Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Sổ cái TK 632
- Phiếu xuất kho, HĐ GTGT Công ty TNHH An Hòa
72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị
SỔ CÁI
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khỏan:511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Quý I
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu tàikhỏan đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G
- Số dư đầu năm
31/03/2016 01 31/03/2016 Doanh thu bán hàng 111 1.635.033.944 01/03/2016 01 31/03/2016 Kết chuyển lãi lổ của Qúy I 911 1.635.033.944 - Cộng số phát sinh 1.635.033.944 1.635.033.944 - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ky, họ tên)
Kê tóan trưởng
(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
- Sổ chi tiết - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 632 – “ Giá vốn hàng bán”
Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ,....bán trong kỳ.
2.1.5.2. Kế toán giá vốn hàng bán tại công ty TNHH An Hòa
Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Sổ cái TK 632
- Phiếu xuất kho, HĐ GTGT - Sổ chi tiết
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 632 – “ Giá vốn hàng bán”
Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ,....bán trong kỳ.
TK 632 Giá vốn hàng bán
Nợ
Có
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ.
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí nhân công vượt trên mức bình thường và chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ được tính vào
giá vốn hàng bán trong kỳ;
- Các khoản hao hụt, mất mát của hàng tồn kho sau khi trừ phần bồi thường do trách nhiệm cá nhân gây ra;
- Chi phí xây dựng, tự chế TSCĐ vượt trên mức bình thường không được tính vào nguyên giá TSCĐ hữu hình tự xây dựng, tự chế hoàn thành;
- Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
- Kết chuyển giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ sang tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”;
- Khoản hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho cuối năm tài chính
- Trị giá hàng bán bị trả lại nhập kho;
- Khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán nhận được sau khi hàng mua đã tiêu thụ.
- Các khoản thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường đã tính vào giá trị hàng mua, nếu khi xuất bán hàng hóa mà các khoản thuế đó được hoàn lại.
Các nghiệp vụ chủ yếu
NV4: Ngày 05 tháng 01 năm 2016 công ty TNHH An Hòa xuất kho theo HĐ 0000316 với giá trị xuất kho là 16.788.030đ
Công ty TNHH An Hòa Mẫu số S13-DNN
72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QH-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khỏan: 632- Giá vốn hàng bán Quý I
Ngày hạch
toán Ngày chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng
Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có
… … Số dư đầu kỳ … … … … … …
Số phát sinh trong kỳ
05/01/2016 05/01/2016 Giá vốn hàng bán bia lon
HN 632 156 16.788.030
15/01/2016 15/01/2016 Giá vốn hàng bán bia lon HN 632 156 6.075.668 20/01/2016 20/01/2016 Giá vốn hàng bán bia lon HN 632 156 135.743.214 25/01/2016 25/01/2016 Giá vốn hàng bán bia lon HN 632 156 33.256.288 01/02/2016 01/02/2016 Giá vốn hàng bán bia lon HN 632 156 7.994.300 05/02/2016 05/02/2016 Giá vốn hàng bán bia lon HN 632 156 35.128.500
….. …. ….. …. …. ……
31/03/2016 31/03/2016 Kết chuyển lãi lổ Quý I 632 911 1.577.662.760
Tổng phát sinh 1.577.662.760 1.577.662.760
Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ
(Ky, họ tên) Kê tóan trưởng(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
Công ty TNHH An Hòa
Số 72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị. Tỉnh Quảng Trị
Mẫu số: SO2a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Quý I Chứng từ
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
0000316 1/5/2016 Gía vốn hàng bán bia lon HN 632 156 16.788.030
0000317 1/15/2016 Gía vốn hàng bán bia lon HN 632 156 6.075.668 0000318 1/20/2016 Gía vốn hàng bán bia lon HN 632 156 135.743.214 0000319 1/25/2016 Gía vốn hàng bán bia lon HN 632 156 33.256.288
0000320 2/1/2016 Gía vốn bia lon HN bán ra 632 156 7.994.300
0000322 2/5/2016 Gía vốn bia lon HN bán ra 632 156 385.617.400
.... ….. ….. …. …. ….
Tổng cộng 1.577.662.760
Người ghi sổ
(Ky, họ tên)
Kê tóan trưởng
(Ky, họ tên)
TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016
Giám Đốc
(Ky, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH An Hòa
72 Hai Bà Trưng, TX Quảng Trị
SỔ CÁI
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khỏan: 632- Giá vốn hàng bán Quý I
Ngày, tháng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khỏan đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 G - Số dư đầu năm 31/03/2016 02 31/03/2016 Giá vốn hàng bán 156 1.577.662.760 31/03/2016 02 31/03/2016 Kết chuyển lãi lổ của Qúy I 911 1.577.662.760 - Cộng số phát sinh 1.577.662.760 1.577.662.760 - Số dư cuối kỳ TX Quảng Trị, ngày 31 tháng 3 năm 2016