Bảng 2.7: Chi ngđn sâch xê Quảng Phú Cầu giai đoạn 2014 – 2018
Đơn vị: đồng ST NỘI NĂM T DUNG 2014 2015 2016 2017 2018 1 Tổng chi NSX 8.077.728.7467.648.354.149 20.699.395.470 22.209.353.802 13.795.007.796 Chi đầu 2 tư 1.495.132.000 788.476.000 7.393.653.054 10.800.253.183 4.121.775.378 XDCB Chi 3 thường 5.412.211.297 5.961.328.679 5.451.037.352 7.189.888.407 6.743.895.770 xuyín Chi 4 chuyển nguồn 1.033.490.000 866.380.000 7.720.949.946 3.722.912.851 1.674.303.719 NS
(Nguồn: Tổng hợp theo bâo câo quyết toân NSX Quảng Phú Cầu giai đoạn 2014- 2018)
10800253183 12000000000 10000000000 7393653054 7720949946 7189888407 8000000000 6743895770 5412211297 5961328679 6000000000 5451037352 4121775378 3722912851 4000000000 1495132000 1674303719 1033490000 2000000000 788476000 866380000 0
Chi đầu tư XDCB Chi thường xuyín
Chi chuyển nguồn ngđn sâch
(Nguồn: Tổng hợp theo bâo câo quyết toân NSX Quảng Phú Cầu giai đoạn 2014- 2018)
Biểu đồ 2.1: Chi ngđn sâch xê Quảng Phú Cầu giai đoạn 2014 – 2018
Cũng giống như thu ngđn sâch, chi ngđn sâch xê Quảng Phú Cầu cũng có sự biến động trong giai đoạn 2014-2018. Nếu chi thường xuyín tương đối ổn định vă có xu hướng tăng nhẹ (do nhiệm vụ chi thường xuyín thường ổn định, tăng chi thường xuyín do chính sâch tiền lương thay đổi tăng) thì chi đầu tư xđy dựng cơ bản lại có sự biến động lớn. Cụ thể, năm 2014 chi đầu tư xđy dựng cơ bản của xê đạt 1.495.132.000 đồng, năm 2015 giảm còn 788.476.000 đồng, nhưng đến năm 2016 lại tăng mạnh lín 7.393.653.054 đồng, năm 2017 đạt 10.800.253.183 đồng vă năm 2018 giảm còn 4.121.775.378 đồng. Do trong giai đoạn năy xê đang trong giai đoạn hoăn thănh câc chỉ tiíu đạt chuẩn Nông thôn mới theo kế hoạch của trung ương nín ngđn sâch dănh cho đầu tư xđy dựng cơ bản giai đoạn năy lă khâ lớn [23]. Từ số liệu thu thập được về quyết toân thu ngđn sâch nhă nước năm 2017 của Ủy ban nhđn dđn thănh phố Hă Nội[24] vă bâo câo quyết toân NSX Quảng Phú Cầu năm 2017 [26], ta có thể lập bảng như sau:
Bảng 2.8: Tỷ lệ câc khoản chi ngđn sâch xê Quảng Phú Cầu so với tổng chi ngđn sâch của thănh phố Hă Nội năm 2017
Năm Tỷ lệ phần trăm từng
STT NỘI DUNG khoản chi xê Quảng Phú
2017 Cầu so với tổng chi ngđn
sâch thănh phố Hă Nội
I Tổng chi NSX 22.209.353.802 0.0207%
1 Chi đầu tư XDCB 10.800.253.183 0.0101%
2 Chi thường xuyín 7.189.888.407 0.0067%
3 Chi chuyển nguồn NS 3.722.912.851 0.0035%
II Tổng chi NS thănh 107.108.354.000.000 100%
phố Hă Nội năm 2017
(Nguồn: Tâc giả tổng hợp theo Quyết định 6910/QĐ-UBND ngăy 21/12/2018 về việc công bố công khai quyết toân ngđn sâch nhă nước năm 2017 của thănh phố Hă Nội vă bâo câo quyết toân NSX Quảng Phú Cầu năm 2017)
Nhìn văo bảng trín ta thấy, năm 2017 dù thu ngđn sâch xê hạn chế nhưng tỷ lệ phần trăm tổng chi NSX Quảng Phú Cầu lại chiếm tỷ lệ cao hơn so với tỷ lệ phần trăm thu NSX so với tổng thu ngđn sâch thănh phố (đạt 0,0207%). Trong đó, chủ yếu lă chi cho đầu tư phât triển chiếm tỷ lệ 0,0101% so với tổng chi ngđn sâch của thănh phố, còn chi thường xuyín chỉ chiếm tỷ lệ 0,0067% lă ở mức trung bình. Xê có tỷ lệ chi chuyển nguồn ngđn sâch chiếm tỷ lệ 0,0035% lă do câc khoản chi cho xđy dựng cơ bản trong năm chưa chi hết nín chuyển nguồn để năm sau tiếp tục chi cho nhiệm vụ năy.
2.2.3.1. Lập dự toân ngđn sâch xê
Công tâc lập dự toân ngđn sâch xê tại xê Quảng Phú cầu trong những năm gần đđy đê có những sự chuyển biến tích cực. Cụ thể, dự toân ngđn sâch xê luôn bâm sât văo câc nhiệm vụ phât triển KT -XH của địa phương, tính ổn định ngđn sâch được đảm bảo, phù hợp câc khoản thu trín địa băn. Cơ sở để xđy dựng dự toân ngđn sâch
xê theo thực tế số cân bộ xê, thôn; câc hoạt động chi thường xuyín vă nhu cầu đầu tư xđy dựng theo phđn cấp. Tuy nhiín, công tâc lập dự toân ngđn sâch xê do chưa lường trước được hết tình hình biến động trong năm nín còn một số năm phải điều chỉnh dự toân cho phù hợp với thực tế nhưng vẫn đảm bảo tuđn thủ đúng những quy định của phâp luật có liín quan.
Qua công tâc lập dự toân của xê, ta thấy dự toân đê căn cứ văo tình hình phât triển kinh tế - xê hội của địa phương, dựa trín cơ sở câc nguồn thu được tính toân, câc chế độ, định mức quy định, nắm bắt được câc nhu cầu chi tiíu của câc đơn vị, câc ban ngănh đoăn thể của xê. Khoản thu bổ sung cđn đối xđy dựng cao cho thấy xê chưa khai thâc triệt để nguồn thu trín địa băn, còn trông chờ, ỷ lại văo nguồn hỗ trợ từ ngđn sâch cấp trín. Khoản chi thường xuyín khi xđy dựng dự toân đê bâm sât định mức phđn bổ (mức xđy dựng tối thiểu) mă Hội đồng nhđn dđn thănh phố quy định.
2.2.3.2. Chấp hănh dự toân ngđn sâch xê
Chấp hănh dự toân thu NSX: Trong giai đoạn 2014 – 2018 xê luôn hoăn thănh vă vượt mức dự toân về thu ngđn sâch. Nhưng nguyín nhđn chủ yếu lại lă từ nguồn thu được bổ sung từ ngđn sâch cấp trín chi ngđn sâch xê. Điều năy cho thấy khả năng khai thâc vă huy động nguồn thu của xê còn hạn chế, chưa chủ động được nguồn thu trực tiếp trín địa băn mă vẫn phải trông chờ vao nguồn ngđn sâch cấp trín.
Trong những năm qua, việc quản lý NSX trín địa băn nói chung đê góp phần phât triển KT -XH, câc mục tiíu đê đề ra cơ bản được đâp ứng. Chi ngđn sâch xê được coi lă một trong những nguồn lực then chốt góp phần văo tốc độ tăng trưởng vă phât triển của xê. Từ đó, khơi dậy vă phât huy được câc tiềm lực kinh tế của nhđn dđn, ngăy căng nđng cao vai trò của chính quyền địa phương trong việc quản lý kinh tế - xê hội ở cấp cơ sở.
2.2.3.3. Quyết toân ngđn sâch xê
Bảng 2.9: Quyết toân ngđn sâch xê Quảng Phú Cầu giai đoạn 2014 - 2018
. Đơn vị: đồng
Nội dung Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toân Quyết toân %QT/ Dự toân Quyết toân %QT/ Dự toân Quyết toân %QT/D Dự toân Quyết toân %QT/ Dự toân Quyết toân %QT/
DT DT T DT DT THU NGĐN SÂCH 205,0 158,6 20.680.301.16 421,6 22.209.353.80 381,3 13.795.007.79 215,8 A XÊ 3.940.980.000 8.077.728.746 % 4.823.647.000 7.648.354.149 % 4.905.540.000 3 % 5.825.000.000 2 % 6.392.851.000 6 % Khoản thu ngđn sâch xê hưởng 123,9 101,1 113,5 143,7 193,4 1 100% 199.400.000 247.120.000 % 204.000.000 206.183.000 % 204.000.000 231.570.000 % 184.000.000 264.487.000 % 215.000.000 415.768.500 % Khoản thu ngđn sâch xê hưởng theo tỷ lệ phần 320,9 175,1 116,4 105,1 106,3 2 trăm 294.000.000 943.516.600 % 314.445.000 550.477.700 % 408.200.000 474.969.000 % 242.000.000 254.394.738 % 248.000.000 263.571.404 % Thu bổ sung từ ngđn sâch cấp trín cho ngđn 148,0 132,9 19.075.212.69 444,3 13.835.767.00 256,3 150,0 3 sâch xê 3.447.580.000 5.103.094.800 % 4.305.202.000 5.721.308.000 % 4.293.340.000 3 % 5.399.000.000 0 % 5.929.851.000 8.896.455.680 % Thu chuyển nguồn 4 ngđn sâch - 1.783.997.346 - 1.033.490.000 - 866.380.000 - 7.720.949.946 - 3.722.912.851 Thu kết dư ngđn 5 sâch xê - 300.000.000 - 136.895.449 - 32.169.470 - 133.755.118 - 496.299.361 CHI NGĐN SÂCH 205,0 158,6 20.680.301.16 421,6 22.209.353.80 381,3 13.795.007.79 215,8 B XÊ. 3.940.980.000 8.077.728.746 % 4.823.647.000 7.648.354.149 % 4.905.540.000 3 % 5.825.000.000 2 % 6.392.851.000 6 % Chi đầu 10.800.253.18
xuyín Chi SN 654,9 186,1 1008,1 555,8 1 kinh tế 27.000.000 176.823.200 % 37.000.000 68.850.000 % 72.000.000 26.940.800 37,4% 65.000.000 655.288.000 % 65.000.000 361.279.000 % Chi SN môi 100,0 100,0 100,0 100,0 3 trường 108.000.000 108.000.000 % 108.000.000 108.000.000 % 108.000.000 108.000.000 % 108.000.000 108.000.000 % 108.000.000 36.000.000 33,3% Chi quản lý nhă nước hoạt động của Hội đồng nhđn dđn
vă Ủy ban 171,9 149,4 137,6 142,4 139,2
4 nhđn dđn 1.036.489.600 1.781.540.797 % 1.183.622.000 1.768.660.579 % 1.471.565.000 2.024.915.832 % 1.036.542.000 1.476.292.313 % 1.132.267.000 1.575.711.639 % Chi hoạt động của Đảng, Mặt trận tổ quốc vă câc Đoăn thể 122,9 109,4 102,9 116,2 106,3 5 chính trị 1.022.667.800 1.256.414.300 % 1.371.446.000 1.500.925.200 % 1.276.282.000 1.312.745.173 % 1.361.068.000 1.581.333.313 % 1.627.460.000 1.730.677.680 % Quản lý 504,9 252,4 150,4 6 Nhă nước 96.360.000 486.505.300 % 286.400.000 722.738.000 % 261.980.000 186.119.627 71,0% 1.552.237.000 1.181.721.671 76,1% 1.424.891.000 2.142.900.980 % Chi An ninh, Quốc 112,7 110,2 105,7 118,7 118,8 7 phòng 912.914.200 1.029.294.200 % 1.164.934.000 1.284.330.400 % 1.122.382.000 1.186.645.670 % 1.018.366.000 1.208.675.762 % 1.165.174.000 1.384.184.100 % Chi Quốc phòng địa 111,4 104,6 108,7 105,8 phương 439.337.100 489.413.600 % 611.946.000 640.045.000 % 541.366.000 588.457.093 % 546.366.000 544.841.524 99,7% 575.268.000 608.893.500 % Chi An ninh trật 114,0 116,5 103,0 140,6 131,4 tự 473.577.100 539.880.600 % 552.988.000 644.285.400 % 581.016.000 598.188.577 % 472.000.000 663.834.238 % 589.906.000 775.290.600 % Chi đảm bảo xê 146,9 110,4 108,0 151,5 8 hội. 219.981.400 323.168.000 % 250.876.000 277.032.700 % 352.643.000 380.961.900 % 361.000.000 546.845.000 % 410.530.000 360.614.300 87,8% Chi sự nghiệp giâo dục 114,7 109,7 115,4 105,0 9 vă y tế 29.012.000 33.277.500 % 33.980.000 37.270.000 % 25.000.000 24.135.000 96,5% 79.980.000 92.326.000 % 66.360.000 69.704.000 % Chi SN Văn hóa thông tin,
thanh, thể thao Chi mua sắm, sửa chữa 346,8 160,9 11 TSCĐ 25.000.000 86.708.000 % 80.000.000 50.305.000 62,9% 60.000.000 - 0,0% 53.000.000 85.294.125 % - - Chi thực hiện Ccông tâc môi trường & Chính 12 sâch mới - - - - - - - - 108.000.000 36.000.000 33,3% Dự phòng + tăng thu dănh lăm 13 lương 330.000.000 - 0,0% 70.000.000 - - - - - - Chi chuyển nguồn, kết dư sang ngđn sâch năm III sau - 1.170.385.449 - 898.549.470 - 7.854.705.064 - 4.219.212.212 - 1.674.303.719 Chi chuyển 1 nguồn - 1.033.490.000 - 866.380.000 0,0% - 7.720.949.946 - 3.722.912.851 - 889.628.719 2 Chi kết dư - 136.895.449 - 32.169.470 0,0% - 133.755.118 - 496.299.361 - 784.675.000
Từ bảng số liệu trín ta thấy, trong giai đoạn 2014 -2018 xê Quảng Phú Cầu có số liệu quyết toân vă số liệu dự toân có sự chính lệch lớn. Nguyín nhđn lă do trong giai đoạn năy xê có nhiều công trình xđy dựng cần huy động nguồn vốn vă sự thay đổi chính sâch từ phía cấp trín. Tuy nhiín, số liệu về thu chi vă quyết toân của từng năm đều đảm bảo nguyín tắc kế toân vă câc quy định của phâp luật hiện hănh [26].
Trong 5 năm qua (2014-2018), số chi ngđn sâch xê cho đầu tư phât triển biến động không đồng đều, tuy nhiín đều vượt dự toân đặt ra nhiều lần. Nguyín nhđn lă do xê Quảng Phú Cầu trong giai đoạn trín đang chuẩn bị phấn đấu lă xê Nông thôn mới theo chương trình 02 của Thănh Uỷ Hă Nội, xê đê ưu tiín cho câc công trình đầu tư về giao thông, thuỷ lợi, văn hoâ, y tế, trường học, xđy mới trụ sở UBND xê..
Chi thường xuyín lă khoản chi gắn liền với chức năng quản lý xê hội của nhă nướ, mang tính chất chi tiíu dùng xê hội. Hăng năm nguồn ngđn sâch nhă nước chi một lượng tăi chính cho lĩnh vực không sản xuất, lượng chi năy một phần cơ bản được sử dụng để đâp ứng nhu cầu của dđn cư trong lĩnh vực phât triển văn hóa – xê hội, nó có mối quan hệ trực tiếp với thu nhập vă nđng cao mức sống cho dđn cư.
Đối với chi quản lý nhă nước, Đảng, Đoăn thể: đđy lă khoản chi lớn nhất
trong tổng chi NSX, nó được thực hiện để chi trả quỹ tiền lương, sinh hoạt phí vă câc khoản đóng góp theo lương cho cân bộ đương chức xê chi cho hoạt động thường xuyín của quản lý nhă nước, khối đảng, câc ban ngănh đoăn thể của xê, xê vă câc khoản chi khâc; ngoăi ra còn chi đóng 3% bảo hiểm y tế cho đại biểu HĐND xê.
Trong những năm qua ta thấy: năm 2014 chi quản lý nhă nước, Đảng, Đoăn thể lă 3.524,46 triệu đồng, chiếm 65.12 % tổng chi thường xuyín NSX, vượt 63.51% so với dự toân; năm 2016 khoản chi năy lă 3.523,78 triệu đồng chiếm 64.87 % tổng chi thường xuyín NSX; năm 2018 chi quản lý nhă nước,
đảng, đoăn thể 5.449,29 triệu đồng chiếm 68.13% tổng chi thường xuyín NSX [23]. Điều đó cho thấy khoản chi năy thực hiện cao so với kế hoạch đặt ra, tổng chi tăng đâng kể qua câc năm. Câc khoản chi được thực hiện theo câc định mức, chế độ, được lập chứng từ, hạch toân văo câc loại sổ sâch có liín quan, lập câc bâo câo vă quyết toân theo những nguyín tắc chi tiíu tăi chính hiện hănh. Trín địa băn xê vấn đề sinh hoạt phí, phụ cấp cân bộ đê được giải quyết tốt, tình trạng nợ đọng lương cân bộ lă không có.
Đối với sự nghiệp dđn quđn tự vệ, an ninh trật tự: tăng dần qua câc năm.
Nguyín nhđn lă do trong câc năm qua xê đê tổ chức câc lớp học luật nghĩa vụ quđn sự, thăm hỏi tặng quă cho câc tđn binh nhập ngũ, tổ chức ra quđn. Mặt khâc, trong những năm qua Ngđn sâch thănh phố tăng cường chi cho công tâc tập huấn, diễn tập phòng thủ quốc phòng; tăng mức trợ cấp tiền công, tiền ăn cho đối tượng dđn quđn, tự vệ. Đảm bảo kinh phí trực công an đối với xê trọng điểm về tình hình an ninh, trật tự, tình hình tệ nạn xê hội có xu hướng diễn biến phức tạp.
Đối với sự nghiệp xê hội: tăng qua câc năm do tăng chi cho quỹ tình nghĩa, quỹ vì người nghỉo, quỹ người cao tuổi, quỹ chất độc mău da cam, hưu vă câc trợ cấp khâc. Ngoăi ra còn chi hỗ trợ sửa chữa nhă ở cho câc đối tượng chính sâch, thăm hỏi tặng quă cho câc hộ nghỉo, bă mẹ Việt Nam anh hùng nhđn ngăy Quốc khânh, tết nguyín đân, tặng nhiều suất quă, lăm lễ mừng thọ cho câc cụ cao tuổi từ 70-90 tuổi,… Câc khoản chi cho sự nghiệp xê hội tăng dần qua câc năm lă một điều rất tích cực vă thể hiện chính sâch quan tđm của Đảng, Nhă nước đối với câc đối tượng trợ cấp xê hội.
Đối với chi sự nghiệp kinh tế: đđy lă một khoản chi quan trọng góp phần đâng kể văo phât triển kinh tế nông thôn, góp phần nuôi dưỡng nguồn thu NSX.
Nhìn tổng thể, hầu hết câc khoản chi ngđn sâch xê đều vượt dự toân giao đầu năm. Một phần do trong năm xê được bổ sung kinh phí thực hiện một số nhiệm vụ phât sinh như khắc phục hậu quả thiín tai, phòng chống dịch bệnh, sửa
chữa, cải tạo một số công trình ở địa phương,… Ngoăi ra, khi xđy dựng dự toân, xê đê căn cứ văo câc chế độ, chính sâch được ban hănh năm đầu thời kỳ ổn định ngđn sâch được xđy dựng từ năm 2015 vă từ năm 2015 bắt đầu âp dụng. Thu chi ngđn sâch năm 2014-2018 trín cơ sở chế độ chính sâch năm hiện tại, có những chính sâch điều chỉnh tăng đối tượng, tăng định mức chi, có những chế độ chính sâch mới được ban hănh, do đó số quyết toân chi ngđn sâch xê theo nội dung kinh tế thường vượt rất xa so với dự toân Hội đồng nhđn dđn xê giao.
Chi ngđn sâch xê được kế toân xê thực hiện đối chiếu thường xuyín tại với Kho bạc nhă nước huyện Ứng Hòa nín số quyết toân cơ bản chính xâc, phản ânh đầy đủ câc nghiệm vụ kinh tế phât sinh. Hệ thống biểu mẫu, thuyết minh được lập đúng theo quy định của Bộ Tăi chính. Sau khi được HĐND xê phí chuẩn, quyết toân ngđn sâch xê được công bố công khai theo Thông tư 343/2016/TT-BTC ngăy 30/12/2016 của Bộ Tăi chính [4].