1.2.4.1. Xây dựng chính sách tín dụng
Hoạt động tín dụng là hoạt động bao trùm của ngân hàng. Với tầm quan trọng và quy mô lớn, hoạt động này được thực hiện theo một chính sách rõ ràng được xây dựng và hoàn thiện qua nhiều năm, đó là chính sách tín dụng. Chính sách tín dụng phản ảnh cương lĩnh tài trợ của một ngân hàng, trở thành hướng dẫn chung cho CBTD và các nhân viên ngân hàng, tăng cường chuyên môn hóa trong phân tích tín dụng, tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao khả năng sinh lời.
Toàn bộ các vấn đề có liên quan đến cấp tín dụng nói chung đều được xem xét và đưa ra trong chính sách tín dụng, nội dung cụ thể của chính sách
20
- Chính sách khách hàng
Khách hàng nhận tín dụng của ngân hàng rất đa dạng, từ các doanh nghiệp, các tổ chức xã hội, các cơ quan nhà nước, cá nhân, các ngân hàng, các công ty tài chính ... Tuy nhiên Luật pháp cũng cấm hoặc hạn chế tài trợ đối với một số đối tượng nhất định.
Người đứng tên vay cho tập thể phải được sự ủy quyền của cả tập thể; Cá nhân vay phải là người đã đến tuổi thành niên. Người vay phải ghi rõ vay để làm gì. Ngân hàng được quyền chấm dứt quan hệ tín dụng và thu hồi nợ nếu phát hiện người vay sử dụng vốn sai mục đích đã đăng ký ban đầu mà không được phép của ngân hàng.
Ngân hàng tiến hành phân loại khách hàng truyền thống và quan trọng, khách hàng khác. Loại khách hàng truyền thống và quan trọng thường được hưởng chính sách ưu đãi tối đa của ngân hàng thương mại. Đây là nội dung có liên quan đến chinh sách marketing nên thường được các ngân hàng cân nhắc và đưa ra cho khách hàng biết.
- Chính sách quy mô và giới hạn tín dụng
Ngân hàng cam kết tài trợ cho khách hàng với món tiền hoặc hạn mức nhất định. Số lượng tài trợ có thể được chia nhỏ trong các khoảng thời gian khác nhau và dưới các hình thức tiền tệ khác nhau. Ngân hàng có thể tài trợ tối đa bằng nhu cầu của khách hàng và phù hợp với các điều luật (hoặc các quy định) dựa trên các tính toán của ngân hàng về rủi ro và sinh lời. Nhìn chung ngân hàng rất quan tâm tới vốn chủ sở hữu của khách hàng và ít muốn tài trợ trong trường hợp các khoản nợ lớn hơn vốn chủ sở hữu. Ngoài các giới hạn do luật quy định, mỗi ngân hàng còn có quy định riêng về quy mô và các giới hạn: quy mô cho vay tối đa của giám đốc khu vực và chi nhánh; quy mô cho vay dựa trên giá trị tài sản bảo đảm; quy mô cho vay tối đa đối với từng khách hàng, từng ngành nghề.. Chính sách này còn được quy định cho từng thời kỳ
trong năm, có tính đến quy mô và tính chất của nguồn vốn của ngân hàng. - Lãi suất tín dụng
Ngân hàng có các mức lãi suất tín dụng khác nhau tùy theo kỳ hạn, tùy theo các loại tiền, và tùy theo loại khách hàng (khách hàng quen, khách hàng lớn có thể có lãi suất thấp hơn). Ngân hàng khi thỏa thuận lãi suất tín dụng phải tính đến rủi ro, lãi suất hòa vốn, lãi suất cạnh tranh trên thị trường. Bên cạnh khung lãi suất đặt trước, ngân hàng còn cung cấp các lãi suất thỏa thuận đối với từng khách hàng cụ thể. Lãi suất có thể cố định trong suốt kỳ hạn tín dụng (gọi là lãi suất cố định), hoặc biến đổi tùy theo lãi suất tham khảo hoặc của chỉ số làm cơ sở điều chỉnh lãi suất (gọi là lãi suất thả nổi), hoặc kết hợp cố định có điều chỉnh sau một khoảng thời gian xác định (gọi là lãi suất hỗn hợp).
Lãi suất tín dụng do Ban giám đốc ngân hàng thông qua và được phổ biến đến mọi CBTD, bao gồm lãi suất cơ bản, và lãi suất bình quân đối với các kỳ hạn, các ngành, và lĩnh vực chủ yếu. Chính sách này khuyến khích tính linh hoạt, đa dạng trong việc đặt giá trên cơ sở đảm bảo khả năng sinh lời cũng như khả năng cạnh tranh của ngân hàng.
- Thời hạn tín dụng và kỳ hạn nợ
Các giới hạn về thời hạn luôn được các nhà quản lý ngân hàng chú ý bởi vì kỳ hạn liên quan đến thanh khoản và rủi ro ngân hàng cũng như chu kỳ kinh doanh của người vay. Chính sách tín dụng thể hiện rõ, ngân hàng sẵn sàng cung ứng vốn tín dụng với thời hạn như thế nào. Chính sách thời hạn phải giải quyết mối quan hệ thời hạn của nguồn (chủ yếu là do người gửi và người cho ngân hàng vay quyết định) và thời hạn tài trợ (xuất phát từ yêu cầu của người vay do đặc điểm luân chuyển vốn và quy mô thu nhập quyết định). Từ đó ngân hàng xác định kỳ hạn nợ cụ thể đảm bảo cân bằng kỳ hạn trung bình. Kỳ hạn nợ trung bình càng nhỏ, rủi ro của ngân hàng càng thấp, càng tăng tính thanh khoản của các khoản tài trợ song sẽ tăng chi phí thu nợ của ngân hàng.
STT Loại Y nghĩa
22
- Các khoản đảm bảo
Chính sách đảm bảo gồm các quy định về các trường hợp tài trợ cần đảm bảo bằng tài sản, các loại đảm bảo cho mỗi loại hình tín dụng, danh mục các đảm bảo được ngân hàng chấp nhận, tỷ lệ phần trăm cho vay trên đảm bảo, đánh giá và quản lý đảm bảo.
Ngân hàng tài trợ dựa trên uy tín của khách hàng. Trong trường hợp khách hàng truyền thống, có uy tín, ngân hàng cho vay không cần ký hợp đồng đảm bảo. Trong trường hợp độ an toàn của người vay không chắc chắn ngân hàng đòi hợp đồng đảm bảo.
Ngân hàng chỉ chấp nhận các tài sản có khả năng bán được làm đảm bảo. Các tài sản thuộc sở hữu công, kém mất phẩm chất hoặc phi pháp đều bị loại khỏi đảm bảo. Các loại đảm bảo (thường là bất động sản, máy móc, trang thiết bị, đồ dùng lâu bền) ngân hàng vẫn cho người vay được quyền sử dụng xong phải cam kết giữ nguyên hiện trạng, hoặc sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận với ngân hàng.
- Chính sách đối với các tài sản có vấn đề
Các tài sản có vấn đề bao gồm các khoản nợ xấu (nợ đã quá hạn, hoặc nợ khó đòi, hoặc không đòi được) và các tài sản có biểu hiện đáng ngờ (chứng khoán giảm giá, các khoản bảo lãnh có nguy cơ phải thực hiện nghĩa vụ)...
Chính sách đối với các tài sản có vấn đề gồm quy định về cách thức xác định nợ xấu (các yếu tố cấu thành khoản nợ xấu) và các tài sản đáng ngờ khác, tỷ lệ nợ xấu có thể chấp nhận được, và mức độ “xấu” của khoản nợ, trách nhiệm giải quyết, phạm vi thanh lý và khai thác.
Do hoạt động của ngân hàng luôn gắn liền với rủi ro, mức độ rủi ro có thể chấp nhận được cần được xác định cho từng nhóm khách hàng, từng ngành, từng vùng. Đây là điều kiện để xây dựng chính sách cho vay cá biệt. Chính sách giải quyết nợ xấu liên quan đến nhiều bên: khách hàng, ngân
23
hàng, cán bộ ngân hàng, tòa án, chính quyền địa phương ... Nhiều ngân hàng thành lập bộ phận chuyên trách giải quyết các tài sản có vấn đề.
1.2.4.2. Phân loại khách hàng, nhận dạng rủi ro tín dụng
- Phân loại khách hàng (xếp hạng tín dụng nội bộ)
Ngân hàng thực hiện phân loại khách hàng thành các loại khác nhau căn cứ các đặc điểm của hoạt động kinh doanh, tiềm lực tài chính, khả năng trả nợ gốc và nợ lãi. Khách hàng được xếp thành 10 loại, mỗi loại khách hàng có mức độ RRTD khác nhau, căn cứ kết quả chấm điểm, phân loại khách hàng ngân hàng sẽ có các chính sách tín dụng thích hợp.
1 AAA đáp ứng được mọi nghĩa vụ trả nợ; khả năng thu hồi nợ đầy đủ
cả gốc và lãi đúng hạn cao. 2 AA
Là khách hàng rất tốt, hoạt động kinh doanh hiệu quả và tăng trưởng vững chắc; tình hình tài chính tốt, thực hiện đầy đủ các
nghĩa vụ tài chính đã cam kết, khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn cao.
3 A
Là khách hàng tốt, hoạt động kinh doanh luôn tăng trưởng và có hiệu quả; tình hình tài chính ổn định; khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn cao.
4 BBB
Là khách hàng tương đối tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả
nhưng nhạy cảm về các điều kiện thay đổi về ngoại cảnh; tình hình tài chính ổn định; có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi
5 BB Là khách hàng bình thường, hoạt động kinh doanh có hiệu quả,
STT Loại Y nghĩa
tuy nhiên không cao và rât nhạy cảm với các điều kiện ngoại cảnh; có một số yếu điểm về tài chính, về khả năng quản lý; có
khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dâu hiệu suy
6 B
Là khách hàng cần chú ý, hoạt động kinh doanh gần như không
có hiệu quả, năng lực tài chính suy giảm, trình độ quản lý kém;
7 CCC
Là khách hàng yếu, hoạt động kinh doanh cầm chừng, năng lực
quản trị kém; tài chính mât cân đối và chịu tác động khi có thay đổi về môi trường kinh doanh; có khả năng tổn thât một phần nợ gốc và nợ lãi.
8 CC
Là khách hàng yếu kém, hoạt động kinh doanh cầm chừng, không thực hiện đúng cam kết trả nợ; có khả năng tổn thât một
phần nợ gốc và lãi.
9 C
Là khách hàng rât yếu, kinh doanh thua lỗ và rât ít khă năng phục hồi; có khả năng tổn thât rât cao.
10 D
Đây là khách hàng đặc biệt yếu kém, kinh doanh thua lỗ kéo dài và không còn khả năng khôi phục; không còn khả năng thu
hồi, mât vốn.
báo cáo tài chính; Chu kỳ các khoản phải thu ngắn đi; Tiền mặt của khách hàng giảm; Giá trị tuyệt đối và tương đối của các khoản phải thu tăng đột biến; Hệ số tài sản ngắn hạn tính trên tổng tài sản giảm; Khả năng thanh khoản/vốn lưu động giảm; Những thay đổi nhanh chóng của tài sản cố định; Các khoản dự trữ tăng mạnh với lượng lớn; Công ty tập trung đầu tư vào tài
25
sản phi ngắn hạn, nhưng không phải là tài sản cố định; Mức độ tập trung cao vào tài sản vô hình; Sự thiếu cân đối gia tăng của các khoản nợ ngắn hạn; Những gia tăng đáng kể của các khoản nợ dài hạn; Những thay đổi đáng kể trong cơ cấu bảng tổng kết tài sản; Thay đổi tài khoản ngân hàng; Thời gian trung bình của các khoản phải thu tăng lên; Những thay đổi trong chính sách mua bán chịu; Xuất hiện thêm các điều kiện gia hạn; Tập trung doanh số vào một mặt hàng nhất định.
+ Từ báo cáo lãi lỗ: Doanh số bán hàng giảm; Doanh số bán hàng gia tăng một cách nhanh chóng; Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và doanh thu ròng; Tỷ lệ chi phí trên tổng doanh thu tăng lên/mức lãi giảm đi; Doanh thu bán hàng tăng lên nhưng lợi nhuận giảm đi; Các khoản lỗ từ nợ quá hạn tăng lên; Sự gia tăng không cân xứng của chi phí quản lý so với mức tăng của doanh thu bán hàng; Tổng tài sản Có gia tăng so với mức độ tăng của tỷ suất Doanh thu bán hàng/Lợi nhuận; Xuất hiện các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh;
- Từ hoạt động kinh doanh: Thay đổi về phạm vi kinh doanh; Số liệu tài chính nghèo nàn và quản lý hoạt động kém hiệu quả; Bố trí nhà máy và thiết bị không hợp lý; Sử dụng kém cỏi nguồn nhân lực; Mất mát những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp; Mất một hay nhiều khách hàng có năng lực tài chính tốt hoặc mất nhà cung ứng chính; Xuất hiện những vụ mua hàng tồn kho mang tính đầu cơ nằm ngoài nguyên tắc mua hàng thông thường của công ty; Kém cỏi trong việc duy trì vận hành và bảo hành máy móc thiết bị; Việc thay thế những thiết bị máy móc lỗi thời diễn ra chậm chạp; Những dấu hiệu về hàng tồn kho kém chất lượng, lưu hàng tồn kho với số lượng lớn hoặc cơ cấu hàng tồn kho lưu kho không phù hợp;
Ngân hàng thực hiện các bước nhận dạng rủi ro: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng RRTD, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo được những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra RRTD.
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đa dạng và có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện,
nguyên nhân RRTD, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa rủi ro.
Các chuyến thăm khách hàng thường xuyên là cách tốt nhất để phát hiện nhanh chóng những dấu hiệu này. Những chuyến thăm này luôn phải có việc kiểm tra tình hình thực tế và sổ sách của khách hàng. Sau đây là những dấu hiệu thường thấy nhất:
+ Các dấu hiệu từ phía khách hàng
Nói chung các dấu hiệu cần phải được kiểm tra đầu tiên bao gồm: Khách hàng có ý lảng tránh hoặc thoái thác trả lời cán bộ ngân hàng; Doanh thu bán hàng giảm; Không đáp ứng được những đơn đặt hàng; Các khoản thu tiền về chậm; Hàng tồn kho gần như không bán được; Nhờ cậy vào chỉ một khách hàng hoặc một nhà cung cấp; Áp dụng chính sách chiết khấu bất bình thường; Lưu chuyển tiền mặt ròng giảm; Lợi nhuận giảm; Giá trị của tài sản giảm;
* Một số dấu hiệu có thể là không đáng kể nhưng khi một số dấu hiệu xảy ra, rất có thể khoản vay là có vấn đề. Một cách cụ thể, chúng ta có thể phân loại những dấu hiệu như sau:
* Những dấu hiệu liên quan đến giao dịch ngân hàng: Số dư tài khoản tại ngân hàng giảm; Công tác kế hoạch hoá tài chính cho các nhu cầu về tài sản cố định hoặc các nhu cầu về vốn lưu động thể hiện sự đơn giản và kém
27
đáng kể ở góc độ thời hạn cho các đề nghị vay vốn; Xuất hiện ở các khoản vay có nhiều nguồn trả nợ nhưng lại khó có thể nhận thấy dễ dàng chúng; Xuất hiện những chủ nợ khác, đặc biệt những chủ nợ nhận tài sản bảo đảm.
* Những dấu hiệu liên quan đến quản trị công ty: Thay đổi trong thái độ/ thói quen cá nhân của những người chủ chốt của công ty; Thay đổi trong thái độ đối với ngân hàng/cán bộ ngân hàng, đặc biệt là khi họ tạo cảm giác thiếu tính hợp tác; Không có khả năng thực hiện kế hoạch; Báo cáo và quản lý tài chính kém cỏi; Các chức năng điều hành và phân công xử lý công việc thể hiện sự chắp vá; Mạo hiểm khi mua bán, khi thực hiện công việc kinh doanh mới, tại khu vực kinh doanh mới hoặc với dây chuyền sản xuất mới; Mong muốn và khăng khăng đòi "đánh bạc" với kinh doanh có những rủi ro quá mức; Đặt giá bán hàng hoá và dịch vụ một cách không thực tế; Những nhân vật chủ chốt của công ty ốm hoặc chết; Những thay đổi trong quản lý, quyền sở hữu hoặc những nhân vật chủ chốt; Tính không liên tục của các dây chuyền tiêu chuẩn sinh lời; Chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị trường hoặc các điều kiện kinh tế.
1.2.4.3. Phân tích, đánh giá phát hiện nợ xấu, nợ có vấn đề
- Đo lường RRTD
Trên cơ sở lượng hóa và tính toán một số chỉ tiêu, ngân hàng có thể xác định được tình hình RRTD của mình. Thông thường, các chỉ tiêu sau được sử dụng để đo lường RRTD:
• Thứ nhất, Phân loại nợ
Theo quy định của NHNN theo nội dung Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN, TCTD thực hiện phân loại nợ thành 5