Thứ tư, về chiến lược xử lý rủi ro: Các nước đều xây dựng chiến lược xử lý rủi ro theo
hướng ưu tiên giải quyết các rủi ro ở mức cao (là những rủi ro không thể chấp nhận được) và giải quyết rủi ro ở mức thấp tùy theo nguồn lực cho phép (ví dụ: có thể lựa chọn rủi ro ở mức thấp bằng phương pháp ngẫu nhiên để đánh giá khả năng kiểm soát hoặc tích lũy các rủi ro này để giải quyết trong tương lai). Phạm vi xem xét, phân tích khi nhận dạng rủi ro bao gồm cả những thông tin được thể hiện ở cấp “vĩ mô” như xu hướng phát triển kinh tế, đặc tính ngành nghề và các tác động của chính sách kinh tế, thương mại và đầu tư.
Thứ năm, ứng dụng công nghệ thông tin trong thanh tra thuế: Nhóm các nước phát triển có trình độ ứng dụng công nghệ thông tin trong thanh tra thuế cao và tại cấp trung ương thường thành lập bộ phận “Thanh tra máy tính” (Thanh tra tin học, thanh tra thuế bằng máy tính). Thanh tra máy tính được thực hiện thông qua hệ thống ứng dụng tin học hỗ trợ công tác thanh tra và quyền truy cập, khai thác, sử dụng hệ thống dữ liệu của người nộp thuế để xác định rõ số liệu thực vềsổ sách kế toán và các giao dịch điện tử.
1.7.3 Kinh nghiệm về kiểm tra sổ sách kế toán và các giao dịch điện tử của người nộp thuế nộp thuế
Công tác thanh tra, kiểm tra là một chức năng cơ bản và quan trọng trong công tác quản lý thuế. Kinh nghiệm công tác thanh tra, kiểm tra của các nước nêu trên cho thấy: Dù mô hình tổ chức và các hoạt động có khác nhau nhưng có những điểm chung: - Mỗi quốc gia đều hết sức chú trọng tới công tác thanh tra, kiểm tra thuế, đều thận trọng trong việc xem xét xác định mục tiêu, đối tượng thanh tra, kiểm tra.
- Các tiêu chí quan trọng của công tác thanh tra, kiểm tra là gìn giữ luật pháp, hướng tới việc xác định đúng nguyên nhân sai phạm tăng thu cho ngân sách nhà nước.
- Hoạt động thanh tra, kiểm tra được phân loại và phân cấp rõ ràng, đảm bảo khép kín và phát huy được tác dụng của tổ chức thanh tra các cấp.
- Công cụ đắc lực phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra là khoa học kỹ thuật, công nghệ hiện đại, đặc biệt chú trọng tới chiến lược phát huy nhân tố con người trong việc tham gia hoạt động thanh tra, kiểm tra.
- Kết luận thanh tra, kiểm tra được thực thi nghiêm túc bởi hệ thống các cơ quan Nhà nước cùng vào cuộc.Qua nghiên cứu kinh nghiệm tổ chức và cải cách công tác thanh tra thuế tại một số nước trên thế giới, những nội dung có thể vận dụng để thực hiện thành công chương trình cải cách và hiện đại hóa công tác thanh tra, kiểm tra thuế ở Việt Nam nóichung và ở Cục Thuế Nam Định nói riêng trong thời gian tới là:
- Xây dựng mô hình tổ chức thanh tra, kiểm tra thuế theo hướng chuyên môn hóa cao. Các tổ chức thanh tra người nộp thuế mới được cơ cấu theo hướng chuyên môn sâu, hình thành các bộ phận nhỏ chịu trách nhiệm một hoặc một vài khâu trong quy trình kiểm tra.
- Trao chức năng điều tra tội phạm về thuế cho cơ quan thuế. - Chuẩn hóa lực lượng thanh tra cả về số lượng và chất lượng.
- Xây dựng hệ thống các tiêu chí phân tích rủi ro một cách khoa học. - Ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ thanh tra, kiểm tra.
- Áp dụng các chuẩn mực thanh tra, kiểm tra để nâng cao hiệu quả, hiệu lực thanh tra, kiểm tra thuế.