Chi phí kinh doanh là tổng số tiền tương đương với toàn bộ hao phí về các nguồn lực mà doanh nghiệp đã bỏ ra trong một giai đoạn kinh doanh nhất định. Việc quản lý chi phí kinh doanh không chỉ đơn thuần là quản lý số liệu phản ánh tổng hợp chi phí mà phải dựa trên cả các yếu tố chi phí riêng biệt để phân tích toàn bộ chi phí sản xuất của từng công trình, hạng mục công trình hay theo nơi phát sinh chi phí.
Chương 1 của luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về chi phí SXKD và quản lý chi phí SXKD với các nội dung như khái niệm, phân loại, nội dung chi phí SXKD; khái niệm, nội dung quản lý chi phí SXKD; các yếu tố ảnh hưởng đển công tác quản lý chi phí SXKD. Nội dung quản lý chi phí SXKD bao gồm công tác xây dựng định mức chi phí SXKD; Lập kế hoạch chi phí SXKD; Kiểm soát chi phí SXKD; Phân tích sự biến động của chi phí SXKD. Ngoài ra, Chương1 cũng nghiên cứu cơ sở thực tiễn về quản lý chi phí SXKD tại một số doanh nghiệp và rút ra bài học kinh nghiệm cho công tác quản lý chi phí SXKD tại Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên. Các nghiên cứu ở Chương 1 sẽ là cơ sở để nghiên cứu thực trạng về quản lý chi phí SXKD và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý chi phí SXKD tại Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên sẽ được trình bày ở các phần tiếp theo của luận văn.
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN L CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHAI THÁC THỦY LỢI THÁI NGUYÊN GIAI ĐOẠN 201 ĐẾN NAY
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH một thành viên Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển củ Công ty
Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên tiền thân là Công ty khai thác thủy lợi Thái Nguyên được UBND tỉnh Bắc Thái thành lập tại Quyết định số 174/UB- QĐ ngày 09/11/1992. Trải qua nhiều giai đoạn phát triển, năm 1997 sau khi tách tỉnh, Công ty Quản lý khai thác công trình thủy lợi Thái Nguyên được tổ chức lại trên cơ sở Công ty Quản lý khai thác công trình thủy lợi Bắc Thái. Được chuyển đổi thành Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên tại Quyết định số: 2845 ngày 15/12/2005.
Đến nay công ty đã lớn mạnh và không ngừng phát triển về nhiều mặt. Hiện công ty trực tiếp quản lý, bảo vệ, vận hành 82 công trình thủy lợi gồm có: 40 hồ chứa, 37 đập dâng, 4 trạm bơm điện tưới và 01 trạm bơm tiêu úng Cống Táo huyện Phổ Yên, với tổng diện tích tưới tiêu là trên 63.000 ha, đã góp phần đảm bảo các công trình thủy lợi an toàn và dự trữ đủ nước tưới phục vụ cho sản xuất nông nghiệp của tỉnh.
Hiện nay Công ty có 398 cán bộ, công nhân viên của công ty, trong đó có 200 đảng viên, sinh hoạt ở 9 chi bộ trực thuộc luôn nỗ lực làm việc với tinh thần trách nhiệm cao đã đáp ứng được yêu cầu, nhiệm vụ của công ty trong thời kỳ đổi mới.
Trước những cố gắng thành tích đã đạt được, nhiều năm liền đảng bộ, tập thể công nhân viên và nhiều cá nhân của công ty đã được nhận bằng khen, giấy khen. Đặc biệt, công ty nhiều năm liền đã được UBND tỉnh công nhận là đơn vị hoàn thành vượt mức kế hoạch Nhà nước giao.
Đây là cơ sở, nền tảng để công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên tiếp tục nỗ lực cố gắng, phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao trong những năm tiếp theo.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý và chức năng nhiệm vụ củ Công ty
2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy
Bộ máy quản lý Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên được tổ chức bao gồm các đơn vị như sau:
- Ban lãnh đạo Công ty gồm Chủ tịch Công ty, Giám đốc điều hành và 02 Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc (1 Phó Giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật, 1 Phó Giám đốc phụ trách kinh tế)
- Văn phòng công ty gồm 5 phòng ban: + Phòng tổ chức hành chính;
+ Phòng kế hoạch kỹ thuật; + Phòng kinh tế;
+ Phòng quản lý nước và công trình; + Ban quản lý dự án;
- Các đơn vị trực thuộc bao gồm: + Xí nghiệp Khai thác thủy lợi Núi Cốc + Xí nghiệp thủy sản Núi Cốc
+ Trạm Khai thác thủy lợi cấp huyện: 07 trạm + Cụm Khai thác thủy lợi độc lập: 01 cụm
Tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty đến 31/12/2018 là 398 người Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty được thể hiện qua sơ đồ 2.1.
2.1.2.2. Chức năng nhiệm vụ của Công ty
Công ty thực hiện các nhiệm vụ kinh tế - xã hội chủ yếu (lĩnh vực công ích và lĩnh vực sản xuất kinh doanh) do UBND tỉnh Thái Nguyên giao, đảm bảo hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch hàng năm với hiệu quả kinh tế - xã hội và chất lượng theo qui định. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty bao gồm chức năng nhiệm vụ hoạt động công ích và chức năng sản xuất kinh doanh.
Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty [17] Giám đốc Phó giám đốc 2 người Phòng Tổ chức hành chính Phòng Kinh tế Phòng Kế hoạch kỹ thuật Phòng Quản lý nước và công trình Ban quản lý dự án Xí nghiệp khai thác thủy lợi Núi Cốc Trạm khai thác thủy lợi huyện Võ Nhai Trạm khai thác thủy lợi huyện Đồng Hỷ Trạm khai thác thủy lợi huyện Định Hóa Trạm khai thác thủy lợi huyện Đại Từ Trạm khai thác thủy lợi huyện Phú Lương Trạm khai thác thủy lợi huyện Phổ Yên Trạm khai thác thủy lợi huyện Phú Bình Xí nghiệp Thủy sản Núi Cốc
a. Chức năng nhiệm vụ hoạt động công ích:
- Quản lý, vận hành hệ thống tưới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp trên địa bàn toàn tỉnh Thái Nguyên.
- Bảo vệ và thu phí dịch vụ sử dụng các công trình thủy lợi trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên theo khung giá Nhà nước.
- Thiết kế và tổ chức, duy tu, bảo dưỡng và nâng cấp, mở rộng các công trình thủy lợi do công ty trực tiếp quản lý, hoạt động ổn định ngày càng có hiệu quả trong lĩnh vực nông nghiệp theo chỉ tiêu kế hoạch và đơn giá đặt hàng do Nhà nước giao.
- Quản lý tài nguyên nước và bảo vệ môi trường nước trong các hồ chứa thuộc quyền quản lý của Công ty.
- Thực hiện khai thác các lợi ích an sinh xã hội tổng hợp khác, như cung cấp nước sạch cho Nhà máy nước Tích Lương, nhà máy nước Yên Bình.
- Cung cấp nước cho tỉnh Bắc Giang.
b. Hoạt động sản xuất kinh doanh:
Ngoài chức năng nhiệm vụ hoạt động công ích, Công ty còn thực hiện một số hoạt động sản xuất kinh doanh sau:
- Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan: Thiết kế công trình thủy lợi, tư vấn đấu thầu xây lắp công trình thủy lợi, tư vấn các phương pháp tưới tiêu khoa học, giám sát công tác xây dựng và hoàn thiện công trình thủy lợi;
- Tư vấn thẩm tra hồ sơ thiết kế công trình thủy lợi; tư vấn lập tổng mức đầu tư, tổng dự toán, dự toán công trình xây dựng; tư vấn thẩm tra tình hiệu quả và tính khả thi của dự án; tư vấn quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình.
- Nuôi trồng thủy sản
- Nhận thầu thi công xây lắp, sửa chữa các công trình thủy lợi; kết cấu hạ tầng, công trình dân dụng, công nghiệp phục vụ sản xuất, đời sống theo quy định của Nhà nước.
2.2 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên giai đoạn 201 - 2018 Thái Nguyên giai đoạn 201 - 2018
2.2.1 Các sản phẩm, dịch vụ chính
Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên là cung ứng đủ nước cho cây trồng phát triển theo thời vụ thời kỳ sinh trưởng (bao gồm cả tưới và tiêu). Công ty Khai thác thủy lợi Thái Nguyên là DN hoạt động công ích, đặc thù của công ty là hoạt động theo mùa vụ, gắn liền sản xuất nông nghiệp, phụ thuộc rất nhiều yếu tố thời tiết thiên nhiên. Sản phẩm chính của công ty là “dịch vụ nước” được thể hiện bằng số lượng diện tích (ha) tưới vụ xuân, vụ mùa, vụ đông và diện tích tiêu vụ mùa.
Bên cạnh sản phẩm là “dịch vụ nước” theo đơn đặt hàng của Sở NN&PTNT tỉnh Thái Nguyên, Công ty còn hoạt động trong lĩnh cấp nước thô cho nhà máy nước Tích Lương và nhà máy nước Yên Bình, cấp nước cho tỉnh Bắc Giang... Công ty hoạt động theo mùa vụ, tuy có sự chênh lệch nhẹ trong năm nhưng điều đó không ảnh hưởng bởi vì đặc thù của ngành phụ thuộc nhiều vào thời tiết. Ngoài sản phẩm dịch vụ chính là tưới, tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp và cung cấp nước thô cho các nhà máy nước, Công ty còn thực hiện dịch vụ khảo sát, thiết kế, hoạt động khai thác cá, hoạt động cho thuê sử dụng mặt nước hồ Núi Cốc, hoạt động tài chính và một số hoạt động khác. Các hoạt động này mang lại nguồn thu đáng kể cho Công ty. Với đặc điểm là doanh nghiệp hoạt động công ích, Công ty thực hiện nhiệm vụ chủ yếu là cung cấp nước tưới tiêu cho các diện tích nông nghiệp theo đơn đặt hàng của tỉnh Thái Nguyên, nên các nguồn thu hầu như được xác định trước.
Số lượng sản phẩm “dịch vụ nước” của công ty giai đoạn 2015 – 2018 được thể hiện qua bảng số liệu 2.1. Số liệu trong Bảng 2.1 cho thấy, các sản phẩm, dịch vụ chính của Công ty bao gồm dịch vụ cung cấp nước cho Nhà máy nước Yên Bình và Tích Lương, cung cấp nước cho tỉnh Bắc Giang và dịch vụ tưới tiêu nước. Cung cấp nước cho 2 nhà máy nước Yên Bình và Tích Lương chiếm tỷ trọng chủ yếu. Dịch vụ tưới tiêu nước được thực hiện theo đơn đặt hàng của UBND tỉnh Thái Nguyên, diện tích tưới tiêu nước tăng trong giai đoạn 2015 – 2018, từ 61.552 ha năm 2015 lên 63.130 ha năm 2018.
Bảng 2.1 Các sản phẩm, dịch vụ chính của Công ty STT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Năm 2016/201 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
(+,-) % (+,-) % (+,-) %
A Dịch vụ cung cấp nước
1 Cấp nước cho nhà máy nước Tích Lương và
nhà máy nước Yên Bình (1000 m3) 17.250 20.800 26.170 25.120 3.550 20,58 5.370 25,82 -1.050 -4,01
2 Cấp nước cho tỉnh Bắc Giang (1000 m3) 9.700 6.600 6.268 1.500 -3.100 -31,96 -332 -5,03 -4.768 -76,07
Tổng cộng cấp nước (1000 m3) 26.950 27.400 32.438 26.620 450 1,67 5.038 18,39 -5.818 -17,94
B Dịch vụ tưới tiêu nước
1 Diện tích tưới tiêu nước cho lúa (ha) 59.806 61.585 61.564 61.564 1.779 2,97 -21 -0,03 0 0
2 Tưới nước cho rau màu,cây công nghiệp (ha). 191 191 191 191 0 0 0 0 0 0
3 Tiêu úng Cống Táo 1.555 1.555 1.555 1.555 0 0 0 0 0 0
Tổng cộng tưới tiêu (h ) 61.552 63.331 63.310 63.310 1.779 2,89 -21 -0,03 0 0
2.2.2 Kết quả sản xuất inh d nh gi i đ ạn 201 – 2018
Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên được UBND tỉnh Thái Nguyên giao trực tiếp quản lý 82 công trình thủy lợi gồm có: 40 hồ chứa, 37 đập dâng, 4 trạm bơm điện tưới, 01 trạm bơm tiêu úng Cống Táo huyện Phổ Yên. Hồ Núi Cốc là một trong những hồ chứa lớn nhất với diện tích lên đến 25.000 km2. Ngay từ những ngày đầu được UBND tỉnh giao, ban lãnh đạo Công ty đã tổ chức triển khai, xây dựng kế hoạch khai thác các lợi ích tổng hợp từ hồ nhằm tối ưu hóa mục đích và công năng sử dụng, song vẫn phải đảm bảo được cảnh quan, môi trường sinh thái phục vụ cho sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội chung của toàn tỉnh.
Trong các nhiệm vụ chính trị được giao, việc sử dụng nguồn nước của hồ Núi Cốc để cung cấp, phục vụ tưới tiêu cho hơn 61 nghìn ha diện tích đất sản xuất nông nghiệp trên địa bàn thành phố Thái Nguyên, thị xã Sông Công và hai huyện Phổ Yên, Phú Bình là một trong những nhiệm vụ chính trị quan trọng của Công ty. Bên cạnh đó, Công ty còn thực hiện khai thác các lợi ích an sinh xã hội tổng hợp khác như: Cung cấp nước sạch cho Nhà máy nước Tích Lương và Yên Bình, phục vụ cho nhu cầu sử dụng nước sinh hoạt của nhân dân trên địa bàn thành phố Thái Nguyên, cung cấp nước cho nhà máy nước Yên Bình, cung cấp nước cho hệ thống Sông Cầu tỉnh Bắc Giang. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2015 – 2018 được thể hiện qua Bảng số liệu 2.2
Số liệu trong 2.2 cho thấy Công ty đạt lợi nhuận dương qua các năm. Năm 2015 lợi nhuận sau thuế đạt 781 triệu động, năm 2016 lợi nhuận đã tăng đáng kể so năm 2015. Năm 2017 và năm 2018 lợi nhuận sau thuế giảm mạnh so với năm 2015 và 2916. Năm 2017, lợi nhuận sau thuế giảm 187 triệu đồng (giảm 23,82%); năm 2018 lợi nhuận sau thuế giảm 31 triệu đồng so với năm 2017. Việc sụt giảm lợi nhuận sau thuế ở năm 2017 và năm 2018 do nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu chậm hơn tốc độ tăng chi phí, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp. Nội dung này sẽ được phân tích chi tiết ở các phần sau.
Bảng 2.2 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2015 – 2018 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Năm 2016/201 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
(+,-) % (+,-) % (+,-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.942 77.055 79.485 80.795 2.113 2,82 2.430 3,15 1.310 1,65
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 74.942 77.055 79.485 80.795 2.113 2,82 2.430 3,15 1.310 1,65
4.Giá vốn hàng bán 54.419 55.483 56.825 57.024 1.064 1,96 1.342 2,42 199 0,35
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20.523 21.572 22.660 23.771 1.049 5,11 1.088 5,04 1.111 4,9
6.Doanh thu hoạt động tài chính 117 159 105 118 42 35,9 -54 -33,96 13 12,38
7.Chi phí tài chính 8,58 6,35 7,13 7,50 -2,23 -25,99 0,78 12,28 0,37 5,19
Trong đó: chi phí lãi vay 8,37 6,89 7,43 7,35 -1,48 -17,68 0,54 7,84 -0,08 -1,08
8.Chi phí bán hàng 0 0 0
9.Chi phí quản lý DN 19.630 20.739 22.016 23.178 1.109 5,65 1.277 6,16 1.162 5,28
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD 1.001 986 742 704 -16 -1,57 -244 -24,73 -38 -5,17
11.Thu nhập khác 21 25 23 21 4 19,05 -2
12.Chi phí khác 0 0 0
13.Lợi nhuận khác 0 21 25 23 21 4 19,05 -2
14.Tổng lợi nhuận trước thuế 1.001 1.007 767 727 5 0,52 -240 -23,82 -40 -5,26
15.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 220 221 169 160 1 0,52 -53 -23,82 -9 -5,26
16.Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 781 785 598 567 4 0,52 -187 -23,82 -31 -5,26
2.3 Th c trạng công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Khai thác Thủy lợi Thái Nguyên giai đoạn 201 -2018.
Chi phí kinh doanh của Công ty là toàn bộ các chi phí phát sinh liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên. Hai khoản chi phí kinh doanh chủ yếu của Công ty là chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí hoạt động tài chính. Cụ thể, hiện nay các khoản chi phí tại Công ty bao gồm: Chi phí tiền lương và phụ cấp lương; Các khoản phải nộp tính theo lương; Khấu hao cơ bản TSCĐ (những tài sản phải tính khấu hao); Nguyên vật liệu chính để vận hành bảo dưỡng công trình, máy móc thiết bị; Sửa chữa lớn