinh nghiệm từ các “ông lớn” này vào thực tế tình hình tại các ngân hàng nội địa để phát triển hoạt động này là điều cần thiết. Dưới đây là một số kinh nghiệm phát triển hoạt động bảo lãnh tại các ngân hàng này:
• Các ngân hàng này vận dụng nghiệp vụ bảo lãnh rất thuần thục, dựa trên các tiêu chuẩn, quy tắc quốc tế và có tính chuyên nghiệp rất cao. Cùng với đó, họ có
quy trình bảo lãnh khá chặt chẽ và rõ ràng. Ngân hàng xem xét rất kỹ các tiêu
chí về
tính khả thi của một dự án bảo lãnh, khả năng và thời hạn hoàn trả vốn, các
yếu tố
tác động đến quá trình thực thi dự án này và vấn đề bảo đảm cho việc phát hành
cam kết bảo lãnh. Thêm vào đó, việc giải quyết tranh chấp trong thực hiện
bảo lãnh
được thỏa thuận thống nhất và ghi cụ thể khi ký kết hợp đồng và các ngân
hàng này
rất quan tâm đến uy tín của tổ chức đứng ra phân xử, thường là trọng tài quốc
tế mà
Cùng với đó, các ngân hàng này cũng có bộ phận chuyên trách hỗ trợ về luật pháp