5. Cấu trúc luận văn
1.3.7. Quy trình và nội dung thanh tra,giám sát Quỹ tín dụng nhân dân
1.3.7.1. Công tác giám sát từ xa
Việc tiến hành GSTX theo quy định của NHNN tại Thông tƣ số 08/2017/TT-
NHNN ngày 01/8/2017 quy định trình tự thủ tục giám sát ngân hàng có hiệu lực ngày 01/12/2017 thay thế Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN, cụ thể nhƣ sau
a. Quy trình thực hiện công tác GSTX đối với QTDND
- Bước 1: Hàng tháng tiếp nhận Bảng cân đối tài khoản kế toán bậc 3 quy đổi của QTDND thông qua dữ liệu thống kê
- Bước 2: Xử lý thông tin theo chƣơng trình phần mềm để kết xuất các mẫu biểu
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
gồm: Bảng phân tổ tài sản nợ, tài sản có; Bảng phân tích dƣ nợ; Bảng phân tích thu nhập và chi phí; Bảng tổng hợp nguồn vốn; Bảng tổng hợp sử dụng vốn.
- Bước 3: Từ số liệu đã tập hợp và kết xuất theo Bƣớc 2, Thanh tra tiến hành phân tích diễn biến của nguồn vốn, sử dụng vốn, chất lƣợng tín dụng, kết quả kinh
doanh và việc chấp hành các tỷ lệ an toàn trong hoạt động kinh doanh.
- Bước 4: Xác định những vấn đề cần chú trọng qua giám sát đồng thời thông báo kết quả giám sát đến QTDND kèm theo các kiến nghị, cảnh báo và các yêu cầu khắc phục qua giám sát.
- Bước 5: Chuyển kết quả GSTX cho TTTC để sử dụng trong thanh tra định kỳ hoặc thanh tra đột xuất nếu cần, đồng thời tổng hợp báo cáo gửi NHNN, Ban Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh.
b. Nội dung GSTX QTDND
Định kỳ hàng tháng, trên cơ sở số liệu cân đối kế toán cấp 3 của QTDND gửi đến NHNN theo quy định đƣợc truyền qua mạng máy tính dƣới dạng cấu trúc file và số liệu báo cáo thống kê trên chƣơng trình thống kê toàn hệ thống, Thanh tra, giám sát chi nhánh thực hiện công tác GSTX các QTDND trên địa bàn theo chƣơng trình phần mềm quy định. Bộ phận giám sát vận hành tuần tự quy trình GSTX nhƣ trên với các nội dung: diễn biến về cơ cấu của vốn và tài sản; chất lƣợng Tài sản có; việc bảo đảm khả năng chi trả; tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh; phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu; phân tích hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR), Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung, dài hạn, Tỷ lệ nợ nhóm 2 đến nhóm 5 so với vốn tự có, tỷ suất lợi nhuận ROA, ROE… Cụ thể chƣơng trình GSTX kết xuất ra là các mẫu biểu phân tích, biểu phân tổ và các thông tin khác liên quan gồm một số các thông tin chủ yếu sau:
- Các chỉ số Vốn điều lệ/ Tổng tài sản
- Cơ cấu của nguồn vốn và sử dụng vốn
- Các chỉ số an toàn: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạnđƣợc sử dụng để cho vay trung, dài hạn; tỷ suất lợi nhuận ROA, ROE
- Tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh; phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu. - Các chỉ số về chất lượng Tài sản có: + Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5. TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
+ Tỷ lệ dự phòng rủi ro so với Tài sản có.
+ Dự phòng rủi ro so với nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5. + Dự phòng rủi ro so với nợ nhóm 5.
- Chi tiết về dư nợ cho vay:
+ Dƣ nợ cho vay nhóm 1; tỷ lệ nhóm 1 so với tổng dƣ nợ. + Dƣ nợ cho vay nhóm 2; tỷ lệ nhóm 2 so với tổng dƣ nợ. + Tổng nợ xấu; tỷ lệ nợ xấu so với tổng dƣ nợ.
+ Nợ nhóm 3,4,5; tỷ trọng từng loại so với tổng nợ xấu.
+ Tổng dƣ nợ cho vay trung dài hạn; ngắn hạn;tỷ trọng so với tổng dƣ nợ. + Tổng dƣ nợ cho vay bằng ngoại tệ; tỷ trọng so với tổng dƣ nợ.
Dựa vào các thông tin trên đƣợc kết xuất ra mẫu biểu, tiến hành phân tích, đánh giá chất lƣợng hoạt động QTDND: cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn, nguồn vốn huy động tại chỗ, vốn đi vay; Các tỷ lệ phản ánh chất lƣợng tín dụng nhƣ nợ quá hạn/tổng dƣ nợ, nợ xấu/tổng dƣ nợ đƣợc theo dõi diễn biến và mức độ biến động ở các kỳ trƣớc so với hiện nay.
Trên cơ sở đó phân tích, đánh giá chính xác về chất lƣợng tín dụng, các tỷ lệ an toàn, tỷ lệ tài chính, tỷ lệ cho vay một hoặc một nhóm khách hàng … và xác định những vấn đề cần chú trọng qua giám sát và thực hiện các yêu cầu cảnh báo cần khắc phục qua GSTX.
Kết quả giám sát: (i) Đƣợc tổng hợp, báo cáo Ban lãnh đạo NHNN, Chánh
thanh tra, giám sát nắm đƣợc tình hình hoạt động của các QTDND trên địa bàn để có những chỉ đạo kịp thời; (ii) Thông báo đến các QTDND những vấn đề biến động bất thƣờng, những khuyến nghị, cảnh báo và yêu cầu giải trình; (iii) Chuyển kết quả giám sát cho bộ phận thanh tra trực tiếp để phục vụ cho hoạt động TTTC định kỳ hay đột xuất nếu cần.
1.3.7.2. Công tác thanh tra tại chỗ
Việc tiến hành TTTC theo quy định NHNN tại Thông tƣ số 36/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 về “Quy định về trình tự, thủ tục thanh tra chuyên ngành ngân hàng”
cụ thể nhƣ sau
a. Quy trình tiến hành một cuộc TTTC: Gồm 3bước Bước 1: Chuẩn bị thanh tra
- Khảo sát, nắm tình hình để quyết định thanh tra.
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
- Ra quyết định thanh tra.
- Xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra. - Phổ biến kế hoạch thanh tra.
- Xây dựng đề cƣơng yêu cầu đối tƣợng thanh tra báo cáo. - Thông báo về việc công bố quyết định thanh tra.
Bước 2: Tiến hành thanh tra
- Công bố Quyết định thanh tra.
- Thu thập thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung thanh tra.
- Kiểm tra, xác minh thông tin, tài liệu.
- Kết thúc việc thanh tra tại nơi đƣợc thanh tra.
Bước 3: Kết thúc cuộc thanh tra
- Đánh giá chứng cứ ở Đoàn thanh tra.
- Xây dựng báo cáo kết quả thanh tra.
- Xây dựng dự thảo kết luận thanh tra.
- Ra kết luận thanh tra.
- Công bố kết luận thanh tra.
- Tổng kết hoạt động của Đoàn thanh tra.
- Lập, bàn giao, lƣu trữ hồ sơ thanh tra.
b. Nội dung chủ yếu TTTCđối với QTDND
- Việc chấp hành các quy định pháp luật về tổ chức và hoạt động của HĐQT, BKS, BĐH và hoạt động của hệ thống kiểm soát và kiểm toán nội bộ, quy định tiêu chuẩn của thành viên HĐQT, các thành viên BKS và ngƣời điều hành QTDND.
- Vốn điều lệ; Vốn góp xác lập tƣ cách thành viên, vốn góp thƣờng niên; Giới hạn vốn góp, trả lãi vốn góp, việc chuyển nhƣợng vốn góp, tăng giảm vốn điều lệ…
- Việc chấp hành các quy định về an toàn hoạt động và các tỷ lệ, giới hạn an toàn hoạt động.
- Về huy động vốn và lãi suất huy động.
- Hoạt động tín dụng, việc chấp hành các quy định của pháp luật về cho vay khách hàng; chất lƣợng tín dụng; phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro; cơ cấu lại nợ, gia hạn nợ và điều chỉnh kỳ hạn nợ; lãi cho vay và phí trong hoạt động tín dụng; các ủy thác phải thu…
- Tình hình tài chính, kết quả kinh doanh: Đánh giá thu nhập, chi phí kết quả kinh doanh trên cơ sở đánh giá chất lƣợng tài sản, kết quả phân loại nợ và trích dự
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
phòng rủi ro; kết quả đánh giá việc chấp hành các quy định của pháp luật đối với các khoản chi phí liên quan đến hoạt động của QTDND.
- Thực hiện phƣơng án cơ cấu lại và phƣơng án xử lý nợ xấu đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Thanh tra các nội dung khác: Cung ứng dịch vụ thanh toán; chấp hành các quy định về an toàn kho quỹ và bảo vệ tài sản; thực hiện các kiến nghị, quyết định xử lý
sau thanh tra.
c. Đánh giá và nhận xét sau thanh tra
Sau các đợt thanh tra, từng thanh tra viên báo cáo về hoạt động thanh tra theo nội dung, công việc đƣợc phân công. Trong báo cáo bao gồm các phần sau:
+ Đánh giá chung
+ Đánh giá cụ thể những sai sót, vi phạm phát hiện trong quá trình thanh tra + Yêu cầu giải trình: Trƣớc khi lập báo cáo chính thức, từng thanh tra viên làm việc trực tiếp với những cán bộ QTDND yêu cầu giải trình nhằm đảm bảo tính khách quan, không áp đặt khi nêu ra những sai phạm đó. Sau đó, thanh tra viên điều chỉnh báo cáo chính thức, tổng hợp những vi phạm, nêu nguyên nhân dẫn đến sai phạm đó...
+ Kiến nghị đối với đối tƣợng đƣợc kiểm tra:
(i) Những vi phạm cần chỉnh sửa ngay; (ii) Những vi phạm cần tìm biện pháp khắc phục (quy định rõ thời gian khắc phục, chỉnh sửa); (iii) Những vi phạm do nguyên nhân chủ quan phải làm rõ trách nhiệm của từng cán bộ có liên quan trong quá
trình giải quyết cho vay; (iv) Kiến nghị với cấp có thẩm quyền các hình thức xử lý kỷ luật cán bộ sai phạm; (v) Kiến nghị với cấp có thẩm quyền về việc tăng cƣờng các biện pháp quản lý, chỉ đạo, điều hành; bổ sung, sửa đổi, hoàn thiện quy chế, cơ chế, quy trình kỹ thuật, nghiệp vụ hiện hành nhằm phòng tránh việc lặp lại những sai phạm cũ.
Trên cơ sở các báo cáo của các thành viên, Trƣởng đoàn thanh tra kết luận cụ thể về từng nội dung thanh tra, kiểm tra; xác định những mặt đã làm đƣợc, mặt tích cực, có kết quả tốt để phát huy; làm rõ các sai phạm, tồn tại, hạn chế, vƣớng mắc, có kết luận đúng, sai, xác định rõ tính chất, mức độ vi phạm, mức độ rủi ro, khả năng tổn thất kinh tế, nguyên nhân, trách nhiệm của các tập thể và cá nhân có liên quan và kiến nghị biện pháp xử lý. Thực hiện nghiêm việc lập biên bản vi phạm hành chính khi có hành vi vi phạm hành chính theo thẩm quyền, hoặc đề nghị cấp trên xử phạt đối với tập thể, cá nhân có hành vi vi phạm trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng.
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
1.4. T ÊU C Í ÁN Á O T ỘN T AN TRA, ÁM SÁT N ÂN
HÀNG Ố VỚ QUỸ TÍN DỤN N ÂN DÂN
1.4.1. Tiêu chí đánh giá gián tiếp
* Tính chính xác trong việc đánh giá thực trạng hoạt động của QTDND tại thời điểm thanh tra
Để đánh giá đúng thực trạng hoạt động của QTDND tại thời điểm thanh tra, thì công tác thanh tra phải bám sát nội dung, kế hoạch tiến hành thanh tra; tùy điều kiện thực tế chọn tập mẫu để kiểm tra, đối chiếu trên cơ sở đảm bảo đạt đƣợc mục tiêu đề ra; kết luận thanh tra phải nêu rõ những nhận xét, đánh giá về từng nội dung đã tiến hành thanh tra, chỉ rõ những vi phạm với chứng cứ chính xác, đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp, nguyên nhân, trách nhiệm đối với những vi phạm; đƣa ra những kiến nghị biện pháp xử lý vi phạm; nêu rõ các quy định pháp luật làm căn cứ để xác định hành vi, tính chất, mức độ vi phạm đồng thời phối hợp tài liệu trên các báo cáo kiểm toán và KSNB tại QTDND, tổng hợp các yếu tố trên, thanh tra chi nhánh đƣa ra kết luận đánh giá chính xác thực trạng hoạt động của QTDND tại thời điểm thanh tra.
* Số lượng những sai phạm trọng yếu của QTDND hoặc những kiến nghị cần phải khắc phục, bổ sung, chỉnh sửa sau thanh tra
Chỉ tiêu này đƣợc thể hiện qua số lƣợng và chất lƣợng của các kiến nghị, xử lý mà TTGS đã yêu cầu QTDND thực hiện. Đây là một cảnh báo, giúp phòng ngừa và hạn chế những sai phạm trong hoạt động của các QTDND khác.
* Kết quả khắc phục các tồn tại, sai phạm trong hoạt động của QTDND từ những kiến nghị do thanh tra, giám sát ngân hàng đưa ra
Sự bảo đảm tính khả thi của kiến nghị, hay nói cách khác những kiến nghị xử lý của thanh tra nhằm khắc phục tồn tại, sai phạm trong hoạt động của QTDND đƣợc tiếp thu, thực hiện.
* Những đề xuất, kiến nghị của TTGSNH với các cơ quan có thẩm quyền về cơ chế, chính sách, pháp luật liên quan
Qua công tác TTGS hoạt động của các QTDND, có thể kiến nghị với các cấp có thẩm quyền để ban hành, điều chỉnh, bổ sung một số vấn đề về cơ chế, chính sách cho phù hợp với thực tiễn hoạt động ngân hàng hiện nay.
Ngoài ra, kết quả thanh tra, giám sát đƣợc đánh giá gián tiếp thông qua chất lƣợng đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra; việc chuẩn bị các điều kiện cần thiết để
TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
tiến hành thanh tra của đoàn thanh tra; kết quả thu đƣợc sau quá trình thanh tra; việc phát hiện sai phạm và kiến nghị xử lý; kết quả khắc phục, chỉnh sửa các tồn tại, sai phạm sau thanh tra.
1.4.2. Tiêu chí đánh giá trực tiếp
* Đánh giá việc tuân thủ Giấy phép hoạt động được cấp: Về nội dung hoạt động, địa bàn hoạt động, thời hạn hoạt động, mức vốn điều lệ.
* Điều kiện, tiêu chuẩn và hiệu quả hoạt động của Hội đồng quản trị, Giám đốc và Ban kiểm soát, kiểm toán nội bộ:Điều kiện, tiêu chuẩn về năng lực pháp luật, năng lực hành vi; kinh nghiệm lĩnh vực công tác; chuyên môn nghiệp vụ.
* Điều kiện, tiêu chuẩn của thành viên tham gia; mức vốngóp lần đầu, mức vốn góp thường niên;tăng trưởng vốn điều lệ. Thành viên QTDND là cá nhân, hộ gia đình, pháp nhân có năng lực pháp luật, năng lực hành vi, thƣờng trú trên địa bàn hoạt động; đánh giá tăng trƣởng vốn điều lệ theo quy định cuả NHNN trong từng thời kỳ.
* Kết quả tăng trưởng nguồn vốn, đánh giá việc tuân thủ pháp luật trong huy động vốn: Chấp hành pháp luật, quy trình, thủ tục về huy động tiền gửi, vốn vay, vốn tự có, lãi suất quy định của NHNN.
* Kết quả tăng trưởng qui mô tín dụng đánh giá việc tuân thủ pháp luật trong hoạt động tín dụng: Hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanh chính của các QTDND và rủi ro tín dụng cũng là một trong bốn loại rủi ro cơ bản (rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản và rủi ro hoạt động) của các QTDND. Do vậy, việc kiểm soát để hoạt động tín dụng tăng trƣởng bền vững là nhiệm vụ quan trọng đặt ra đối với công tác thanh tra, giám sát ngân hàng. Đánh giá tốc độ tăng trƣởng tín dụng của QTDND thông qua các tiêu chí: tính tuân thủ về quy trình, thủ tục, mức tăng trƣởng có phù hợp với quy định của NHNN về định hƣớng tăng trƣởng trong từng thời kỳ; mức độ tập trung cho vay theo nhóm khách hàng, ngành, lĩnh vực…
* Mức giảm rủi ro tín dụng thông qua các chỉ tiêu: tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5; tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ; cơ cấu tín dụng: Thanh tra ngân hàng cần phải tập trung vào việc đánh giá chất lƣợng tín dụng, xem xét tỷ lệ các nhóm nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, tỷ lệ nợ xấu trong tổng dƣ nợ tín dụng, phân tích nguyên nhân của việc tăng tỷ lệ nợ xấu. Cơ cấu tín dụng và mức độ tập trung tín dụng. Từ đó đƣa ra những khuyến cáo kịp thời và yêu cầu các QTDND có biện pháp trong việc thu hồi nợ giúp nâng cao chất lƣợng tín dụng. TRƯỜ NG ĐẠI HỌC KINH T Ế HU Ế
* Chỉ số an toàn hoạt động, gồm: Tỷ lệ an toàn tối thiểu; tỷ lệ thanh toán giữa
tài sản nợ phải thanh toán ngay với tài sản có có thể thanh toán ngay 01 ngày và 07